第二十二章 財務(wù)管理制度

1、第二十二章財務(wù)管理制度一、財務(wù)管理體制制度第一條財務(wù)管理的主要原則。（1）企業(yè)整體利益最大化（或企業(yè)利潤最大化）。（2）企業(yè)運營資金總成本最小化，促進企業(yè)內(nèi)外資金充分合理流動，提高獎金使用效益。（3）企業(yè)財務(wù)管理要體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財稅、會計法律法規(guī)，也要注意吸引國際先進管理經(jīng)驗，并與國際財務(wù)慣例逐步接軌。（4）企業(yè)財務(wù)具有可控性，促進財務(wù)管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標相吻合，通過必要的財務(wù)手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁

2、止下屬企業(yè)財務(wù)行為，使其運作在預(yù)定的發(fā)展軌道上。第二條財務(wù)機構(gòu)設(shè)置。（1）母公司級。①設(shè)立與財務(wù)活動有關(guān)的部門，如財務(wù)部、審計部、融資部、投資部、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)公司。②一些財務(wù)機構(gòu)可以根據(jù)公司規(guī)模及需要合署辦公，如財務(wù)部與財務(wù)結(jié)算中心。③財務(wù)機構(gòu)由公司財務(wù)副總經(jīng)理統(tǒng)一分管負責。（2）子公司級。①子公司一般僅設(shè)置財務(wù)部。對較大規(guī)模的子公司還可增設(shè)審計、地區(qū)性結(jié)算中心。②對規(guī)模較小的子公司不單獨設(shè)立財務(wù)機構(gòu)，僅在公司行政部（秘

3、書處）設(shè)立不少于兩人的財務(wù)崗位。（3）分公司、工廠級。①分支機構(gòu)可以設(shè)立財務(wù)部，主要側(cè)重核算和成本控制。②分支機構(gòu)亦可由上級公司財務(wù)部門單獨立賬，進行內(nèi)部核算。（4）關(guān)聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)。第三條財務(wù)人員任用。（1）母公司財會人員，尤其高級財務(wù)主管，必須由資深財務(wù)專家擔任，精通管理會計、責任會計、成本會計、投融資運作等。（11）債權(quán)主管，負責公司對外債權(quán)工作管理。（12）會計員。（13）出納員。（14）統(tǒng)計員。（15）預(yù)算員。（16）分支機

4、構(gòu)會計員。（17）分支機構(gòu)財務(wù)主管。（18）分支機構(gòu)出納員。（19）各事業(yè)部出納員。第三條審計部人員編制規(guī)定。（1）審計部經(jīng)理，全面負責審計部各項工作。（2）審計主管，在審計部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織公司審計工作。（3）審計員。第四條投資部人員編制規(guī)定。（1）投資部經(jīng)理，全面負責投資部各項工作。（2）投資主管，在投資部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下組織公司投資工作。（3）投資分析師。三、財務(wù)管理職責劃分制度第一條財務(wù)部職責范圍。財務(wù)部受財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，直接向財務(wù)總