母子公司《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制流程

1、母子公司《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制流程母子公司《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制流程1母子公司《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖母子公司《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制流程與風(fēng)險(xiǎn)控制不相容責(zé)任部門(mén)／責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)母公司總會(huì)計(jì)師母公司財(cái)務(wù)部門(mén)子公司總經(jīng)理子公司總會(huì)計(jì)師子公司財(cái)務(wù)部門(mén)階段2母子公司《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制流程控制表母子公司《合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11母公司財(cái)務(wù)部門(mén)制定《合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案》，對(duì)內(nèi)部

2、整合、外部并購(gòu)、股份劃轉(zhuǎn)等交易事項(xiàng)進(jìn)行判斷，確定納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍2母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一納入合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，使子公司采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與母公司保持一致3由母公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一制定合理合法的會(huì)計(jì)核算辦法，經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師審批后下發(fā)至各相關(guān)子公司執(zhí)行D24子公司財(cái)務(wù)部收集、審核子公司會(huì)計(jì)報(bào)表，并匯總本公司會(huì)計(jì)報(bào)表5子公司報(bào)送母公司的會(huì)計(jì)報(bào)表由子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理簽章，確

3、保其完整、準(zhǔn)確并符合編制要求D36母公司依據(jù)納入合并范圍子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)納入合并范圍的子公司的股權(quán)投資項(xiàng)目和其他項(xiàng)目的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核7母公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合并范圍內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表、合并抵銷(xiāo)分錄以及有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)等資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)建規(guī)范《財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露崗位責(zé)任制度》《母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范》、《子公司重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》相關(guān)規(guī)范參照規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則