內(nèi)部結(jié)算制度 (2)

1、12內(nèi)部結(jié)算制度為了加強(qiáng)結(jié)算工作管理，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，使企業(yè)內(nèi)部結(jié)算工作進(jìn)一步規(guī)范化，特制定本制度。1.銷貨結(jié)算（1）必須堅(jiān)持貨出去錢進(jìn)來(lái)、錢貨兩清的原則，原則上不賒銷。（2）必須遵守結(jié)算紀(jì)律：①不準(zhǔn)出租出借本企業(yè)的銀行賬戶；②不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；③不準(zhǔn)套用銀行信用等。（3）銷貨結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》的統(tǒng)一要求。（4）現(xiàn)金結(jié)算（現(xiàn)款結(jié)算）應(yīng)嚴(yán)格控制，除零星銷售業(yè)務(wù)員可收取現(xiàn)金外，其余通過(guò)銀行劃賬進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銷貨業(yè)務(wù)員收

2、取的現(xiàn)金不得坐支，應(yīng)及時(shí)存入銀行。（5）轉(zhuǎn)賬結(jié)算：①異地銷售：銷售金額超過(guò)人民幣10萬(wàn)元的，應(yīng)采用異地托收承付結(jié)算方式；銷售不足10萬(wàn)元的，應(yīng)采用異地委托收款結(jié)算方式。無(wú)論采用哪種結(jié)算方式均須簽訂合同協(xié)議，提供銷貨發(fā)票和發(fā)貨運(yùn)單。②商品銷價(jià)：按合同協(xié)議定價(jià)作價(jià)。③運(yùn)費(fèi)價(jià)格：鐵道運(yùn)輸按鐵路運(yùn)價(jià)表規(guī)定的貨物種類、運(yùn)輸里程、貨物噸位、運(yùn)價(jià)率作價(jià)；水上運(yùn)輸按航運(yùn)（水運(yùn)）價(jià)格表作價(jià)。④通過(guò)合同協(xié)議約定：異地銷售可采用匯兌結(jié)算方式和受理銀行匯票，但

3、必22須收到買方信（電）匯款和接收銀行受理銀行匯票無(wú)誤后，我企業(yè)方可發(fā)貨。⑤對(duì)同城銷售：A.可受理銀行本票，財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格審核所受理銀行本票的合規(guī)性（本票是否過(guò)期，收款單位是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否相等，銀行印鑒是否清晰）。B.慎重受理轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)會(huì)人員應(yīng)注意審核；a.是否符合合同協(xié)議的約定；b.對(duì)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力且信譽(yù)好的客戶，可受理順進(jìn)賬的轉(zhuǎn)賬支票；c.對(duì)缺乏了解的客戶則應(yīng)采用倒進(jìn)賬的轉(zhuǎn)賬支票（即由客戶先去其開(kāi)戶銀行下賬），收到本企業(yè)開(kāi)戶銀

4、行的收款通知后發(fā)貨。2.領(lǐng)用材料物資結(jié)算本企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)用材料物資，一律根據(jù)材料價(jià)格目錄規(guī)定的內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格作價(jià)，月終按材料物資的存領(lǐng)比例攤銷材料價(jià)格差異。3.內(nèi)部勞務(wù)價(jià)格結(jié)算（1）本企業(yè)內(nèi)部請(qǐng)用修理工的工費(fèi)，按《機(jī)修車間技工內(nèi)部勞務(wù)價(jià)格表》作價(jià)。（2）本企業(yè)內(nèi)部調(diào)用汽車，按《汽車內(nèi)部運(yùn)輸價(jià)格表》作價(jià)。4.凡發(fā)生違反內(nèi)部結(jié)算辦法的單位和個(gè)人，必須追究責(zé)任人及其有關(guān)部門負(fù)責(zé)人的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。本制度經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意自年月日起執(zhí)行。4.2商業(yè)匯