分析企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理

1、226EconomicVision2014.6財(cái)會(huì)研究加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的基本要求及措施。1、提高財(cái)會(huì)信息質(zhì)量。2、源頭控制壓縮應(yīng)收帳款。3、以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)企業(yè)實(shí)施資金的集中管理和有效監(jiān)控。4、盤活存量資金挖掘資金管理深層潛力。5、充分利用資金的時(shí)間價(jià)值。6、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用的控制。一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問題1、財(cái)會(huì)信息不準(zhǔn)確不能為企業(yè)管理者科學(xué)決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理企業(yè)必須及

2、時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而目前我國(guó)相當(dāng)多的企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱。出于各自的利益企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息人為制造信息孤島企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息搞不清楚下面的情況。2、資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中缺乏科學(xué)的事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后考評(píng)的監(jiān)管制度目前企業(yè)管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象對(duì)投資項(xiàng)目不進(jìn)行事前、事后經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。所以出現(xiàn)了資金使用效益低的問題。雖然一些企業(yè)也設(shè)置了有關(guān)職能部門也制

3、定監(jiān)管制度但因管理者認(rèn)識(shí)不足和沒有掌握企業(yè)資金管理全面情況的必要信息和控制手段因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用使資金的流向與控制脫節(jié)。3、資金散亂使用效率低下。目前企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中突出的問題。主要表現(xiàn)在:（1）多頭開戶資金嚴(yán)重失控（2）各部門使用資金不進(jìn)行必要性論證根據(jù)對(duì)照年初預(yù)算寧可多用不能少用年底突擊花錢的情況較為嚴(yán)重（3）各部門投資決策沒有全局觀念各自為政隨意性大盲目投

4、資缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)。二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的基本要求及措施1、提高財(cái)會(huì)信息質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息的交匯點(diǎn)也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的理念已成為目前企業(yè)界的共識(shí)。（1）加強(qiáng)法制建設(shè)增強(qiáng)單位主要負(fù)責(zé)人是本企業(yè)會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體的法律意識(shí)建立因會(huì)計(jì)信息失真使企業(yè)決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失追究其主要責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任、甚至法律責(zé)任的制度。（2）提高會(huì)計(jì)人員自身的素質(zhì)明確會(huì)計(jì)核算合法與

5、違法的界限做好會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育工作不斷地充實(shí)和更新會(huì)計(jì)知識(shí)提高專業(yè)技能做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。（3）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息管理的基礎(chǔ)工作。①堅(jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)做好企業(yè)和銀行的對(duì)賬工作發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時(shí)入賬對(duì)企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。②做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作使客戶信息基礎(chǔ)管理和分析科學(xué)化、制度化保證應(yīng)收賬款及時(shí)收回防止呆賬發(fā)生。③建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個(gè)部門的事情財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門要起紐帶作

6、用不能唱獨(dú)角戲。因?yàn)槠髽I(yè)的資金運(yùn)作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程只有各方面共同參加齊抓共管才能消除阻隔實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此必須建立以財(cái)務(wù)為主體將生產(chǎn)、計(jì)劃、銷售、采購(gòu)有機(jī)結(jié)合的資金管理保證體系。2、源頭控制壓縮應(yīng)收帳款發(fā)生的額度與頻率一些企業(yè)為了達(dá)到推銷產(chǎn)品或承攬工程的目的往往不收款或收取一部分款項(xiàng)憑印象或經(jīng)營(yíng)、情誼擅自承攬或墊資開工等到有關(guān)部門核對(duì)庫(kù)存商品或結(jié)算時(shí)應(yīng)收帳款已經(jīng)發(fā)生了對(duì)方企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中一旦發(fā)生變故陷入困境或故意拖欠或當(dāng)事人

7、發(fā)生變更應(yīng)收帳款的回收難度增大企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)隨之上升。因此從源頭上減少往來結(jié)算資金的發(fā)生、占用是加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理的重要工作。這就需要:（1）提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者責(zé)任意識(shí)正確決策科學(xué)管理嚴(yán)格按照企業(yè)的有關(guān)制度決策這是降低和杜絕企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的核心。（2）控制應(yīng)收帳款的發(fā)生降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在購(gòu)銷活動(dòng)中要盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù)。一般可采取寧降低價(jià)格也要使對(duì)方付足貨款的方案。（3）企業(yè)應(yīng)重視對(duì)往來客戶資信程度的評(píng)估。運(yùn)用五C”系統(tǒng)對(duì)客戶信用品質(zhì)進(jìn)行評(píng)

8、價(jià)即:品質(zhì)、能力資本、抵押和條件。（4）要建立集中采購(gòu)制度對(duì)于購(gòu)置固定資產(chǎn)和公務(wù)招待開支及員工差旅住宿費(fèi)等費(fèi)用開支進(jìn)行定點(diǎn)招標(biāo)降低費(fèi)用。3、以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)企業(yè)實(shí)施資金的集中管理和有效監(jiān)控。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的理念已成為目前企業(yè)界的共識(shí)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式、管理方法的有效載體也是實(shí)施資金集中管理和

9、有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用不單純是推廣軟件本身更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)要借鑒國(guó)內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。4、盤活存量資金挖掘資金管理深層潛力。現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式而庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨及其他資產(chǎn)是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。企業(yè)應(yīng)積

10、極開展清倉(cāng)查庫(kù)合理儲(chǔ)備物資不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度廣泛開展修舊利廢活動(dòng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作也可以采用網(wǎng)上拍賣等多種形式積極處理超儲(chǔ)積壓物資把死物變成活錢強(qiáng)化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理積極開展壓倉(cāng)促銷使企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金控制在科學(xué)合理的限額內(nèi)根據(jù)市場(chǎng)供求規(guī)律和生產(chǎn)需要做到靈活采購(gòu)和儲(chǔ)備在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上對(duì)市場(chǎng)長(zhǎng)線物資實(shí)行無庫(kù)存供應(yīng)管理充分利用社會(huì)庫(kù)存減少人力、物力耗費(fèi)和資金占用。多家銀行有針對(duì)企業(yè)客戶專門設(shè)計(jì)的長(zhǎng)短期的對(duì)客理

11、財(cái)產(chǎn)品可以充分這些產(chǎn)品進(jìn)行長(zhǎng)短期的資金搭配發(fā)揮資金最大收益。5、充分利用資金的時(shí)間價(jià)值。貨幣是有時(shí)間價(jià)值的一定量的貨幣在不同的時(shí)間點(diǎn)其價(jià)值量是不同的而兩者之間的差額便是利息。企業(yè)應(yīng)重視利息的存在采購(gòu)材料時(shí)最大限度的利用供貨方提供的商業(yè)信用在合同規(guī)定的最后期限內(nèi)盡可能延遲付款在繳納稅款時(shí)盡量在法規(guī)定的最后一天付款在使用銀行劃款時(shí)盡可能使用銀行提供的電子匯兌業(yè)務(wù)及企業(yè)網(wǎng)上銀行“城際通”業(yè)務(wù)縮短資金的在途時(shí)間實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)行。6、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)

12、費(fèi)用、管理費(fèi)用的控制。企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)的重要費(fèi)用其主要特點(diǎn)首先表現(xiàn)為:費(fèi)用開支范圍大、內(nèi)容繁雜貫穿企業(yè)的產(chǎn)、供、銷各個(gè)環(huán)節(jié)控制難度較大。其次表現(xiàn)為:覆蓋面廣企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無論企業(yè)外部的財(cái)政、稅務(wù)、工商、物價(jià)及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門還是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、公關(guān)、人力資源等部門或多或少地都與企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用有關(guān)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)壓縮經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用的分析企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理葛慧工商銀行江蘇省分行江蘇

13、南京210006【摘要】現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅包括優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理建立和健全各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任制還包括優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略使企業(yè)能夠適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境。下文分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的問題并提出了如何加強(qiáng)資金和措施基本要求管理?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理資金（下轉(zhuǎn)第227頁(yè)）226EconomicVision2014.6財(cái)會(huì)研究加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的基本要求及措施。1、提高財(cái)會(huì)信息質(zhì)量。2、源頭控制壓縮應(yīng)收帳款。3、以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)企業(yè)實(shí)施

14、資金的集中管理和有效監(jiān)控。4、盤活存量資金挖掘資金管理深層潛力。5、充分利用資金的時(shí)間價(jià)值。6、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用的控制。一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問題1、財(cái)會(huì)信息不準(zhǔn)確不能為企業(yè)管理者科學(xué)決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而目前我國(guó)相當(dāng)多的企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱。出于各自的利益企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息人為制造信息孤島企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)

15、確的財(cái)務(wù)信息搞不清楚下面的情況。2、資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中缺乏科學(xué)的事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后考評(píng)的監(jiān)管制度目前企業(yè)管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象對(duì)投資項(xiàng)目不進(jìn)行事前、事后經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。所以出現(xiàn)了資金使用效益低的問題。雖然一些企業(yè)也設(shè)置了有關(guān)職能部門也制定監(jiān)管制度但因管理者認(rèn)識(shí)不足和沒有掌握企業(yè)資金管理全面情況的必要信息和控制手段因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用使資金的流向與控制脫節(jié)。3、資金散亂使用效率低下。目前企業(yè)資金集中管理的需要

16、和內(nèi)部多級(jí)資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中突出的問題。主要表現(xiàn)在:（1）多頭開戶資金嚴(yán)重失控（2）各部門使用資金不進(jìn)行必要性論證根據(jù)對(duì)照年初預(yù)算寧可多用不能少用年底突擊花錢的情況較為嚴(yán)重（3）各部門投資決策沒有全局觀念各自為政隨意性大盲目投資缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)。二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的基本要求及措施1、提高財(cái)會(huì)信息質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息的交匯點(diǎn)也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心財(cái)務(wù)

17、管理以資金管理為中心的理念已成為目前企業(yè)界的共識(shí)。（1）加強(qiáng)法制建設(shè)增強(qiáng)單位主要負(fù)責(zé)人是本企業(yè)會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體的法律意識(shí)建立因會(huì)計(jì)信息失真使企業(yè)決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失追究其主要責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任、甚至法律責(zé)任的制度。（2）提高會(huì)計(jì)人員自身的素質(zhì)明確會(huì)計(jì)核算合法與違法的界限做好會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育工作不斷地充實(shí)和更新會(huì)計(jì)知識(shí)提高專業(yè)技能做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。（3）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息管理的基礎(chǔ)工作。①堅(jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)做好企業(yè)和銀行

18、的對(duì)賬工作發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時(shí)入賬對(duì)企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。②做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作使客戶信息基礎(chǔ)管理和分析科學(xué)化、制度化保證應(yīng)收賬款及時(shí)收回防止呆賬發(fā)生。③建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個(gè)部門的事情財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門要起紐帶作用不能唱獨(dú)角戲。因?yàn)槠髽I(yè)的資金運(yùn)作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程只有各方面共同參加齊抓共管才能消除阻隔實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此必須建立以財(cái)務(wù)為主體將生產(chǎn)、計(jì)劃、銷售、采購(gòu)有機(jī)結(jié)合的資金

19、管理保證體系。2、源頭控制壓縮應(yīng)收帳款發(fā)生的額度與頻率一些企業(yè)為了達(dá)到推銷產(chǎn)品或承攬工程的目的往往不收款或收取一部分款項(xiàng)憑印象或經(jīng)營(yíng)、情誼擅自承攬或墊資開工等到有關(guān)部門核對(duì)庫(kù)存商品或結(jié)算時(shí)應(yīng)收帳款已經(jīng)發(fā)生了對(duì)方企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中一旦發(fā)生變故陷入困境或故意拖欠或當(dāng)事人發(fā)生變更應(yīng)收帳款的回收難度增大企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)隨之上升。因此從源頭上減少往來結(jié)算資金的發(fā)生、占用是加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理的重要工作。這就需要:（1）提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者責(zé)任意識(shí)正確決策科學(xué)管理嚴(yán)格

20、按照企業(yè)的有關(guān)制度決策這是降低和杜絕企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的核心。（2）控制應(yīng)收帳款的發(fā)生降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在購(gòu)銷活動(dòng)中要盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù)。一般可采取寧降低價(jià)格也要使對(duì)方付足貨款的方案。（3）企業(yè)應(yīng)重視對(duì)往來客戶資信程度的評(píng)估。運(yùn)用五C”系統(tǒng)對(duì)客戶信用品質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià)即:品質(zhì)、能力資本、抵押和條件。（4）要建立集中采購(gòu)制度對(duì)于購(gòu)置固定資產(chǎn)和公務(wù)招待開支及員工差旅住宿費(fèi)等費(fèi)用開支進(jìn)行定點(diǎn)招標(biāo)降低費(fèi)用。3、以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)企業(yè)實(shí)施資金

21、的集中管理和有效監(jiān)控。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的理念已成為目前企業(yè)界的共識(shí)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式、管理方法的有效載體也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用不單純是推廣軟件本身更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)要借鑒國(guó)內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)

22、律從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。4、盤活存量資金挖掘資金管理深層潛力?，F(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式而庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨及其他資產(chǎn)是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。企業(yè)應(yīng)積極開展清倉(cāng)查庫(kù)合理儲(chǔ)備物資不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度廣泛開展修舊利廢活動(dòng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作也可以采用網(wǎng)上拍賣等多種形式積極處理超儲(chǔ)積壓物資把死物變成活錢強(qiáng)化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品

23、的管理積極開展壓倉(cāng)促銷使企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金控制在科學(xué)合理的限額內(nèi)根據(jù)市場(chǎng)供求規(guī)律和生產(chǎn)需要做到靈活采購(gòu)和儲(chǔ)備在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上對(duì)市場(chǎng)長(zhǎng)線物資實(shí)行無庫(kù)存供應(yīng)管理充分利用社會(huì)庫(kù)存減少人力、物力耗費(fèi)和資金占用。多家銀行有針對(duì)企業(yè)客戶專門設(shè)計(jì)的長(zhǎng)短期的對(duì)客理財(cái)產(chǎn)品可以充分這些產(chǎn)品進(jìn)行長(zhǎng)短期的資金搭配發(fā)揮資金最大收益。5、充分利用資金的時(shí)間價(jià)值。貨幣是有時(shí)間價(jià)值的一定量的貨幣在不同的時(shí)間點(diǎn)其價(jià)值量是不同的而兩者之間的差額便是利息。企業(yè)應(yīng)

24、重視利息的存在采購(gòu)材料時(shí)最大限度的利用供貨方提供的商業(yè)信用在合同規(guī)定的最后期限內(nèi)盡可能延遲付款在繳納稅款時(shí)盡量在法規(guī)定的最后一天付款在使用銀行劃款時(shí)盡可能使用銀行提供的電子匯兌業(yè)務(wù)及企業(yè)網(wǎng)上銀行“城際通”業(yè)務(wù)縮短資金的在途時(shí)間實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)行。6、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用的控制。企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)的重要費(fèi)用其主要特點(diǎn)首先表現(xiàn)為:費(fèi)用開支范圍大、內(nèi)容繁雜貫穿企業(yè)的產(chǎn)、供、銷各個(gè)環(huán)節(jié)控制難度較大。其次表現(xiàn)為:覆

25、蓋面廣企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無論企業(yè)外部的財(cái)政、稅務(wù)、工商、物價(jià)及上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門還是企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、公關(guān)、人力資源等部門或多或少地都與企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用有關(guān)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)壓縮經(jīng)營(yíng)、管理費(fèi)用的分析企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理葛慧工商銀行江蘇省分行江蘇南京210006【摘要】現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅包括優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理建立和健全各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任制還包括優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略使企業(yè)能夠適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境。下文分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的問題