企業(yè)改制對銀行資產(chǎn)的影響與對策 (1)

1、企業(yè)改制對銀行資產(chǎn)的影響與對策郝玉貴(河南大學工商管理學院，河南開封475001)摘要：企業(yè)改制影響企業(yè)相關各方利益，尤其影響銀行資產(chǎn)的保全與增值。分析了企業(yè)改制對銀行資產(chǎn)的積極影響、負面影響、直接影響、間接影響等問題，提出了相應的建議和對策，以期防范治理企業(yè)借改制之機懸空逃廢銀行債務，以最大限度維護銀行資產(chǎn)債權的權益。關鍵詞：企業(yè)改制；銀行資產(chǎn)；資產(chǎn)保全；債務轉(zhuǎn)移中圖分類號：F271文獻標識碼：A文章編號：1o01—7348(2o04

2、)10—0137—02O前言我國加入世界貿(mào)易組織后，加快了國有企業(yè)改制的步伐。企業(yè)間的購并重組，優(yōu)化資源配置，與外來企業(yè)的競爭等方面無疑將發(fā)揮重要作用。但企業(yè)改制后企業(yè)的法人、財產(chǎn)關系及原有的債權債務關系往往要發(fā)生變化，這就必然對銀行資產(chǎn)造成較大影響。事實上。不少地方也出現(xiàn)了企業(yè)借改制之機懸空逃廢銀行債務的現(xiàn)象。在某些地方改制已成為企業(yè)逃廢銀行債務的代名詞，這種借改制之機逃廢銀行債務的行為，擾亂了正常的經(jīng)濟秩序，損害了市場信用，危及銀行

3、資產(chǎn)的安全，造成了銀行信貸質(zhì)量下降。因此，需要通過對企業(yè)改制對銀行資產(chǎn)的積極影響、負面影響、直接影響、間接影響等問題的探討，提出建議和對策，以期防范治理企業(yè)借改制之機懸空逃廢銀行債務，以最大限度維護銀行資產(chǎn)債權的權益。1企業(yè)改制對銀行資產(chǎn)的直接影響和間接影響企業(yè)改制的中心是企業(yè)產(chǎn)權制度改革。其對銀行資產(chǎn)的影響：一是改變了對金融債務的承擔主體，即直接影響；二是導致保證責任的變化即間接影響。11改制改變了金融債務的承擔主體在我國，國有企業(yè)改

4、制后繼續(xù)存續(xù)有兩種類型，一類是有限責任公司，另一類是股份有限公司。不管哪種類型，企業(yè)改制都會涉及到企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化、債務的重組、資產(chǎn)的評估與分割、甚至企業(yè)法人資格的取消等等。原企業(yè)有的已被注銷，如兼并、合并、拍賣。有的雖然繼續(xù)存在，但卻形成了新的法律關系的主體，如股份制、分立。對債權銀行來說，不論采取何種形式進行國有企業(yè)改制，其債務仍然要承擔，但是承擔債務的主體有了變化，變?yōu)樵黧w有繼承關系的改制后的新主體。對此我國的《民法通則》、《

5、公司法》等相關法規(guī)對此都做了明確規(guī)定。12未經(jīng)保證人同意的債務轉(zhuǎn)移將導致保證人免責各金融機構(gòu)都非常關注改制企業(yè)對銀行債權的直接影響，都積極采取了相應的措施落實保全銀行債權，但企業(yè)改制的間接影響之一，即企業(yè)改制導致保證責任的變化對金融債權的影響卻較少被人關注。目前，我國商業(yè)銀行對企業(yè)發(fā)放的貸款大都是在落實銀行債權時由于債務人有意或無意的忽視可能造成銀行債權保證責任的免除，加大了銀行債權資產(chǎn)的風險。我國《擔保法》第23條規(guī)定：“保證期間，債

6、權人許可債務人轉(zhuǎn)讓債務收稿日期：2004—06—30作者簡介：郝玉貴(1964一)，河南伊川人，河南大學副教授，從事會計、審計、公司治理方面的研究。的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務，不再承擔保證責任”；第24條規(guī)定“債權人與債務人協(xié)議變更主合同的，應當取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任。保證合同另有約定的按照約定”。改制企業(yè)是需要經(jīng)過登記而成為新的合法的法律主體，因此從法律意義上可以

7、認定是債務人的變更，即債務的轉(zhuǎn)移。因此企業(yè)改制導致的債務轉(zhuǎn)移直接影響到保證人承擔保證責任，未得到保證人繼續(xù)承擔保證責任的書面承諾而進行的債務企業(yè)改制，將導致保證人免責。2企業(yè)改制對銀行債權資產(chǎn)的影響對債權銀行來講，主動參與企業(yè)改制過程，積極支持企業(yè)進行改制，通過支持企業(yè)發(fā)展，盤活資產(chǎn)達到維護金融債權，比單純地通過收貸、收息來維護金融債權更有效果，因此規(guī)范的企業(yè)改制對銀行資產(chǎn)保值與增值具有積極影響。但是，企業(yè)改制也對銀行資產(chǎn)具有負面影響。

8、企業(yè)利用不規(guī)范的改制行為，造成銀行債權被懸空、逃廢的事實。企業(yè)利用不規(guī)范的改制行為逃廢銀行債務，主要是利用企業(yè)的分立、兼并、合并、租賃、股份制及拍賣出售過程中，通過轉(zhuǎn)移或隱匿資產(chǎn)、逃避銀行監(jiān)督等不規(guī)范行為將銀行債200410月號科技進步與對策137權懸空，造成事實上逃廢銀行債權的行為。其中利用分立、重組、租賃、承包經(jīng)營的形式逃廢銀行債務的行為最多，占企業(yè)改制逃廢銀行債務的80％以上。(1)利用分立重組方式潛逃。具體做法是：在原企業(yè)的基礎

9、上，分立若干新企業(yè)，將原企業(yè)的有效資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到新企業(yè)，把金融機構(gòu)的債務、潛虧等包袱統(tǒng)統(tǒng)留給了原企業(yè)。新的企業(yè)在不承擔任何債務、不背任何包袱的情況下，參與市場競爭，且新公司放棄債權行結(jié)算賬戶不用，在其他銀行另立結(jié)算戶，以逃避銀行監(jiān)督，達到懸空、逃廢銀行債務的目的。(2)利用租賃承包經(jīng)營逃廢銀行債務。這類逃債形式有：改制企業(yè)重新組建幾個新企業(yè)，承租原企業(yè)的全部設備，或把原企業(yè)的資產(chǎn)量劃分給職工個人，把金融機構(gòu)的貸款本息掛賬懸空。(3)利用私自

10、破產(chǎn)方式逃廢銀行債務。這類逃債形式是企業(yè)在資不抵債的情況下，利用政府參與，在不通知債權方的情況下私自進行破產(chǎn)清算。當債權方得知其破產(chǎn)清算時，其破產(chǎn)清算資金已分配完畢，從而造成債權方，尤其是金融機構(gòu)的貸款本金及利息懸空，無法追回。(4)同業(yè)競爭無序，給企業(yè)以可乘之機。由于金融業(yè)內(nèi)部存在著無序競爭的客觀事實，部分經(jīng)營困難的企業(yè)對原貸款銀行實行不存款、不付息、不還本、不往來的“四不政策”，另選銀行開戶，進行資金結(jié)算，使原貸款銀行收貸收息工作無

11、法正常進行。而其他銀行在利益驅(qū)動下，縱使這種競爭的存在，為客戶逃避監(jiān)督，搞不正當經(jīng)營提供方便。這樣做的直接后果就是給企業(yè)逃廢銀行債務、欠貸欠息、騙取銀行信用和資金造成了可乘之機。(5)立法滯后對銀行資產(chǎn)的負面影響。由于國家在企業(yè)改制過程中，缺乏強有力的法律、法規(guī)約束，這就為有意利用破產(chǎn)、兼并、資產(chǎn)重組、參股、合資等改制企業(yè)實現(xiàn)逃廢債務留下“空子”。對債務“敢借敢用敢不還”的思想在部分企業(yè)中普遍存在，導致了企業(yè)在改制過程中，不是想辦法按要

12、求建立現(xiàn)代企業(yè)，而是設法逃廢、懸空其所應承擔的金融債務，達到輕裝上陣的目的。改制后，企業(yè)名稱、所有權，企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)均發(fā)生了變化，債務、債權關系難以確定。此外，企業(yè)在制定改制方案、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權界定時，138科技進步與對策1O月號2004千方百計阻撓最大債權人銀行參與，致使銀行失去維護債權的良機。而在現(xiàn)實中，信貸人員難以找到一套具有可操作性的保全銀行資產(chǎn)的政策措施，增加了銀行保全資產(chǎn)、落實擔保抵押手續(xù)的難度。3對策及建議31銀行要轉(zhuǎn)變觀

13、念。積極支持企業(yè)改制目前，有些金融機構(gòu)由于擔心企業(yè)借改制逃廢債務，對正常的企業(yè)改制行為持抵制態(tài)度，對企業(yè)改制不積極，不支持，這種態(tài)度也是不對的。金融機構(gòu)要認清加快企業(yè)產(chǎn)權制度改革，是黨中央國務院建立社會主義市場經(jīng)濟制度的重要決定，是企業(yè)擺脫困境的必經(jīng)之路，是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。企業(yè)如果不進行改制，那么企業(yè)將錯失發(fā)展的良機，企業(yè)經(jīng)營不善，銀行的信貸資產(chǎn)也就不可能得到保全。因此，金融機構(gòu)要積極轉(zhuǎn)變觀念，認清形勢，積極支持企業(yè)進行改制，幫助企

14、業(yè)擺脫困境。在支持企業(yè)的發(fā)展中，盤活和維護銀行信貸資產(chǎn)。32債權銀行要主動參與企業(yè)改制過程。維護銀行債權目前，由于社會信用環(huán)境不佳，許多擬改制企業(yè)抱有借改制之機逃廢債務的僥幸心理，在改制過程中普遍采取回避的態(tài)度，一般不會主動通知債權銀行，為此，債權銀行應當密切關注擬改制企業(yè)的動向，主動參與企業(yè)改制過程。一是建立改制企業(yè)檔案和臺帳，對改制企業(yè)做到心中有數(shù)；二是主動和擬改制企業(yè)進行溝通和聯(lián)系，宣傳國家對企業(yè)改制的政策，闡明企業(yè)改制逃廢債務的

15、危害，幫助和引導企業(yè)進行規(guī)范的改制；三是銀行要積極參與企業(yè)改制全過程。參與制訂改制方案、清產(chǎn)核資、評估資產(chǎn)、產(chǎn)權界定的全過程，防止企業(yè)在改制過程中轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，逃廢懸空銀行債務。3I3債權銀行要制止借破產(chǎn)、改制之機逃廢銀行債務的行為。實行綜合治理企業(yè)借改制之機逃廢懸空銀行債務的行為，嚴重破壞了社會信用關系致使金融機構(gòu)大量債權懸空，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，金融風險加大，對這種行為，債權銀行要堅決制止，一是債權銀行要加強內(nèi)控制度，明確各級分支機

16、構(gòu)抵制和糾正企業(yè)借改制之機逃廢金融債務的責任；二是各金融機構(gòu)團結(jié)起來，統(tǒng)一行動對借改制之機逃廢懸空金融債務的行為進行聯(lián)手制裁，要嚴厲打擊；三是人民銀行要嚴格帳戶管理，加大對違規(guī)開立帳戶，違規(guī)提現(xiàn)的查處力度，防止企業(yè)利用多頭開戶逃廢銀行債務；四是需要社會各部門的理解、支持和配合。如對以改制為名逃債企業(yè)另立新公司，工商管理部門在企業(yè)注冊、頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照方面，稅務部門在稅務登記證方面予以嚴格把關。(1)債權銀行須及時辦理和完善改制企業(yè)貸款及擔保

17、手續(xù)的變更。企業(yè)在改制過程中，債權銀行須及時辦理和完善貸款及擔保手續(xù)的變更。企業(yè)分立或合并后，債權債務關系發(fā)生了主體的變更。因此，從維護金融債權出發(fā)，要監(jiān)督改制企業(yè)重新簽訂借款合同，落實金融債務，切實注重借款企業(yè)變更過程中擔保債務的重新確認和認定，及時與新成立的企業(yè)重新簽訂擔保合同防止金融資產(chǎn)的無謂流失。(2)必須依靠當?shù)攸h政部門開展維護金融債權工作。目前，各地的企業(yè)改制工作基本上都是在政府及主管部門的推動下進行的，有些企業(yè)的逃廢債務行

18、為，恰恰就是某些政府部門授意或默許的結(jié)果。因此，“解鈴還需系鈴人”，債權銀行必須積極取得地方黨委和政府的支持。近幾年，由于人民銀行積極地匯報、請示，政府有關部門已經(jīng)充分認識到金融和經(jīng)濟相互依存、相互促進的關系，金融意識不斷增強，不斷提高駕馭金融的水平。實踐也證明，通過政府有關部門對金融部門的支持，近幾年企業(yè)借改制之機逃廢銀行債務的行為已經(jīng)明顯減少。(3)債權銀行要積極利用法律武器，依法維護金融債權資產(chǎn)。對惡意逃廢銀行債務的行為，債權銀行