財務集中管理下的資金管理

1、2013年第30期(總第273期)慨解哈根結(jié)NO.30.2013(CumulativetyNO.273)M管璐研究財務集中管理F的資金管理江虹曉彭文(中聯(lián)煤層氣有限責任公司，北京100011)摘要:現(xiàn)在企業(yè)很多工程投資項目，財務管理工作比較弱，主要是財務的資金管理。文章集中論述了資金結(jié)算中心的資金管理，具體包括資金計劃管理、資金收入管理和資金支出管理三部分。關鍵詞:資金結(jié)算中心資金收款資金支付會計處理中圖分類號F275文獻標識碼A文章編

2、號10092374(2013)30012402現(xiàn)在很多企業(yè)都有些投資項目，在資金管理方面總是存在不善，資金是企業(yè)生存與發(fā)展的血液，對資金管理尤為重要。我們應該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，合理調(diào)度使用資金，保持合理的資金存量，同時，確保各職能部門的資金充足。本文按照資金管理的三個主要組成部分，即資金計劃、資金收入、資金支出，對資金管理的流程和關鍵業(yè)務的會計處理進行探討。1財務集中管理制度下資金管理在集團設立資金結(jié)算中心統(tǒng)一負責集團資金管理的具體

3、內(nèi)容，資金結(jié)算中心是集團的資金統(tǒng)籌管理部門，建設資金收支系統(tǒng)，加強資金風險監(jiān)控，對項目的資金使用情況進行指導、審核和控制。資金結(jié)算中心根據(jù)集團的實際情況制定詳細的資金收付業(yè)務流程以及崗位職責和內(nèi)部控制制度，在資金收支流程、資金審批等關鍵環(huán)節(jié)設置控制節(jié)點，在資金收支崗位設置上嚴格遵循不相容崗位分離的要求，堅持定期輪崗制度、授權(quán)審批制度等，嚴格按照集團制定的“集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用“的原則加強資金的集中管理。資金結(jié)算中心是集團的蓄水池

4、，其職責就是將集團的資金集中起來統(tǒng)一管理和使用形成資金的規(guī)模優(yōu)勢，采用必要的風險管理措施來保證集團的資金安全，統(tǒng)一調(diào)配和使用保證資金使用的效率。資金收入和資金支出是集團資金管理的兩項主要內(nèi)容，集團在資金管理方面嚴格按照收支兩條線的規(guī)定進行資金收付業(yè)務。由集團為各項目開設賬戶，所有資金收支業(yè)務都通過集團為子公司、分公司開設的銀行賬戶進行，盡量減少現(xiàn)金的使用，轉(zhuǎn)而采用轉(zhuǎn)賬、刷卡、銀行代收代付等方式，符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務要做到當天送存，嚴禁

5、截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司開設的賬戶之外設置賬戶，需要開設賬戶的要經(jīng)集團審批并將新開賬戶交由結(jié)算中心管理。各下屬分支機構(gòu)要嚴格按照資金計劃來使用資金，不得超額使用，因特殊情況需要調(diào)整資金使用額度的需要提前報送集團審批。定期核對、不定期盤點項目的資金存量情況，在出納工作平臺和總賬平臺上進行現(xiàn)金額度核對，杜絕賬外資金的存在，保證集團資金使用計劃的落實。1242資金收款流程及業(yè)務處理2.1歸集收款資金結(jié)算中心按照規(guī)定的資金管理辦法

6、將納入集團資金集中管理范圍的且在集團資金結(jié)算中心設有內(nèi)部活期賬戶的項目單位存在商業(yè)銀行子賬戶中的資金統(tǒng)一劃撥到集團的銀行總賬戶上，實現(xiàn)資金的歸集完成“蓄水“過程。2.1.1歸集收款業(yè)務流程。結(jié)算管理崗進行上劃單制單，結(jié)算審核崗審核錄入內(nèi)容是否正確，經(jīng)審核無誤后由結(jié)算管理崗提交銀企互聯(lián)系統(tǒng)，銀行系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)申請完成款項上劃，并給結(jié)算中心及成員單位提供回單，結(jié)算管理崗進行上劃單確認，確認后自動在系統(tǒng)內(nèi)給成員單位生成一張付款單，并自動增加項目

7、單位內(nèi)部賬戶余額，結(jié)算中心和成員單位根據(jù)銀行回單進行賬務處理。資金結(jié)算中心的人員應保證資金上劃的合理性以及資金上劃后的頭寸調(diào)撥是否正確。2.1.2賬務處理。本業(yè)務數(shù)據(jù)的錄入、審核在資金結(jié)算系統(tǒng)中操作，當業(yè)務審核完成后，財務人員在財務系統(tǒng)中進行賬務處理時，需附上銀行回單作為依據(jù)。集團賬務處理具體規(guī)則如下:(1)集團:會計摘要:上收xx項目單位資金。會計分錄:借銀行存款一xx銀行貸其他應付款一成員單位存款一活期存款(XX項目單位)所附單據(jù)z

8、銀行回單(2)項目單位:會計摘要z上存結(jié)算中心資金。會計分錄:借其他應收款一上存結(jié)算中心一活期存款貸銀行存款xx銀行所附單據(jù):銀行回單2.2匯入收款匯入收款是指納入資金集中管理范圍內(nèi)且在資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的項目單位通過銀行匯款的方式向企業(yè)付款。2.2.1匯入收款業(yè)務流程。項目單位向銀行提交匯款指令，合作商業(yè)銀行收到項目單位提交的付款指令后根據(jù)指令進行轉(zhuǎn)賬。交易成功后，項目單位銀行賬戶余額減少，總賬戶余額增加。生成銀行回單一式蘭

9、聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交項目單位，一聯(lián)交公司資金結(jié)算中心。項目單位根據(jù)銀行回單記賬，并在資金系統(tǒng)中錄入收款單提交結(jié)算中心，結(jié)算管理崗根據(jù)銀行回單，接收項目單位在資金管理系統(tǒng)中錄入的收款單，生成結(jié)算單，并提交結(jié)算審核崗審核。企業(yè)資金結(jié)算中心結(jié)算審核崗人員審核業(yè)務數(shù)據(jù)，審核不通過返回結(jié)算管理崗重新修改后再次審核:業(yè)務審核通過后，系統(tǒng)自動增加項目單位內(nèi)部賬戶余額打印對外收款結(jié)算憑證兩份交項目單位和結(jié)算中心分別記賬。2.2.2賬務處理。當業(yè)務審

10、核完成后，財務人員在財務系統(tǒng)中進行賬務處理時，需附上所有相關的內(nèi)、外部單證作為依據(jù)。集團賬務處理具體規(guī)則如下:(1)集團:會計摘要:收到xx項目單位銀行匯款。會計分錄:借銀行存款一xx銀行貸其他應付款一成員單位存款一活期存款(XX項目單位〉所附單據(jù):銀行回單，內(nèi)部憑證(對外收款結(jié)算憑證)(2)項目單位:會計摘要:向公司匯款。會計分錄:借其他應收款一上存結(jié)算中心一活期存款貸銀行存款一xx銀行所附單據(jù):銀行回單，內(nèi)部憑證(對外收款結(jié)算憑證)