在業(yè)務流程層面內部控制——財務報告編制(2221-7)66178

1、在業(yè)務流程層面內部控制在業(yè)務流程層面內部控制——財務報告編制財務報告編制被鑒證單位被鑒證單位：項目：編制：日期：索引號：22217截止日截止日期間期間：復核：日期：是否得以執(zhí)行是否得以執(zhí)行是否測試有效性是否測試有效性序號序號主要控制活動是否存在是否存在是否存在補償性控制否存在補償性控制是否不適用不適用索引號索引號是否不適用不適用索引號索引號1確保財務報告的編制人員具備足夠的專業(yè)勝任能力確保財務報告的編制人員具備足夠的專業(yè)勝任能力2及時、

2、完整、準確地將相關信息傳遞至財務部門及時、完整、準確地將相關信息傳遞至財務部門3會計信息系統(tǒng)能夠恰當記錄與交易生成、記錄、處理和報告相關的會會計信息系統(tǒng)能夠恰當記錄與交易生成、記錄、處理和報告相關的會計記錄、支持性信息及財務報表中的特定項目計記錄、支持性信息及財務報表中的特定項目4對新業(yè)務、特殊合同的會計處理經過適當?shù)膶徟鷮π聵I(yè)務、特殊合同的會計處理經過適當?shù)膶徟?定期復核大額、異?；蚺及l(fā)交易的會計處理定期復核大額、異?；蚺及l(fā)交易的會計

3、處理6定期復核會計政策、會計估計的合理性定期復核會計政策、會計估計的合理性7重大的會計估計、調整分錄經過特別審批重大的會計估計、調整分錄經過特別審批8會計信息系統(tǒng)確保能夠獲取除各類交易之外的對財務報表具有重大影會計信息系統(tǒng)確保能夠獲取除各類交易之外的對財務報表具有重大影響的事項和情況的信息響的事項和情況的信息9期末及時結帳并復核期末及時結帳并復核10財務報告經過復核與批準財務報告經過復核與批準11管理報表定期報送內部有關部門管理報表定期

4、報送內部有關部門……在業(yè)務流程層面內部控制在業(yè)務流程層面內部控制——財務報告編制財務報告編制被鑒證單位被鑒證單位：項目：編制：日期：索引號：22217截止日截止日期間期間：復核：日期：是否得以執(zhí)行是否得以執(zhí)行是否測試有效性是否測試有效性序號序號主要控制活動是否存在是否存在是否存在補償性控制否存在補償性控制是否不適用不適用索引號索引號是否不適用不適用索引號索引號1確保財務報告的編制人員具備足夠的專業(yè)勝任能力確保財務報告的編制人員具備足夠的

5、專業(yè)勝任能力2及時、完整、準確地將相關信息傳遞至財務部門及時、完整、準確地將相關信息傳遞至財務部門3會計信息系統(tǒng)能夠恰當記錄與交易生成、記錄、處理和報告相關的會會計信息系統(tǒng)能夠恰當記錄與交易生成、記錄、處理和報告相關的會計記錄、支持性信息及財務報表中的特定項目計記錄、支持性信息及財務報表中的特定項目4對新業(yè)務、特殊合同的會計處理經過適當?shù)膶徟鷮π聵I(yè)務、特殊合同的會計處理經過適當?shù)膶徟?定期復核大額、異?；蚺及l(fā)交易的會計處理定期復核大額、

6、異?；蚺及l(fā)交易的會計處理6定期復核會計政策、會計估計的合理性定期復核會計政策、會計估計的合理性7重大的會計估計、調整分錄經過特別審批重大的會計估計、調整分錄經過特別審批8會計信息系統(tǒng)確保能夠獲取除各類交易之外的對財務報表具有重大影會計信息系統(tǒng)確保能夠獲取除各類交易之外的對財務報表具有重大影響的事項和情況的信息響的事項和情況的信息9期末及時結帳并復核期末及時結帳并復核10財務報告經過復核與批準財務報告經過復核與批準11管理報表定期報送內部