會(huì)計(jì)稽核管理制度

1、會(huì)計(jì)稽核管理制度 會(huì)計(jì)稽核管理制度第 1 條 建立會(huì)計(jì)稽核管理制度是整個(gè)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，特制定本制度。第 2 條 企業(yè)的會(huì)計(jì)部門必須指定內(nèi)部會(huì)計(jì)專職人員擔(dān)任稽核崗位，履行稽核職責(zé)。第 3 條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。第 4 條 稽核工作人

2、員的權(quán)責(zé)。1．審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支：應(yīng)根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。2．復(fù)核會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。3．復(fù)核賬簿：對(duì)賬薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見，令主管記賬員更正。4．復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按上級(jí)主管部門的要求，對(duì)

3、報(bào)表的合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查和審核。第 5 條 稽核工作的依據(jù)。1．根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定制定。2．根據(jù)本企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定。第 6 條 原始憑證的審核。原始憑證的審核主要從下表所示的三方面進(jìn)行。原始憑證的審核 原始憑證的審核原始憑證審 原始憑證審核說 明真實(shí)性審核審核憑證設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，涉

4、及實(shí)物收付的原始憑證的數(shù)量、單價(jià)、金額是否真實(shí)和準(zhǔn)確完整性審核①審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)” ，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全②需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗(yàn)證并附有入庫單；原始憑證交系統(tǒng)操作人員輸入計(jì)算機(jī)。2．審核機(jī)制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。3．審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時(shí)性。4．稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要

5、求的會(huì)計(jì)憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因，通知相關(guān)人員進(jìn)行訂正。第 13 條 稽核工作要求。1．稽核人員除依照規(guī)定審核各部門所送憑證賬表外，并應(yīng)到各部門實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。2．稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前應(yīng)將各單位以往審核及檢查報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)研究以作參考。第 14 條 稽核人員必須依據(jù)國家有關(guān)政策、法律及企業(yè)規(guī)章制度等規(guī)定對(duì)所發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行稽核，嚴(yán)把稽核關(guān)。第 15 條 本制度