民非財務(wù)管理基礎(chǔ)及會計實務(wù)

1、益舟財稅咨詢電話：13183852126NGO財務(wù)交流QQ群：256352187民辦非財務(wù)管理基礎(chǔ)與會計實務(wù)主講：高明宇一、非營利組織財務(wù)管理的特點1、管理目標(biāo)的非營利性：社會價值最大化2、資金來源的多樣性：政府財政、捐贈收入、會費收入、服務(wù)收入等。3、所有權(quán)形式的特殊性：法人財產(chǎn)權(quán)財務(wù)管理：是基于非營利組織營運過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的組織籌集、使用、投資、營運、分配資金活動所進(jìn)行的計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等工作的總稱。

2、注：財務(wù)管理并非只是財務(wù)人員的事情二、新成立的民非財務(wù)管理幾件事崗位職責(zé)分工制定財務(wù)管理制度編制機(jī)構(gòu)年度預(yù)算建賬三、《民間非營利組織會計制度》適用范圍（一）社會團(tuán)體（二）基金會（三）民辦非企業(yè)（四）寺院、宮觀、清真寺、教堂等宗教活動場所四、項目資金管理1、基本要求?？顚Ｓ?、專賬核算、注重績效保證在規(guī)定時間將相同金額的款項用于規(guī)定的用途及時辦理會計核算手續(xù)，不得積壓和跨月。（合理使用應(yīng)付款）益舟財稅咨詢電話：13183852126NGO財

3、務(wù)交流QQ群：256352187六、案例1、案例1捐贈收入：A中心2月份，向“錦基金”申請助殘項目，協(xié)議約定資助資金10萬，項目周期為2015年2月至2015年12月，當(dāng)月到賬6萬。會計分錄：借：銀行存款60000貸：捐贈收入限定性收入600002、案例2提供服務(wù)收入：A中心2月份，獲得錦江區(qū)民政局購買服務(wù)（甲項目）收入40000元，開具發(fā)票，于當(dāng)月到賬40000元。會計分錄：（1）收到款項時借：銀行存款40000貸：提供服務(wù)收入限定性

4、收入40000（2）月末計提稅費借：業(yè)務(wù)活動成本提供服務(wù)成本錦江殘聯(lián)甲稅費2240貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅、城建等22403、案例3結(jié)轉(zhuǎn)收入：A中心2月末，結(jié)轉(zhuǎn)前述兩筆收入：錦基金6萬，錦江區(qū)民政局4萬。會計分錄：借：捐贈收入限定性收入60000貸：限定性凈資產(chǎn)非稅借：提供服務(wù)收入限定性收入40000貸：限定性凈資產(chǎn)應(yīng)稅400004、案例4成本：3月份，A中心為殘疾人開設(shè)毛衣編織課堂，請授課老師支付講課費1500元，代扣個稅140元，發(fā)放給殘

5、疾人誤餐補(bǔ)貼600元；購買毛線等材料3000元會計分錄：借：業(yè)務(wù)活動成本捐贈支出錦基金助殘人員費用1500業(yè)務(wù)活動成本捐贈支出錦基金助殘活動費600業(yè)務(wù)活動成本捐贈支出錦基金助殘材料費3000貸：應(yīng)交稅金個人所得稅140現(xiàn)金49605、案例5：（1）3月31日計提中心項目工作人員小明3月份工資3000元，其中助殘項目分?jǐn)?000元；（2）為中心專職員工購買社保公積金支付1500元，其中個人部分400（假設(shè)基金會不允許分?jǐn)偵绫＃?；?）3