集團(tuán)對(duì)下控制風(fēng)險(xiǎn)管理效能化

1、集團(tuán)對(duì)下控制：風(fēng)險(xiǎn)管理效能化集團(tuán)對(duì)下控制：風(fēng)險(xiǎn)管理效能化以案以案說理X制造商：制造商：“他”能盜竊成功，是內(nèi)控缺失幫了他能盜竊成功，是內(nèi)控缺失幫了他作為大型的電子產(chǎn)品制造商，X電子制造有限公司具有多個(gè)生產(chǎn)車間和數(shù)十條生產(chǎn)線，研發(fā)生產(chǎn)、量產(chǎn)、返工、修理等業(yè)務(wù)全部是由車間進(jìn)行，并且針對(duì)不同的生產(chǎn)模式建立了相關(guān)的控制流程。相對(duì)于正常產(chǎn)量的套料發(fā)放，返工的流程由于責(zé)任歸屬不同和物料消耗的不確定性則流程較長(zhǎng)，需要根據(jù)返工原因由責(zé)任部門提出申請(qǐng)、主

2、管領(lǐng)導(dǎo)與生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后技術(shù)部門提出返工方案方可進(jìn)行。在物料領(lǐng)用過程中，超出返工方案損耗的物料種類以及數(shù)量由車間生產(chǎn)線物料員提出需求申請(qǐng)，技術(shù)、采購(gòu)與物控進(jìn)行會(huì)簽后方可進(jìn)行領(lǐng)料，生產(chǎn)完工后貴重壞料退回，生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉時(shí)需根據(jù)BOM檢查物料的消耗情況是否在合理范圍之內(nèi)。某個(gè)階段內(nèi)由于返工任務(wù)較多，某生產(chǎn)線物料組長(zhǎng)在領(lǐng)用返工物料時(shí)，采取了涂改單據(jù)數(shù)量和偽造某審核部門簽名的做法，分別三次虛領(lǐng)了貴重的IC這幾千支。由于車間與IC倉(cāng)庫(kù)在不同地方，在物

3、料領(lǐng)用過程中趁保安不注意而轉(zhuǎn)移（體積較?。?，最后轉(zhuǎn)賣獲利幾十萬。在月度盤點(diǎn)和生產(chǎn)任務(wù)單清理過程中，由于財(cái)務(wù)人員注意到此部分異常損耗，被詢問的責(zé)任人擔(dān)心盜竊事件暴露而潛逃。最終被公安機(jī)關(guān)抓獲判刑十年，盜竊原因則為賭博欠賬。此盜竊案的發(fā)生可以說在表面齊全的制度控制下，在看上去不可能存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)都發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)，如同俗語(yǔ)所說的“拴狗的鏈子在最脆弱的地方斷裂”。對(duì)于返工物料的領(lǐng)用，公司有著嚴(yán)密的規(guī)定，返工消耗需要由技術(shù)部門進(jìn)行制定?？刂平Y(jié)構(gòu)以制度

4、進(jìn)行內(nèi)部牽制。建立全面動(dòng)態(tài)的內(nèi)部控制機(jī)制需要從以下幾個(gè)方面入手：一是提高流程相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與業(yè)務(wù)熟練程度。風(fēng)險(xiǎn)由于具有突發(fā)性和偶發(fā)性，在很多業(yè)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)來自于控制人員的麻痹大意，此次案例多個(gè)經(jīng)手人如果對(duì)于數(shù)據(jù)涂改等多問幾句為什么，也許就不會(huì)有后面事情的發(fā)生。二是將控制中心下移以業(yè)務(wù)為核心。業(yè)務(wù)的發(fā)生從來都是自上而下的執(zhí)行過程與自下而上的反饋過程，前者是常見且受關(guān)注的流程，而后者則容易被忽視反饋信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。動(dòng)態(tài)的控制也就是根

5、據(jù)不同的業(yè)務(wù)采取不同的控制模式，是建立在流程并不限于流程的，在每一個(gè)控常j點(diǎn)進(jìn)行延伸或追溯，利用充分的信息來評(píng)判業(yè)務(wù)的合理性，如上述業(yè)務(wù)中采購(gòu)、技術(shù)和物控三個(gè)部門如果得到充分信息都不會(huì)判斷錯(cuò)誤。三是增強(qiáng)基層人員的控制重要作用。管理就是一個(gè)計(jì)劃、控制與反饋調(diào)整后繼續(xù)計(jì)劃與控制的過程，其中最基層的執(zhí)行人員往往對(duì)業(yè)務(wù)的情況有最直接的發(fā)言權(quán)，但是這對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)認(rèn)知拄往沒有暢通的反饋途徑，久而久之就容易喪失動(dòng)力。四是構(gòu)建多部門多角度的內(nèi)控體系。企

6、業(yè)的業(yè)務(wù)總是涉及方方面面，為了防止短木板現(xiàn)象，內(nèi)部控制也是需要由多部門以多角度參與，各部門在業(yè)務(wù)不同的階段發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)作用，以此來構(gòu)筑一個(gè)全方位的監(jiān)控體系。在四川大地震中，許多學(xué)校師生傷亡慘重，而安縣桑棗中學(xué)2300名師生毫發(fā)無傷，安全撤離，創(chuàng)造了奇跡。究其原因，是因?yàn)樵撝袑W(xué)校長(zhǎng)從2005年起，力主全校每學(xué)期都要組織一次緊急疏散演習(xí)，并且對(duì)其不放心的校舍逐年都在不惜重金地采取加固措施，使得平時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防護(hù)措施增強(qiáng)，盡管當(dāng)時(shí)校長(zhǎng)本人