分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度存在的問題及對(duì)策

1、<p>　　分析企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度存在的問題及對(duì)策</p><p>　　中圖分類號(hào)：F276 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A文章編號(hào)：1009-4202(2013)07-000-02 </p><p>　　摘要企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度在企業(yè)發(fā)展中占有重要地位，但是隨著我國經(jīng)濟(jì)體體制的改革，我國企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度中存在著一系列問題，對(duì)企業(yè)長期發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響，必須采取有效措施對(duì)其進(jìn)行解決。下面本

2、文就對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度中存在的問題和對(duì)策進(jìn)行詳細(xì)的分析。 </p><p>　　關(guān)鍵詞企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度問題對(duì)策 </p><p>　　資金管理是對(duì)企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。 </p><p>　　近幾年來，我國的經(jīng)濟(jì)體制不斷改革，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)

3、境越來越激烈，同時(shí)其財(cái)務(wù)資金管理制度中存在的問題也逐漸暴露了出來，另外再加上我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思想比較僵化，不能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，因此也導(dǎo)致在企業(yè)發(fā)展過程中不但沒有把財(cái)務(wù)資金管理的作用進(jìn)行發(fā)揮，甚至財(cái)務(wù)管理制度還會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響[1]。 </p><p>　　一、我國企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理制度中存在的問題 </p><p>　　1.財(cái)務(wù)資金管理制度具有一定的不完善性 </

4、p><p>　　據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國的企業(yè)在決策上往往具有隨意性，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的知識(shí)也比較缺乏，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)職責(zé)不分的現(xiàn)象，以及徇私舞弊，貪贓枉法等等腐敗現(xiàn)象，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，致使會(huì)計(jì)信息失真。另一方面，還有一些企業(yè)內(nèi)部根本就沒有健全的財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員沒有規(guī)章制度可以遵循，也沒有任何的限制，這樣一來，就使財(cái)務(wù)管理上存在很多的漏洞，影響其發(fā)展。 </p><p>　　2.

5、企業(yè)監(jiān)督力度不夠，資金的使用效益不夠高。 </p><p>　　一些企業(yè)認(rèn)為既然財(cái)務(wù)上的各項(xiàng)收支都已經(jīng)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，內(nèi)部監(jiān)督檢查工作就完全不需要了，這導(dǎo)致企業(yè)資金支出缺乏管理，降低了企業(yè)資金的使用效率，致使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)很大的問題。主要表現(xiàn)在：一，企業(yè)資金支出亂用，資金支出隨意性大[2]。二，來往的款項(xiàng)出現(xiàn)大額款目長期掛賬，大量資金長期外流循環(huán)，這不僅極大降低了企業(yè)資金的使用效益，還容易使企業(yè)的賬目出現(xiàn)

6、爛帳，最終將會(huì)造成企業(yè)資金的沉淀以及國有資產(chǎn)的流失。 </p><p>　　3.企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，從而影響資金的有效管理。 </p><p>　　企業(yè)財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)資金管理最直接的執(zhí)行者，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)直接影響資金管理的質(zhì)量，沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，不熟識(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)制度，資金管理都是空談。 </p><p>　　4.忽視審計(jì)對(duì)企業(yè)資金管理的作用。 </p

7、><p>　　企業(yè)忽視審計(jì)對(duì)企業(yè)資金管理的作用。一方面企業(yè)有關(guān)部門對(duì)審計(jì)有一定的抵觸心理，認(rèn)為審計(jì)是專挑毛病的部門；另一方面審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不完全，對(duì)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不全；再者審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)偏低，能力不夠，也就導(dǎo)致內(nèi)審工作計(jì)劃帶有一定的盲目性和隨意性，包括一些審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)，在工作上、思維上，一些慣性思維占了主導(dǎo)地位，以至于審計(jì)工作中產(chǎn)生了滿足現(xiàn)狀、四平八穩(wěn)、不思進(jìn)取、但求無過的現(xiàn)象。 </p><p

8、>　　二、我國企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在問題的對(duì)策 </p><p>　　1.完善財(cái)務(wù)資金管理制度 </p><p>　　建設(shè)健全的財(cái)務(wù)資金管理體系，我們需要切實(shí)做到以下方面的工作： </p><p>　?。?）規(guī)范財(cái)務(wù)資金制度，明確資金管理機(jī)構(gòu)并明確其職能，對(duì)權(quán)限分配制度化，對(duì)企業(yè)資金籌資和資金營運(yùn)進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作細(xì)化，明確權(quán)利和責(zé)任。 <

9、/p><p>　?。?）建立完善的資金信息反饋制度，要及時(shí)、準(zhǔn)確的把企業(yè)的預(yù)算支出等信息反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的資金收支做好監(jiān)督和控制，以避免企業(yè)資金流失的狀況發(fā)生。 </p><p>　?。?）嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)報(bào)告制度進(jìn)行日常工作的安排，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況以及企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的各項(xiàng)問題進(jìn)行考察、探討和分析，并加以改善，以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行

10、。 </p><p>　?。?）在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制，協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)資金的使用計(jì)劃及時(shí)作出調(diào)整，以確保企業(yè)資金運(yùn)行的安全性和高效性。 </p><p>　　2.加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益 </p><p>　?。?）科學(xué)地對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算，收入和支出內(nèi)容必須具體到每一個(gè)項(xiàng)目，從根本上避免企業(yè)資金爛支亂用的問題。 </p>&

11、lt;p>　　（2）對(duì)企業(yè)的采購制度進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，加強(qiáng)審核力度，防止盲目采購、違規(guī)采購和重復(fù)采購的現(xiàn)象發(fā)生。 </p><p>　?。?）核算企業(yè)要定期對(duì)來往款項(xiàng)進(jìn)行全面的清理，及時(shí)提醒企業(yè)管理者對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行清收或支付等活動(dòng)，從而提高資金的使用效益。 </p><p>　　（4）財(cái)務(wù)做好資金年度預(yù)算、季度預(yù)測(cè)、月度計(jì)劃、資金周報(bào)、資金日?qǐng)?bào)等工作，將其剛性與彈性有效的結(jié)合起來，在確保企

12、業(yè)工作的正常開展的前提下達(dá)到節(jié)約的目的，以從根本上杜絕濫用資金的現(xiàn)象出現(xiàn)。 </p><p>　　3.建立暢通的信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督 </p><p>　　良好的信息系統(tǒng)，能夠確保企業(yè)內(nèi)部個(gè)人對(duì)自己的職務(wù)與任務(wù)的全面了解，同時(shí)對(duì)組織內(nèi)外的溝通有重要促進(jìn)作用。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制，就要建立暢通的信息系統(tǒng)。企業(yè)可以對(duì)涵蓋企業(yè)全部重要活動(dòng)的信息系統(tǒng)進(jìn)行建立，其中應(yīng)該包含企業(yè)內(nèi)部全面的財(cái)務(wù)、經(jīng)營及

13、管理方面數(shù)據(jù)等，并確保相關(guān)的信息能夠及時(shí)地傳達(dá)到相關(guān)人員手中，也可以對(duì)互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)進(jìn)行引進(jìn)和利用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)信息最大化的共享[4]。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外的監(jiān)督，比如對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行加強(qiáng)，控制企業(yè)日常管理，對(duì)“控制自我評(píng)價(jià)”控制方式加以借鑒，建立崗位責(zé)任制等。 </p><p>　　4.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì) </p><p>　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，使財(cái)務(wù)人員在擁有專業(yè)的知

14、識(shí)以及技能的同時(shí)，還應(yīng)該有高尚的道德素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握國家相關(guān)法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，要有無私奉獻(xiàn)的精神，樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念。企業(yè)應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)成為知識(shí)及相關(guān)法規(guī)制度，實(shí)行激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于在財(cái)務(wù)管理中表現(xiàn)好的工作人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)，對(duì)于在財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)違法相關(guān)法律規(guī)定的人員進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，這樣能有效提高勵(lì)財(cái)務(wù)人員工作效率。 </p><p>　　5.提高審計(jì)人員素質(zhì)，完善審計(jì)工作體系 <

15、/p><p>　　審計(jì)人員是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的主體。在人員的選擇上要堅(jiān)持以思想標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為基線，要求審計(jì)人員忠于職守、廉潔奉公、不謀私利，且具有一定的審計(jì)、財(cái)會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有一定的組織能力和分析能力。嚴(yán)格人員業(yè)績考核制度，采取業(yè)績考核與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、職務(wù)晉升相結(jié)合，使考核制度標(biāo)準(zhǔn)化，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量控制的根本目的。同時(shí)還要建立完善的審計(jì)復(fù)核制度、審計(jì)考核制度和審計(jì)責(zé)任追究制度，對(duì)資金進(jìn)行不定期抽查和定期核對(duì)銀行帳，確保企

16、業(yè)資金安全。審計(jì)人員在工作中應(yīng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立、客觀和公正。執(zhí)行任務(wù)時(shí)應(yīng)有完備的計(jì)劃，要考慮到各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期檢查審定計(jì)劃與執(zhí)行情況、審計(jì)質(zhì)量控制政策與執(zhí)行情況的符合程度。 </p><p><b>　　三、結(jié)束語 </b></p><p>　　總而言之，資金是企業(yè)的血液，財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心，企業(yè)面臨著越來越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，必須加強(qiáng)的財(cái)務(wù)資

17、金管理，這樣企業(yè)才能夠順利的發(fā)展，從而更好的推動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]余彩文.淺析企業(yè)資金管理問題及對(duì)策.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊.2010(26):263-265. </p><p>　　[2]李玉英.關(guān)于如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作問題探究.科技風(fēng).2011(7):745-746