企業(yè)資金管理案例分析 (2)

1、Caseanalvs~s1‘l|_I|。一|。一、案倒背景A公司是一家大型國(guó)有企業(yè)，下屬分、子公司有l(wèi)6家，資產(chǎn)規(guī)模在lOOqL元人民幣以上，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)診斷和數(shù)周的實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其資金管理方面突出的現(xiàn)象有：1公司總部和下屬單位現(xiàn)金存量為128億元，約占這些單位貨幣資金的總額的25％；2其分、子公司均獨(dú)立開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，部分子公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)多達(dá)6個(gè)，沉淀在分、子公司的資金約3億元，占整個(gè)企業(yè)資金總額的75％；3上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位的資金控制僅限于

2、事后的財(cái)務(wù)檢查；4無(wú)單獨(dú)的資金報(bào)告。二、案倒分析從上述企業(yè)資金管理的突出現(xiàn)象來(lái)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)A公司在資金管理上的突出問(wèn)題。1現(xiàn)金在貨幣資金中所占比重過(guò)大，資金安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題突出。雖然該企業(yè)下屬子公司有部分零售型單位，但這部分零售單位的收入資金沒(méi)有遵守每日收入存放銀行的基本現(xiàn)金管理制度，而是隔一周存放銀行，這也是造成庫(kù)存現(xiàn)金比重較大的主要原因。其實(shí)，該公司下屬公司已經(jīng)發(fā)生過(guò)營(yíng)業(yè)人員攜款外逃事件，但至今也尚未建立起收入款項(xiàng)每日結(jié)清送存銀行

3、的制度。2賬戶(hù)過(guò)多，資金沉淀大。該企業(yè)下屬分子公司賬戶(hù)過(guò)多的現(xiàn)象尤其嚴(yán)重，使得大部分資金沉淀在下屬單位，而企業(yè)總部資金擁有量反而比較低，削弱了總部對(duì)分、子公司的調(diào)控能力，資金分散，也降低了資金的使用效率。3缺乏日常資金控制體系。該企業(yè)對(duì)下屬單位的資金管理主要通過(guò)不定期的財(cái)務(wù)檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)，尚未建立日常資金控制管理措施，因而大大增加了整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。4資金管理粗放。整個(gè)企業(yè)的資金管理，無(wú)論從制度規(guī)范上到日常運(yùn)營(yíng)事務(wù)上，都處于粗放狀態(tài)。

4、分、子公司僅僅通過(guò)每月財(cái)務(wù)報(bào)表的資金明細(xì)表反映其資金變動(dòng)狀況，資金數(shù)據(jù)信息在總分公司之間尚未建立日常反饋交流渠道，因而尚未形成以資金信息為主線、精細(xì)化管理的資金管理模式。蘭、凳舞泰一t謄l針對(duì)賬戶(hù)過(guò)多問(wèn)題解決辦法：將賬戶(hù)減少至5個(gè)以下，按2周至1個(gè)月的資金用量確定各下屬單位資金限額?，F(xiàn)在有一個(gè)普遍的現(xiàn)象是企業(yè)銀行賬戶(hù)很多，一些大企業(yè)可能有數(shù)十個(gè)賬戶(hù)，甚至有些較小的企業(yè)都會(huì)有7、8個(gè)銀行賬戶(hù)(當(dāng)然，這也有商業(yè)環(huán)境的因素)。大量的銀行賬戶(hù)不

5、僅需要更多的人力去關(guān)注，而且浪費(fèi)了財(cái)務(wù)資源。至于資金沉淀則更是大企業(yè)的通病。清理賬戶(hù)和制定合理的資金限額是提高資金管理效益非常有效的手段，主要適用于大型企業(yè)。大部分企業(yè)采用這個(gè)方法后，都取得了非常好的效果。中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)2004／92針對(duì)缺乏資金日?？刂企w系問(wèn)題解決辦法：通過(guò)集中資金管理職能和延伸資金管理鏈來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用。按照上級(jí)企業(yè)對(duì)下級(jí)企業(yè)的資金支出是否存在控制和存在何種控制，我們可以將企業(yè)資金控制形式劃分為若干種，大部分企業(yè)都

6、采用事后控制或無(wú)延伸控制的形式。這種形式無(wú)法真正形成對(duì)資金的統(tǒng)籌管理和使用，從形式上講，表現(xiàn)在資金管理分散在不同的部門(mén)中間，從本質(zhì)上講，是各部門(mén)都希望擁有對(duì)資金的控制權(quán)。將資金管理的全部職能集中在一個(gè)部門(mén)，并不是說(shuō)所有與資金管理有關(guān)的事務(wù)均由資金管理部門(mén)來(lái)完成，而應(yīng)該是資金管理部門(mén)擁有全部職能的同時(shí)將其部分職能的延伸職能下放，如部分支出的審批等。集中資金管理的職能對(duì)大部分企業(yè)而言，除了有助于資金的統(tǒng)籌使用外，主要是要求企業(yè)資金管理部門(mén)延

7、伸資金管理鏈。也就是資金管理部門(mén)要對(duì)收入和支出進(jìn)行一定的控制，而不能放任銷(xiāo)售人員、采購(gòu)人員或其他相關(guān)人員等來(lái)管理，主要目標(biāo)是加速資金回收，延緩資金支出。3針對(duì)資金管理粗放問(wèn)題解決辦法：建立以三張報(bào)表為基礎(chǔ)的資金管理制度。對(duì)于資金管理而言，有三張報(bào)表非常重要，即資金存量日?qǐng)?bào)表、未來(lái)(2周或1月)資金預(yù)測(cè)表和資金調(diào)劑表。每個(gè)下屬分子機(jī)構(gòu)通過(guò)填報(bào)三張資金報(bào)表反饋給總部，這三張報(bào)表可以構(gòu)成一個(gè)基本的資金管理循環(huán)的信息基礎(chǔ)，企業(yè)依賴(lài)這些信息，可以

8、以每日的資金存量為基礎(chǔ)，通過(guò)確定未來(lái)的資金預(yù)測(cè)，來(lái)調(diào)劑資金的使用，真正做到資金的科學(xué)管理。這個(gè)方法適用于絕大多數(shù)企業(yè)，其根本思想還是基于現(xiàn)金預(yù)算，是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的細(xì)化，使其在實(shí)際工作中更加便于操作。這些報(bào)表能滿(mǎn)足日常資金管理的需要，但可能對(duì)緊急情況應(yīng)對(duì)不足，所以，有些企業(yè)還采用了“大額資金支出預(yù)測(cè)緊急報(bào)表”作為補(bǔ)充。本文對(duì)資金預(yù)測(cè)不少2周、月的時(shí)間界限，這是對(duì)公司資金管理的精度的定義方法，在這種定義下，當(dāng)公司資金管理的精度比較高時(shí)(這主要

9、表現(xiàn)在公司資金管理的程序執(zhí)行比較好，資金管理人員的能力比較強(qiáng))，可以以較小的資金流來(lái)完成公司運(yùn)轉(zhuǎn)，此時(shí)，下屬單位的資金額度及資金管理周期可以以周為單位。如果公司資金管理的精度比較低時(shí)，當(dāng)然只能以月為單位了。所以，無(wú)論是給下屬單位的資金額度還是各種表的填列周期是數(shù)周還是1月，主要取決于公司資金管理的精度。4針對(duì)現(xiàn)金比重過(guò)大的問(wèn)題解決方法：積極推動(dòng)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)。對(duì)于現(xiàn)金管理比重過(guò)大問(wèn)題，除了建立收入資金當(dāng)日存放銀行

10、制度外，整個(gè)企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將各分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)納入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，不僅有利于總部對(duì)分、子機(jī)構(gòu)資金信息的掌握和控制，也有利于減少現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)，降低現(xiàn)金的收支比率。同時(shí)，應(yīng)積極推進(jìn)總部和分、子公司資金管理的信息聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，比如：購(gòu)買(mǎi)成熟的資金管理軟件或?qū)ΜF(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件功能擴(kuò)展，通過(guò)總部與分子機(jī)構(gòu)資金信息的聯(lián)網(wǎng)，總部可以隨時(shí)掌握下屬單位的資金狀況，同時(shí)也能隨時(shí)了解現(xiàn)金在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的分布狀況。作者單位：桂林威達(dá)集團(tuán)公司(責(zé)任編輯：禾

11、言)維普資訊S蹦瀚|企業(yè)資金曾理黯倒分析文江啟悅一、戴倒背景A公司是巨大到劇有企業(yè)，下屬分、子公司有16~夜，資產(chǎn)規(guī)模在1∞億元人民幣以上，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)診斷和數(shù)周的實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其資金管理方面突出的現(xiàn)象有:1.公司總部和下屬單位現(xiàn)金存盤(pán)為1且億元，約占這將單位貨幣資金的總額的25%2.其分、予公司均獨(dú)立開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，部分子公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)多達(dá)6個(gè)，沉淀在分、予公司的資金約3億元，占整個(gè)企業(yè)資金總額的75%資3.上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位的資金控制僅限于

12、事后的財(cái)務(wù)檢4.無(wú)單獨(dú)的資金報(bào)告。二、戴倒分橋從上述企業(yè)資金管理的突出現(xiàn)象來(lái)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)A公司在資金管理上的突出問(wèn)翩。1.現(xiàn)金在貨幣資金中所占比熏過(guò)大，資金安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)1m突出。且然該企業(yè)F扇子公司有部分零售到單位，但這部分零售單位的收入資金投有遵守每日收入存放銀行的主主本現(xiàn)金管理制腔，而是隔一周存放銀行，這也是造成庫(kù)存現(xiàn)金比撞較大的主要原因。其實(shí)，該公司下屬公司已經(jīng)發(fā)生過(guò)營(yíng)業(yè)人員攜款外逃事件，但直今也尚未建立起收入款項(xiàng)每日結(jié)清送存

13、銀行的制度。2.賬戶(hù)過(guò)多，資金沉淀大。該企業(yè)下屬分子公司賬戶(hù)過(guò)多的現(xiàn)象尤其嚴(yán)重，使得大部分資金沉淀在下屬單位，而企業(yè)總部資金擁有最反陽(yáng)比較低，削弱了總部對(duì)分、子公司的調(diào)控能力，資金分散，也降低了資金的使用效率。3.缺乏日常資金控制體系。該企業(yè)對(duì)下屬單位的資金管理主要通過(guò)不定期的財(cái)務(wù)檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)，尚未建立日常資金投制管理措施，因而大大增加了整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。4.資金管理粗放。整個(gè)企業(yè)的資金管理，無(wú)論從制度規(guī)班上到日常運(yùn)營(yíng)事務(wù)上，都處于

14、粗放狀態(tài)。分、子公司僅僅通過(guò)每月財(cái)務(wù)報(bào)表的資金明細(xì)表反映其資金變動(dòng)狀況，資金數(shù)據(jù)信息在總分公司之間尚未建立日常反饋交流渠道，因而尚未形成以資金信息為主錢(qián)、精細(xì)化管理的資金管理模式。器、解決方黯1.針對(duì)賬戶(hù)過(guò)多問(wèn)朋解決辦法:將賬戶(hù)減少至5個(gè)以下，按2周至1個(gè)月的資金用最確定各下屬單位資金限額?，F(xiàn)在有一個(gè)普遍的現(xiàn)象是企業(yè)銀行賬戶(hù)很多，一些大企業(yè)可能有數(shù)十個(gè)賬戶(hù)，甚至有些較小的企業(yè)都會(huì)有7，8個(gè)銀行賬戶(hù)(當(dāng)然，這也有商業(yè)環(huán)境的回京)。大量的銀

15、行賬戶(hù)不僅需要更多的人力去關(guān)注，而且浪費(fèi)了財(cái)務(wù)資源。~于資金沉淀則更是大企業(yè)的通病。清理賬戶(hù)和制定合理的資金限額是提高資金管理效益非常有效的手段，主要適用于大型企業(yè)。大部分企業(yè)采用這個(gè)方陳后，都取得了非常好的效果。如中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)2刷92.針對(duì)缺乏資金日?？刂企w系問(wèn)蹦解決辦法通過(guò)集中資金管理職能和lil伸資金管理鏈來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用。按照上級(jí)企業(yè)對(duì)下級(jí)企業(yè)的資金支出是否存在控制和存在何種控制，我們可以將企業(yè)資金控制形式劃分為若干種，大部

16、分企業(yè)都采用事后控制或無(wú)延伸控制的形式。這種形式無(wú)法真正形成對(duì)資金的統(tǒng)籌管理和使用，從形式上講，表現(xiàn)在資金管理分散在不間的部門(mén)中間，從本質(zhì)上講，是各部門(mén)都希望擁有對(duì)資金的控制權(quán)。將資金管理的全部職能集中在…個(gè)部門(mén)，并不是說(shuō)所有與資金管理有關(guān)的事務(wù)均由資金管理部門(mén)來(lái)完成，而m.該是資金管理部門(mén)擁有全部職能的問(wèn)時(shí)將其部分職能的延伸職能下放，如部分支出的審批等。集中資金管理的職能對(duì)大部分企業(yè)而言，除了有助于資金的統(tǒng)籌使用外，主要要是要求企業(yè)資

17、金管理部門(mén)延伸資金管理鏈。也就是資金管理部門(mén)要對(duì)收入和支出進(jìn)行…定的控制，而不能放任銷(xiāo)售人員、采購(gòu)人員或其他相關(guān)人員等來(lái)管理，主要目標(biāo)是加速資金陰收，延攢資金支出。3.針對(duì)資金管理粗放問(wèn)題解決辦法:建立以主張報(bào)表為基礎(chǔ)的資金管理制度。對(duì)于資金管理而言，有主張報(bào)表非常重要，即資金存量日?qǐng)?bào)表、未來(lái)(2周或1月)資金預(yù)削表和資金調(diào)劑表。每個(gè)下屬分子機(jī)構(gòu)通過(guò)填報(bào)三張資金報(bào)表反憤給總部，這二三張報(bào)表可以構(gòu)成一個(gè)摹本的資金管理循環(huán)的信息墓礎(chǔ)，企業(yè)依

18、賴(lài)這些信息，可以以每日的資金存最為慕礎(chǔ)，通過(guò)確定未來(lái)的資金預(yù)測(cè)，來(lái)調(diào)刑資金的使用，真正做到資金的科學(xué)管理。這個(gè)方t!適用于絕大多數(shù)企業(yè)，其根本思想還是基于現(xiàn)金預(yù)算，是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的細(xì)化，使其在實(shí)際工作中更加便于操作。這些報(bào)表能滿(mǎn)足日常資金管理的需要，假可能對(duì)緊急情況府對(duì)不足，所以，有些企業(yè)還采用了“大額資金支出預(yù)測(cè)緊急報(bào)衰“作為補(bǔ)充。本文對(duì)資金預(yù)測(cè)不少2周、月的時(shí)間界限，這是對(duì)公詞資金管理的精度的定義方法，在這種定義下，當(dāng)公司資金管理的精

19、度比較高時(shí)(這主要表現(xiàn)在公司資金管理的程序執(zhí)行比較好，資金管理人員的能力比較強(qiáng))，可以以較小的資金流來(lái)完成公司運(yùn)轉(zhuǎn)，此時(shí)，下屬單位的資金額度及資金管理周期可以以周為單位。如果公詞資金管理的精度比較低時(shí)，當(dāng)然只能以月為單位了。所以，無(wú)論是給下屬單位的資金額度還是各種表的填列周期是數(shù)周還是l月，主要取決子公司資金管理的精度。4.針對(duì)現(xiàn)金比重過(guò)大的問(wèn)題解決方法:積極推動(dòng)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)。對(duì)于現(xiàn)金管理比蠢過(guò)大問(wèn)酶，除了建立

20、收入資金當(dāng)日存放銀行制度外，整個(gè)企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將各分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)納入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，不僅有利于總部對(duì)分、子機(jī)構(gòu)資金信息的掌握和控制，也有利于減少現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)，降低現(xiàn)金的收支比率。同時(shí)，應(yīng)積極推進(jìn)總部和分、予公司資金管理的信息聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，比如:購(gòu)買(mǎi)成熟的資金管理軟件成對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件功能擴(kuò)展，通過(guò)總部與分子機(jī)構(gòu)資金信息的聯(lián)間，總部可以隨時(shí)掌握下屬單位的資金狀況，同時(shí)也能隨時(shí)了解現(xiàn)金在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的分布狀況。作者單位:桂林成達(dá)集

21、閡公司(責(zé)任編輯:禾言)Caseanalvs~s1‘l|_I|。一|。一、案倒背景A公司是一家大型國(guó)有企業(yè)，下屬分、子公司有l(wèi)6家，資產(chǎn)規(guī)模在lOOqL元人民幣以上，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)診斷和數(shù)周的實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其資金管理方面突出的現(xiàn)象有：1公司總部和下屬單位現(xiàn)金存量為128億元，約占這些單位貨幣資金的總額的25％；2其分、子公司均獨(dú)立開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，部分子公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)多達(dá)6個(gè)，沉淀在分、子公司的資金約3億元，占整個(gè)企業(yè)資金總額的75％；3上級(jí)單位對(duì)

22、下級(jí)單位的資金控制僅限于事后的財(cái)務(wù)檢查；4無(wú)單獨(dú)的資金報(bào)告。二、案倒分析從上述企業(yè)資金管理的突出現(xiàn)象來(lái)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)A公司在資金管理上的突出問(wèn)題。1現(xiàn)金在貨幣資金中所占比重過(guò)大，資金安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題突出。雖然該企業(yè)下屬子公司有部分零售型單位，但這部分零售單位的收入資金沒(méi)有遵守每日收入存放銀行的基本現(xiàn)金管理制度，而是隔一周存放銀行，這也是造成庫(kù)存現(xiàn)金比重較大的主要原因。其實(shí)，該公司下屬公司已經(jīng)發(fā)生過(guò)營(yíng)業(yè)人員攜款外逃事件，但至今也尚未建立起

23、收入款項(xiàng)每日結(jié)清送存銀行的制度。2賬戶(hù)過(guò)多，資金沉淀大。該企業(yè)下屬分子公司賬戶(hù)過(guò)多的現(xiàn)象尤其嚴(yán)重，使得大部分資金沉淀在下屬單位，而企業(yè)總部資金擁有量反而比較低，削弱了總部對(duì)分、子公司的調(diào)控能力，資金分散，也降低了資金的使用效率。3缺乏日常資金控制體系。該企業(yè)對(duì)下屬單位的資金管理主要通過(guò)不定期的財(cái)務(wù)檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)，尚未建立日常資金控制管理措施，因而大大增加了整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。4資金管理粗放。整個(gè)企業(yè)的資金管理，無(wú)論從制度規(guī)范上到日常運(yùn)營(yíng)

24、事務(wù)上，都處于粗放狀態(tài)。分、子公司僅僅通過(guò)每月財(cái)務(wù)報(bào)表的資金明細(xì)表反映其資金變動(dòng)狀況，資金數(shù)據(jù)信息在總分公司之間尚未建立日常反饋交流渠道，因而尚未形成以資金信息為主線、精細(xì)化管理的資金管理模式。蘭、凳舞泰一t謄l針對(duì)賬戶(hù)過(guò)多問(wèn)題解決辦法：將賬戶(hù)減少至5個(gè)以下，按2周至1個(gè)月的資金用量確定各下屬單位資金限額?，F(xiàn)在有一個(gè)普遍的現(xiàn)象是企業(yè)銀行賬戶(hù)很多，一些大企業(yè)可能有數(shù)十個(gè)賬戶(hù)，甚至有些較小的企業(yè)都會(huì)有7、8個(gè)銀行賬戶(hù)(當(dāng)然，這也有商業(yè)環(huán)境的

25、因素)。大量的銀行賬戶(hù)不僅需要更多的人力去關(guān)注，而且浪費(fèi)了財(cái)務(wù)資源。至于資金沉淀則更是大企業(yè)的通病。清理賬戶(hù)和制定合理的資金限額是提高資金管理效益非常有效的手段，主要適用于大型企業(yè)。大部分企業(yè)采用這個(gè)方法后，都取得了非常好的效果。中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)2004／92針對(duì)缺乏資金日?？刂企w系問(wèn)題解決辦法：通過(guò)集中資金管理職能和延伸資金管理鏈來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用。按照上級(jí)企業(yè)對(duì)下級(jí)企業(yè)的資金支出是否存在控制和存在何種控制，我們可以將企業(yè)資金控制形式劃

26、分為若干種，大部分企業(yè)都采用事后控制或無(wú)延伸控制的形式。這種形式無(wú)法真正形成對(duì)資金的統(tǒng)籌管理和使用，從形式上講，表現(xiàn)在資金管理分散在不同的部門(mén)中間，從本質(zhì)上講，是各部門(mén)都希望擁有對(duì)資金的控制權(quán)。將資金管理的全部職能集中在一個(gè)部門(mén)，并不是說(shuō)所有與資金管理有關(guān)的事務(wù)均由資金管理部門(mén)來(lái)完成，而應(yīng)該是資金管理部門(mén)擁有全部職能的同時(shí)將其部分職能的延伸職能下放，如部分支出的審批等。集中資金管理的職能對(duì)大部分企業(yè)而言，除了有助于資金的統(tǒng)籌使用外，主要

27、是要求企業(yè)資金管理部門(mén)延伸資金管理鏈。也就是資金管理部門(mén)要對(duì)收入和支出進(jìn)行一定的控制，而不能放任銷(xiāo)售人員、采購(gòu)人員或其他相關(guān)人員等來(lái)管理，主要目標(biāo)是加速資金回收，延緩資金支出。3針對(duì)資金管理粗放問(wèn)題解決辦法：建立以三張報(bào)表為基礎(chǔ)的資金管理制度。對(duì)于資金管理而言，有三張報(bào)表非常重要，即資金存量日?qǐng)?bào)表、未來(lái)(2周或1月)資金預(yù)測(cè)表和資金調(diào)劑表。每個(gè)下屬分子機(jī)構(gòu)通過(guò)填報(bào)三張資金報(bào)表反饋給總部，這三張報(bào)表可以構(gòu)成一個(gè)基本的資金管理循環(huán)的信息基礎(chǔ)

28、，企業(yè)依賴(lài)這些信息，可以以每日的資金存量為基礎(chǔ)，通過(guò)確定未來(lái)的資金預(yù)測(cè)，來(lái)調(diào)劑資金的使用，真正做到資金的科學(xué)管理。這個(gè)方法適用于絕大多數(shù)企業(yè)，其根本思想還是基于現(xiàn)金預(yù)算，是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的細(xì)化，使其在實(shí)際工作中更加便于操作。這些報(bào)表能滿(mǎn)足日常資金管理的需要，但可能對(duì)緊急情況應(yīng)對(duì)不足，所以，有些企業(yè)還采用了“大額資金支出預(yù)測(cè)緊急報(bào)表”作為補(bǔ)充。本文對(duì)資金預(yù)測(cè)不少2周、月的時(shí)間界限，這是對(duì)公司資金管理的精度的定義方法，在這種定義下，當(dāng)公司資金管

29、理的精度比較高時(shí)(這主要表現(xiàn)在公司資金管理的程序執(zhí)行比較好，資金管理人員的能力比較強(qiáng))，可以以較小的資金流來(lái)完成公司運(yùn)轉(zhuǎn)，此時(shí)，下屬單位的資金額度及資金管理周期可以以周為單位。如果公司資金管理的精度比較低時(shí)，當(dāng)然只能以月為單位了。所以，無(wú)論是給下屬單位的資金額度還是各種表的填列周期是數(shù)周還是1月，主要取決于公司資金管理的精度。4針對(duì)現(xiàn)金比重過(guò)大的問(wèn)題解決方法：積極推動(dòng)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)。對(duì)于現(xiàn)金管理比重過(guò)大問(wèn)題，除了

30、建立收入資金當(dāng)日存放銀行制度外，整個(gè)企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將各分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)納入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，不僅有利于總部對(duì)分、子機(jī)構(gòu)資金信息的掌握和控制，也有利于減少現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)，降低現(xiàn)金的收支比率。同時(shí)，應(yīng)積極推進(jìn)總部和分、子公司資金管理的信息聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，比如：購(gòu)買(mǎi)成熟的資金管理軟件或?qū)ΜF(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件功能擴(kuò)展，通過(guò)總部與分子機(jī)構(gòu)資金信息的聯(lián)網(wǎng)，總部可以隨時(shí)掌握下屬單位的資金狀況，同時(shí)也能隨時(shí)了解現(xiàn)金在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的分布狀況。作者單位：桂林威

31、達(dá)集團(tuán)公司(責(zé)任編輯：禾言)維普資訊S蹦瀚|企業(yè)資金曾理黯倒分析文江啟悅一、戴倒背景A公司是巨大到劇有企業(yè)，下屬分、子公司有16~夜，資產(chǎn)規(guī)模在1∞億元人民幣以上，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)診斷和數(shù)周的實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)其資金管理方面突出的現(xiàn)象有:1.公司總部和下屬單位現(xiàn)金存盤(pán)為1且億元，約占這將單位貨幣資金的總額的25%2.其分、予公司均獨(dú)立開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，部分子公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)多達(dá)6個(gè)，沉淀在分、予公司的資金約3億元，占整個(gè)企業(yè)資金總額的75%資3.上級(jí)單位對(duì)

32、下級(jí)單位的資金控制僅限于事后的財(cái)務(wù)檢4.無(wú)單獨(dú)的資金報(bào)告。二、戴倒分橋從上述企業(yè)資金管理的突出現(xiàn)象來(lái)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)A公司在資金管理上的突出問(wèn)翩。1.現(xiàn)金在貨幣資金中所占比熏過(guò)大，資金安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)1m突出。且然該企業(yè)F扇子公司有部分零售到單位，但這部分零售單位的收入資金投有遵守每日收入存放銀行的主主本現(xiàn)金管理制腔，而是隔一周存放銀行，這也是造成庫(kù)存現(xiàn)金比撞較大的主要原因。其實(shí)，該公司下屬公司已經(jīng)發(fā)生過(guò)營(yíng)業(yè)人員攜款外逃事件，但直今也尚未建

33、立起收入款項(xiàng)每日結(jié)清送存銀行的制度。2.賬戶(hù)過(guò)多，資金沉淀大。該企業(yè)下屬分子公司賬戶(hù)過(guò)多的現(xiàn)象尤其嚴(yán)重，使得大部分資金沉淀在下屬單位，而企業(yè)總部資金擁有最反陽(yáng)比較低，削弱了總部對(duì)分、子公司的調(diào)控能力，資金分散，也降低了資金的使用效率。3.缺乏日常資金控制體系。該企業(yè)對(duì)下屬單位的資金管理主要通過(guò)不定期的財(cái)務(wù)檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)，尚未建立日常資金投制管理措施，因而大大增加了整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。4.資金管理粗放。整個(gè)企業(yè)的資金管理，無(wú)論從制度規(guī)班上

34、到日常運(yùn)營(yíng)事務(wù)上，都處于粗放狀態(tài)。分、子公司僅僅通過(guò)每月財(cái)務(wù)報(bào)表的資金明細(xì)表反映其資金變動(dòng)狀況，資金數(shù)據(jù)信息在總分公司之間尚未建立日常反饋交流渠道，因而尚未形成以資金信息為主錢(qián)、精細(xì)化管理的資金管理模式。器、解決方黯1.針對(duì)賬戶(hù)過(guò)多問(wèn)朋解決辦法:將賬戶(hù)減少至5個(gè)以下，按2周至1個(gè)月的資金用最確定各下屬單位資金限額?，F(xiàn)在有一個(gè)普遍的現(xiàn)象是企業(yè)銀行賬戶(hù)很多，一些大企業(yè)可能有數(shù)十個(gè)賬戶(hù)，甚至有些較小的企業(yè)都會(huì)有7，8個(gè)銀行賬戶(hù)(當(dāng)然，這也有商

35、業(yè)環(huán)境的回京)。大量的銀行賬戶(hù)不僅需要更多的人力去關(guān)注，而且浪費(fèi)了財(cái)務(wù)資源。~于資金沉淀則更是大企業(yè)的通病。清理賬戶(hù)和制定合理的資金限額是提高資金管理效益非常有效的手段，主要適用于大型企業(yè)。大部分企業(yè)采用這個(gè)方陳后，都取得了非常好的效果。如中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)2刷92.針對(duì)缺乏資金日?？刂企w系問(wèn)蹦解決辦法通過(guò)集中資金管理職能和lil伸資金管理鏈來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌使用。按照上級(jí)企業(yè)對(duì)下級(jí)企業(yè)的資金支出是否存在控制和存在何種控制，我們可以將企業(yè)資金控

36、制形式劃分為若干種，大部分企業(yè)都采用事后控制或無(wú)延伸控制的形式。這種形式無(wú)法真正形成對(duì)資金的統(tǒng)籌管理和使用，從形式上講，表現(xiàn)在資金管理分散在不間的部門(mén)中間，從本質(zhì)上講，是各部門(mén)都希望擁有對(duì)資金的控制權(quán)。將資金管理的全部職能集中在…個(gè)部門(mén)，并不是說(shuō)所有與資金管理有關(guān)的事務(wù)均由資金管理部門(mén)來(lái)完成，而m.該是資金管理部門(mén)擁有全部職能的問(wèn)時(shí)將其部分職能的延伸職能下放，如部分支出的審批等。集中資金管理的職能對(duì)大部分企業(yè)而言，除了有助于資金的統(tǒng)籌使

37、用外，主要要是要求企業(yè)資金管理部門(mén)延伸資金管理鏈。也就是資金管理部門(mén)要對(duì)收入和支出進(jìn)行…定的控制，而不能放任銷(xiāo)售人員、采購(gòu)人員或其他相關(guān)人員等來(lái)管理，主要目標(biāo)是加速資金陰收，延攢資金支出。3.針對(duì)資金管理粗放問(wèn)題解決辦法:建立以主張報(bào)表為基礎(chǔ)的資金管理制度。對(duì)于資金管理而言，有主張報(bào)表非常重要，即資金存量日?qǐng)?bào)表、未來(lái)(2周或1月)資金預(yù)削表和資金調(diào)劑表。每個(gè)下屬分子機(jī)構(gòu)通過(guò)填報(bào)三張資金報(bào)表反憤給總部，這二三張報(bào)表可以構(gòu)成一個(gè)摹本的資金管

38、理循環(huán)的信息墓礎(chǔ)，企業(yè)依賴(lài)這些信息，可以以每日的資金存最為慕礎(chǔ)，通過(guò)確定未來(lái)的資金預(yù)測(cè)，來(lái)調(diào)刑資金的使用，真正做到資金的科學(xué)管理。這個(gè)方t!適用于絕大多數(shù)企業(yè)，其根本思想還是基于現(xiàn)金預(yù)算，是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的細(xì)化，使其在實(shí)際工作中更加便于操作。這些報(bào)表能滿(mǎn)足日常資金管理的需要，假可能對(duì)緊急情況府對(duì)不足，所以，有些企業(yè)還采用了“大額資金支出預(yù)測(cè)緊急報(bào)衰“作為補(bǔ)充。本文對(duì)資金預(yù)測(cè)不少2周、月的時(shí)間界限，這是對(duì)公詞資金管理的精度的定義方法，在這種定

39、義下，當(dāng)公司資金管理的精度比較高時(shí)(這主要表現(xiàn)在公司資金管理的程序執(zhí)行比較好，資金管理人員的能力比較強(qiáng))，可以以較小的資金流來(lái)完成公司運(yùn)轉(zhuǎn)，此時(shí)，下屬單位的資金額度及資金管理周期可以以周為單位。如果公詞資金管理的精度比較低時(shí)，當(dāng)然只能以月為單位了。所以，無(wú)論是給下屬單位的資金額度還是各種表的填列周期是數(shù)周還是l月，主要取決子公司資金管理的精度。4.針對(duì)現(xiàn)金比重過(guò)大的問(wèn)題解決方法:積極推動(dòng)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)。對(duì)于現(xiàn)金管

40、理比蠢過(guò)大問(wèn)酶，除了建立收入資金當(dāng)日存放銀行制度外，整個(gè)企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將各分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)納入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，不僅有利于總部對(duì)分、子機(jī)構(gòu)資金信息的掌握和控制，也有利于減少現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)，降低現(xiàn)金的收支比率。同時(shí)，應(yīng)積極推進(jìn)總部和分、予公司資金管理的信息聯(lián)網(wǎng)建設(shè)，比如:購(gòu)買(mǎi)成熟的資金管理軟件成對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件功能擴(kuò)展，通過(guò)總部與分子機(jī)構(gòu)資金信息的聯(lián)間，總部可以隨時(shí)掌握下屬單位的資金狀況，同時(shí)也能隨時(shí)了解現(xiàn)金在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的分布狀