財務(wù)管理制度（湖南鷹皇高爾夫有限公司）

1、公司管理制度29財務(wù)管理基本原則財務(wù)管理基本原則第一節(jié)第一節(jié)財務(wù)管理的組織環(huán)境財務(wù)管理的組織環(huán)境第一條第一條公司財務(wù)管理以直線職能制為組織環(huán)境。公司業(yè)務(wù)主要劃分為四個部：銷售中心、網(wǎng)絡(luò)拓展部、電子營業(yè)中心、市場部。銷售中心下設(shè)7個駐外銷售分部，待當(dāng)?shù)刈誀I業(yè)務(wù)成熟后，需成立分公司時，分公司可采用獨立核算的財務(wù)模式。第二節(jié)第二節(jié)財務(wù)管理基本原則財務(wù)管理基本原則第二條第二條預(yù)算及過程控制原則預(yù)算及過程控制原則公司內(nèi)部各職能部門、業(yè)務(wù)部門、分公

2、司、辦事處。公司職能部門作為費用中心編制費用預(yù)算計劃，業(yè)務(wù)部門編制業(yè)務(wù)目標(biāo)、成本預(yù)算計劃、收入計劃和利潤目標(biāo)計劃，分公司編制年度業(yè)務(wù)目標(biāo)和財務(wù)規(guī)劃；第三條第三條集中管理適度授權(quán)原則集中管理適度授權(quán)原則根據(jù)公司目前情況，公司財務(wù)管理將采用直線職能制管理和適度分權(quán)相結(jié)合原則。公司董事會授權(quán)公司財務(wù)副總進行簽字管理，財務(wù)副總的費用報銷將由總經(jīng)理簽字。對各部門費用預(yù)算內(nèi)，且金額在一定的額度內(nèi)的財務(wù)事項，公司財務(wù)副總將授權(quán)公司各職能部門和業(yè)務(wù)部門

3、經(jīng)理簽字。第四條第四條成本效益原則成本效益原則公司經(jīng)營銷售成本費用支出本著與經(jīng)營銷售效益掛鉤，多產(chǎn)出多分配的原則，合理分配成本費用開支。第五條第五條內(nèi)部控制制衡原則內(nèi)部控制制衡原則在財務(wù)崗位的設(shè)計中，不相容的崗位應(yīng)予分離。公司會計崗位、出納崗位和收銀員崗位應(yīng)強制執(zhí)行財務(wù)崗位輪換制度。在財務(wù)審批權(quán)限上，財務(wù)審批權(quán)限的設(shè)計應(yīng)堅持內(nèi)部制衡的原則。第六條第六條合同管理財務(wù)備案原則合同管理財務(wù)備案原則公司管理制度31預(yù)算制度預(yù)算制度第一節(jié)第一節(jié)總

4、則第一條第一條目的為了有效地減少公司經(jīng)營成本，從而提高公司經(jīng)營效益，并配合財務(wù)中心門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各部門及控股子公司需依據(jù)公司目標(biāo)，在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，按年編制年度成本費用預(yù)算、收入計劃，并逐月編列成本費用預(yù)算及收入計劃表。從而通過事前的預(yù)算作業(yè)和財務(wù)中心的過程控制，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。第二條第二條適用范圍公司內(nèi)部各職能部門、業(yè)務(wù)部門、代

5、表處及辦事處。第二節(jié)第二節(jié)預(yù)算的組織及執(zhí)行預(yù)算的組織及執(zhí)行第三條第三條在公司總裁室的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)中心負責(zé)預(yù)算的組織及執(zhí)行。1決定公司經(jīng)營目標(biāo)及方針2審查公司各部門及代表處的初步預(yù)算并討論建議修正事項3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項4預(yù)算的核準(zhǔn)5環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更6接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告，并作出處理第三節(jié)第三節(jié)預(yù)算的編制預(yù)算的編制第四條第四條公司業(yè)務(wù)及職能部門編制成本費用預(yù)算計劃，銷售部門匯總銷售代表處及辦事處編制成本