浩物股份會計政策、會計估計變更及會計差錯管理制度

1、四川浩物機電股份有限公司會計政策、會計估計變更及會計差錯管理制度四川浩物機電股份有限公司會計政策、會計估計變更及會計差錯管理制度第一章一章總則總則第一條為適應(yīng)公司規(guī)范運作的需要，加強財務(wù)會計管理，確保公司會計信息的真實性、準確性和完整性，規(guī)范公司會計政策變更、會計估計變更及會計差錯更正的程序及信息披露，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《企業(yè)會計準則》、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第1

2、9號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《深圳證券交易所上市公司信息披露工作指引第7號——會計政策及會計估計變更等有關(guān)規(guī)定》（下稱《7號指引》）和《公司章程》等的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度適用于公司及全資和控股子公司會計政策變更、會計估計變更、會計差錯更正及其信息披露。第三條會計準則第本制度所稱會計政策變更、會計估計變更和差錯更正事項是指《企業(yè)28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》定義的會計政策變更、會計估計變更和會計差錯。第

3、四條公司不得利用會計政策變更和會計估計變更操縱公司業(yè)績以及所有者權(quán)益等財務(wù)指標。第二章二章會計政策、會、會計估計變更變更、會計差錯差錯更正的決策決策程序第五條公司變更會計政策、會計估計和更正會計差錯，由財務(wù)部負責(zé)事項研究、草擬有關(guān)方案、文件以及與為公司提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所的咨詢溝通；并由董事會秘書負責(zé)與深圳證券交易所、四川證監(jiān)局等監(jiān)管部門的咨詢溝通工作，按有關(guān)程序報公司董事會或股東大會審核通過后貫徹執(zhí)行。第六條公司會計政策變更、會

4、計估計變更及會計差錯更正事項，應(yīng)嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，完善內(nèi)部控制，履行相應(yīng)的決策審批程序。第七條公司會計政策變更主要分為根據(jù)法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度要求變更會計政策和自主變更會計政策。由財務(wù)部擬定變更申請報告。四川浩物機電股份有限公司會計政策、會計估計變更及會計差錯管理制度（三）會計政策變更對定期報告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化；第十二條公司變更重要會計估計的，應(yīng)比照自主變更會計政策的要求提出申請報告。達

5、到以下標準之一的，在董事會審議批準后應(yīng)當提交專項審計報告并在定期報告披露前提交股東大會審議：（一）會計估計變更對定期報告的凈利潤的影響比例超過50%的；（二）會計估計變更對定期報告的所有者權(quán)益的影響比例超過50%的；（三）會計估計變更對定期報告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。第十三條公司會計差錯的更正適用于以下情形：（一）公司因前期已公開披露的定期報告存在差錯被責(zé)令改正；（二）公司已公開披露的定期報告存在差錯，經(jīng)董事會決定更正的；（三

6、）中國證監(jiān)會認定的其他情形。第十四條更正后財務(wù)信息的格式應(yīng)當符合中國證監(jiān)會有關(guān)信息披露規(guī)范和深圳證券交易所股票上市規(guī)則的要求。第十五條公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的年度報告進行審計。第十六條公司自主變更會計政策、會計估計，未按有關(guān)文件和《公司章程》、本制度要求履行董事會、監(jiān)事會、股東大會等審批程序，也未按《7號指引》的相關(guān)要求進行信息披露的，視為濫用會計政策，

7、按照前期差錯更正的方法處理。第三章三章信息披露披露第十七條公司根據(jù)法律、行政法規(guī)或者會計制度的要求變更會計政策的，披露的會計政策變更公告至少應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）本次會計政策變更情況概述，包括變更的日期、變更的原因、變更前采用的會計政策、變更后采用的會計政策等；（二）本次會計政策變更對公司的影響，包括本次會計政策變更涉及公司業(yè)務(wù)的范圍，變更會計政策對財務(wù)報表所有者權(quán)益、凈利潤的影響等；（三）董事會審議本次會計政策變更的情況；（四）深圳證