國(guó)有企業(yè)高管激勵(lì)與約束機(jī)制淺析

1、萬(wàn)方數(shù)據(jù)優(yōu)化企業(yè)管理ManagementPerspedive管理視野國(guó)育企業(yè)高管激勵(lì)與約束機(jī)制淺析袁燕江西中航國(guó)際洪都投資有限公司摘要:如何培養(yǎng)支優(yōu)秀的國(guó)企離管人員隊(duì)伍是個(gè)多年以來(lái)直困擾社會(huì)的問(wèn)題。改革途徑是明確激勵(lì)主體、建立以利益激勵(lì)為核心的撒勵(lì)原則、建立和完薯企業(yè)年金、建立科學(xué)的績(jī)妓考模體系、建立以市場(chǎng)為價(jià)值取向的高瞥人員選聘機(jī)制和職業(yè)鳳險(xiǎn)制度、大力引進(jìn)高管年薪制和股稟期極激勵(lì)機(jī)制。關(guān)鍾詞:固有企業(yè)高層管理人員融勵(lì)與約束機(jī)制一、我國(guó)

2、國(guó)企高管人員激勵(lì)與約束機(jī)制的現(xiàn)狀分析隨著國(guó)企改革的不斷深化、收入分配制度的改革，高管人員的激勵(lì)受到了各方面的重視，高管人員與企業(yè)職工23倍的收入差距已經(jīng)突破，多種激勵(lì)方式的探索正在進(jìn)行.相關(guān)的約束機(jī)制也不斷的增強(qiáng)。但目前制約我國(guó)國(guó)企高管人員成長(zhǎng)的還有許多因素:第一，大部分國(guó)企還是在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下生存。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還沒(méi)有完全形成，而且一部分國(guó)企還是依賴國(guó)家訂單生存，沒(méi)有參與激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng).高管人員缺乏有效的市場(chǎng)信息，法律、咨詢、投資機(jī)構(gòu)、

3、銀行等高層次的專家系統(tǒng)培訓(xùn)。第二，缺乏合理的市場(chǎng)選聘機(jī)制。國(guó)企高管人員通常由上級(jí)主管部門行政命令產(chǎn)生，由于缺乏明確的選拔標(biāo)準(zhǔn).結(jié)果董事會(huì)不對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，總經(jīng)理不對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，難以形成公司內(nèi)部的相互制約關(guān)系.第三，激勵(lì)約束機(jī)制不合理。高管人員收入偏低，激勵(lì)不足，同時(shí)，又缺乏有效的監(jiān)督約束機(jī)制。二、國(guó)企高管人員激勵(lì)與約束機(jī)制存在的問(wèn)題(一)高管人員激勵(lì)機(jī)制存在的問(wèn)題1.激勵(lì)主體不明確、激勵(lì)不足。在現(xiàn)實(shí)中，高管人員的激勵(lì)主體不明確。其實(shí)只有

4、國(guó)企所有者及其代表才能作為高管人員的激勵(lì)主體。對(duì)高管人員激勵(lì)不足特別體現(xiàn)在:一是大企業(yè)的高管人員激勵(lì)不足比中小企業(yè)更突出，大企業(yè)本身行為比較規(guī)范，高管人員自我約束較強(qiáng)同時(shí)受國(guó)家有關(guān)政策的制約，不如中小企業(yè)政策靈活，因此高管人員收入分配一般偏低。二是離管人員激勵(lì)不足比一般管理人員更突出，平均主義在企業(yè)管理層中很難打破。2激勵(lì)原則不明確、激勵(lì)形式單一。高管人員基本收入應(yīng)當(dāng)是職工平均工資水平的多少倍，所持股份應(yīng)當(dāng)占股本的多大比例，各地并無(wú)統(tǒng)一

5、的標(biāo)準(zhǔn)。其實(shí)，高管人員工作業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來(lái)選擇。在實(shí)踐中，激勵(lì)除了基本的經(jīng)濟(jì)利益激勵(lì)外，還有精神激勵(lì)和升官晉職的權(quán)力激勵(lì)等，企業(yè)可以探索尋找適合自身的激勵(lì)方法。此外，高管人員的收入偏低是激勵(lì)原則不明確的一個(gè)重要表現(xiàn)。3.社會(huì)保障制度不完善。社會(huì)保障制度是“社會(huì)人“最基本的需要，然而，目前國(guó)企高管人員社會(huì)保障制度不完善，企業(yè)年金制度滯后，使得高管人員退休后最擔(dān)心的就是社會(huì)保障問(wèn)題。一個(gè)高管人員，即使他工作非常出色，在職

6、時(shí)根據(jù)規(guī)定獲得了各種獎(jiǎng)勵(lì)，但當(dāng)他不再擔(dān)任高管人員時(shí)，這種激勵(lì)也就沒(méi)有了，隨之各項(xiàng)收入減少，只能按規(guī)定享受有限的養(yǎng)老保險(xiǎn)?！啊癒2i(二)高官人員監(jiān)督約束機(jī)制存在的問(wèn)國(guó)企高管人員的監(jiān)督約束問(wèn)題的突出特點(diǎn)是求全責(zé)備，要求高管人員為人處事必須盡善盡美。這不僅有悖常理.而且在實(shí)踐中把道德水準(zhǔn)置于經(jīng)營(yíng)能力之上，監(jiān)督約束機(jī)制偏離了正確的方向。目前，國(guó)企股份制改造步履緩慢。許多國(guó)企還是以傳統(tǒng)的組織方式存在或股份制改造效果不佳，各級(jí)政府總是試圖用文件的

7、形式對(duì)高管人員的約束作統(tǒng)一的規(guī)定，使大多數(shù)高管人員感到自己承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有得到合理的報(bào)償。1.國(guó)企所有者與高管人員追求目標(biāo)不一致。在所有權(quán)利經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，國(guó)企所有者和其高管人員的利益往往是不一致的。國(guó)企所有者所追求的目標(biāo)是企業(yè)利潤(rùn)最大化。而高管人員的收入高低不一定與國(guó)企利潤(rùn)多少直接相聯(lián)系，國(guó)企利潤(rùn)最大化并不意味著離管人員個(gè)人效用最大化。因此，高管人員沒(méi)有足夠的動(dòng)力追求企業(yè)利潤(rùn)的最大化，他們選擇的目標(biāo)往往是能使他們個(gè)人效用達(dá)到

8、最大化。比如薪酬、安全、權(quán)利、地位和威望等。2高管人員的道德禍因問(wèn)題.由于高管人員不是企業(yè)的所有者，他們對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致的虧損或破產(chǎn)所能承擔(dān)的責(zé)任是有限的，最多不過(guò)是個(gè)人財(cái)產(chǎn)、榮譽(yù)和地位的損失，這與國(guó)家的資產(chǎn)損失相比是微不足道的。由于責(zé)任感不強(qiáng)，加上信息的不對(duì)稱以及監(jiān)督約束的不完善，高管人員就可能為個(gè)人利益而采取種種非道德的行為。這樣，在企業(yè)委托代理關(guān)系中就容易產(chǎn)生使所有者利益受損的“道德禍因飛三、解決國(guó)企高管人員激勵(lì)機(jī)制存在問(wèn)題的

9、對(duì)策與建議1.明確激勵(lì)主體和激勵(lì)原則。應(yīng)當(dāng)明確國(guó)企所有者及其代表才是高管人員的激勵(lì)主體，如果激勵(lì)主體不明確或有多個(gè)激勵(lì)主體，都會(huì)使高管人員的激勵(lì)過(guò)程混亂不堪，從而達(dá)不到良好的激勵(lì)效果。同時(shí)應(yīng)當(dāng)明確以利益激勵(lì)為核心的激勵(lì)原則，使報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)相匹配，充分調(diào)動(dòng)高管人員的積極性。應(yīng)當(dāng)把高管人員的利益和一般職工利益區(qū)別開(kāi)來(lái)，適當(dāng)拉開(kāi)收人差距。必須改變離管人員收入形成的形式。通過(guò)股票期權(quán)制度，高管人員可以有優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。他們可以通過(guò)自己的努力使公司的股

10、票升值獲得收入。只有這樣才能使激勵(lì)原則更加明確，才會(huì)提高高管人員的積極性。2.建立和完善企業(yè)年薪制度。企業(yè)年薪是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上建立的由企業(yè)和員工按照量力、自愿原則自主設(shè)立的補(bǔ)充養(yǎng)老保障計(jì)劃。他是企業(yè)福利政策的一部分。企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)效益情況，量力而行，根據(jù)高管人員的崗位、貢獻(xiàn)大小等為他們交納企業(yè)年金，防止其退休后生活待遇降低，解除他們的后顧之憂，以約束其短期行為。3.建立科學(xué)的高管人員績(jī)效考核體系?？己艘粋€(gè)高管人員是否稱職，首

11、先要看他給(下轉(zhuǎn)69頁(yè))作者簡(jiǎn)介z袁燕，女，碩士，江西中航國(guó)際洪都投資有限公司總經(jīng)辦主任，主要研究方向?yàn)槠髽I(yè)人力資源管理等。消費(fèi)導(dǎo)干IJ.2011年5月刊97萬(wàn)方數(shù)據(jù)(三〉收支管理缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)由于財(cái)權(quán)分散，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分散，與政府調(diào)控的資金需求量相比仍有差距。一方面政府想辦些大事苦于沒(méi)有資金:另一方面大量資金所有權(quán)掌握在部門手里，或閑置不用，或使用不合理.使有限的資金不能用在刀刃上，造成政府直接調(diào)控能力弱化和乏力，嚴(yán)重制約著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)

12、業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。(囚)收支管理缺乏有效的法規(guī)制度的保障我國(guó)預(yù)算外資金的規(guī)模逐步強(qiáng)大，大量資金體外運(yùn)行，預(yù)算外資金的管理之所以會(huì)出現(xiàn)無(wú)規(guī)則的收和支，原因之便是收支管理缺乏有效的法規(guī)制度和運(yùn)行機(jī)制的保障。財(cái)政法規(guī)相對(duì)于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相對(duì)之后，現(xiàn)有的法規(guī)還不足以保障預(yù)算外資金的收支管理，在收入和支出的規(guī)范問(wèn)題方面還很欠缺。四、加強(qiáng)預(yù)算外資金的收支管理(一)進(jìn)一步深化收支兩條線管理改革由于預(yù)算外資金的規(guī)模在逐步擴(kuò)大，大量的資金運(yùn)作游離于政府財(cái)政

13、管理之外，國(guó)家通過(guò)深化收支兩條線的改革，逐步將預(yù)算外資金納人預(yù)算管理。深化收支兩條線的改革是將應(yīng)該納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金全部納入管理，相應(yīng)的支出根據(jù)預(yù)算予以撥付:預(yù)算外資金的收支管理比較重要一環(huán)是要據(jù)具體的情況制定預(yù)算外資金的收支計(jì)劃，要健全預(yù)算外資金的逐鹿財(cái)經(jīng)人生FinancialPlaning.金融理財(cái)收支管理，合理調(diào)控資金的使用方向，統(tǒng)籌運(yùn)用好財(cái)政部門的綜合財(cái)力，提高財(cái)政性資金的整體使用效益。要將預(yù)算外收入納入專

14、戶管理，支出囪財(cái)政部以收人計(jì)劃為基礎(chǔ)，防止收支脫節(jié)，少收多支的現(xiàn)象發(fā)生，促使相關(guān)部門依法行政，加強(qiáng)預(yù)算外資基金的收支管理。(二)統(tǒng)一管理政策，使管理有章可循預(yù)算外資金的收支管理早在1996年國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》已經(jīng)明確規(guī)定了預(yù)算外資金的管理方式，但是它對(duì)于不斷發(fā)展的預(yù)算外資金管理的現(xiàn)狀，仍需要迸步加強(qiáng)預(yù)算外資金的收支管理。我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)實(shí)地調(diào)查，盡快制定統(tǒng)一、完整的專門法令，讓預(yù)算外資金的收支管理有章可循，規(guī)范收入支出管

15、理程序，建立能夠適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的完善的財(cái)政法規(guī)，使我國(guó)預(yù)算外資金能夠健康發(fā)展.(三〉改善預(yù)算外資金收繳制度規(guī)范預(yù)算外資金管理.首先要堵塞收入方面的漏洞，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收的不能濫收.要以收費(fèi)票據(jù)為資金監(jiān)管源頭，賦予財(cái)政票據(jù)信息功能，再借助收費(fèi)單位、代收銀行、財(cái)政三家之間強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，徹底建立起一個(gè)強(qiáng)大的預(yù)算外資金征管體系。由于所有收費(fèi)通過(guò)銀行代收，不僅便于財(cái)政性資金集中納入財(cái)政管理，增強(qiáng)財(cái)政調(diào)控能力，而且通過(guò)銀行代收，還構(gòu)建了財(cái)政

16、部門與執(zhí)收單位間高效的收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、核銷管理模式，大大提高了財(cái)政部門對(duì)執(zhí)收單位收取預(yù)算外資金的監(jiān)控力度，有力地遏止了自立收費(fèi)項(xiàng)目、自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)行為.(囚)預(yù)算外資金的管理應(yīng)當(dāng)側(cè)重子監(jiān)督要將預(yù)算外資金的收支管理的監(jiān)督檢查作為財(cái)政監(jiān)督的一項(xiàng)重要的內(nèi)容，完善本部門和單位預(yù)算外資金及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，迸行經(jīng)常性定期檢查。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)所在地的中央單位預(yù)算外資金的收入來(lái)源、上繳申央財(cái)政專戶、使用范圍等情況

17、迸行監(jiān)督檢查。預(yù)算外資金的收支管理不僅要接受相關(guān)部門的監(jiān)督，還要接受罔級(jí)人民代表大會(huì)的監(jiān)督。對(duì)于一些基金的使用管理未嚴(yán)格依照相關(guān)法律法規(guī)和制度，人大應(yīng)依法加大監(jiān)督力度。各級(jí)政府雖在向人大報(bào)告預(yù)算時(shí)不用考慮這部分收入，但在報(bào)告決算時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)告預(yù)算外資金的收支情況，以利于人大監(jiān)督審查.同時(shí)，應(yīng)當(dāng)問(wèn)責(zé)其中的違法違規(guī)行為。當(dāng)年預(yù)算外資金收入的剩余部分，應(yīng)當(dāng)列入下年度財(cái)政預(yù)算，這樣就可以盡可能減少預(yù)算外資金的比重，讓政府的收支更加透明。11111

18、11111111111111111111111111111川11111111111111111111111111111川1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111

19、11111111111111111111111IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIUllillllllllltlillllllllllllllllllllll1111111ltllllllllll(上接97頁(yè))國(guó)家和社會(huì)創(chuàng)造了多少經(jīng)濟(jì)效益。離管人員的行為是一種經(jīng)濟(jì)行為，不是一種服從與被服從的過(guò)程，在我國(guó)對(duì)高管人員進(jìn)行績(jī)效考核肘，過(guò)分注重“德“、“勤.，方面的考核.而忽視了“績(jī)“的方面，在高管人員績(jī)效考核中，要確定科學(xué)的

20、評(píng)價(jià)休系和評(píng)價(jià)指標(biāo)，增加對(duì)工作業(yè)績(jī)方面評(píng)價(jià)的力度，諸如利潤(rùn)指標(biāo)、市場(chǎng)占有率指標(biāo)、固有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)等。四、國(guó)企高管人員監(jiān)督約束機(jī)制存在問(wèn)題的解決對(duì)策1.加強(qiáng)法律和道德約束。從目前的現(xiàn)狀看，完善高管人員的法律約束的主要措施應(yīng)包括t一是要完善公司法，公司法要對(duì)企業(yè)的行為和企業(yè)內(nèi)部包括離管人員在內(nèi)的各種主要利益主體的行為做出明確的法律規(guī)范p使公司法能夠?qū)Ω吖苋藛T發(fā)揮應(yīng)有的法律約束二是高管人員已成為一個(gè)重要的社會(huì)群體，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用

21、越來(lái)越重要，應(yīng)該專門制定企業(yè)家法，對(duì)離管人員的責(zé)、權(quán)利等做出明確的法律規(guī)范，同時(shí)要從刑法和民法上增強(qiáng)對(duì)所有者財(cái)產(chǎn)的保護(hù)力度。2.健全監(jiān)督約束機(jī)制。國(guó)企離管人員的激勵(lì)機(jī)制主要在于物質(zhì)激勵(lì).很容易受到物質(zhì)利益的影響.所以除了對(duì)高管人員進(jìn)行激勵(lì)外，監(jiān)督機(jī)制也是不可廢弛的.而監(jiān)督的關(guān)鍵就在于完善監(jiān)督機(jī)制.在股份制企業(yè)中應(yīng)當(dāng)建立健全監(jiān)事會(huì)的職能.現(xiàn)在許多固有股份制企業(yè)中的監(jiān)事會(huì)成員是兼職的，他們往往忙于自身的工作，不重視兼職工作，從而忽視了監(jiān)督企

22、業(yè)的權(quán)利，使監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮其重要的監(jiān)督作用。3.建立國(guó)企高管人員的市場(chǎng)選聘機(jī)制和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制度。打破以往的高管人員行政任命制，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制選拔任用高管人員。目前必須對(duì)現(xiàn)行的離管人員選拔任用主體進(jìn)行調(diào)整和轉(zhuǎn)換，逐步改變離管人員由黨委或政府任命的傳統(tǒng)模式，建立自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的所有者及其代表選擇和管理離管人員。主要通過(guò)制定宏觀政策和指導(dǎo)相關(guān)法規(guī)建設(shè)來(lái)促進(jìn)職業(yè)離管人員市場(chǎng)的形成，規(guī)范選拔行為，并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律和行政等組織手段來(lái)加強(qiáng)對(duì)選任主體

23、的監(jiān)督和約束.通過(guò)法定程序向國(guó)有及固有控股企業(yè)推薦高管人員。五、結(jié)語(yǔ)在目前國(guó)企離管人員的激勵(lì)存在諸多問(wèn)題的情況下，我國(guó)國(guó)企以及管理當(dāng)局應(yīng)該深刻剖析問(wèn)題出現(xiàn)的原因.是制度的原因就應(yīng)該改革制度.是觀念的原因就應(yīng)改變觀念，了解國(guó)企離管人員的真正需要.建立符合其人力資本價(jià)值的激勵(lì)約束機(jī)制，特別是應(yīng)該大力推進(jìn)高管年薪制和股權(quán)激勵(lì)的力度，明確激勵(lì)主體，建立以利益激勵(lì)為核心的激勵(lì)原則，加強(qiáng)高管人員法律約束手日道德品質(zhì)建設(shè)，建立企業(yè)年金制度，建立健全國(guó)