會(huì)計(jì)稽核員附件

1、附件1會(huì)計(jì)稽核員崗位職責(zé)(一)帳務(wù)稽核:1.各項(xiàng)支出憑證的審核事項(xiàng)。2.各項(xiàng)收入帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。3.各項(xiàng)攤提折舊的事項(xiàng)。4.應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)付帳的審核事項(xiàng)。5.原物料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。6.各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。7.有關(guān)本公司所屬各廠、各營(yíng)業(yè)所、門(mén)市部、各廠倉(cāng)庫(kù)的財(cái)務(wù)查核事項(xiàng)。8.營(yíng)利事業(yè)所得稅申報(bào)表及其他有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)減免項(xiàng)目的審核事項(xiàng)。9.其他有關(guān)調(diào)整記帳科目，變更計(jì)算方法，減少支出的建議事項(xiàng)。（二）業(yè)務(wù)稽核：1.各

2、處廠業(yè)務(wù)工作進(jìn)度的審核事項(xiàng)。2.各處廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的查核事項(xiàng)。3.各項(xiàng)會(huì)議決定辦理事項(xiàng)的追蹤事項(xiàng)。4.其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)稽核:1.關(guān)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置或處理的審核事項(xiàng)。2.有關(guān)原物料采購(gòu)招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。3.有關(guān)對(duì)外訂立財(cái)物契約的審查事項(xiàng)。4.有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來(lái)的抽查事項(xiàng)。5.有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫(kù)存的抽查事項(xiàng)。6.其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。附件2會(huì)計(jì)稽核工作

3、準(zhǔn)則：1.本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。2.本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定處，悉以本辦法規(guī)定辦理。3.稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。4.稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。5.稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各

4、。單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。6.稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各。單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。7.稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。8.稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。9.稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，

5、并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。10.稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度記錄語(yǔ)評(píng)記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。2會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。3轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)手續(xù)是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完

6、備。5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。6傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。7傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。8傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)１各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。２現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。３各科目明細(xì)分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總

7、分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。４各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。５各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。６各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“X”處蓋章證明。７活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。８舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加