內部稽核制度

1、內部稽核制度內部稽核制度第一章總則第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務范圍，定為帳（賬）務、業(yè)務、財務、總務、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳（賬）冊簿據上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳（賬）表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。第五條稽核人員

2、前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第八條稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核

3、。第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳（賬）冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時，工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。第二章帳（賬）務稽核第十二條記帳（賬）憑證的審核或檢查時，應注意下列事項（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制憑證，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。（二）會計

4、科目、明細帳（賬）有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。（三）轉帳（賬）是否合理，借貸方數字是否相符。（四）應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。（五）憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。（六）憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。（七）憑證的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。（八）憑證的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。（三）

5、（二）各種單據是否齊全及手續(xù)是否完備。第十七條檢查儲藏物品，應注意下列事項（一）儲藏物品的種類、數量、價格是否與帳（賬）簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。（二）儲藏物品的保管是否妥善。（三）儲藏物品的質量、規(guī)格是否與購案相符。（四）領物憑證，是否均經有關人員簽章始行核發(fā)。（五）已領物品未轉帳（賬）者，與儲藏物品合計表，是否與帳（賬）面存量相符。（六）有無損壞待廢物品，帳（賬）簿是否注明，所存應報廢物品，數量是否與帳（賬

6、）簿記載相符。第十八條檢查交通運輸及設備登記卡附項設備登記卡時，應注意下列事項：（一）各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。（二）各種登記卡的記載是否正確詳明。（三）核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳（賬）的財物。（四）登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。（五）檢查人員如認為必要時，得依據登記卡或財務登記有關帳（賬）簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第十九條營業(yè)用品器具是否

7、編號設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十條人事檢查應注意下列事項（一）各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現象。（二）各單位目前業(yè)務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。（三）各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優(yōu)異，表現特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，無責任心、且染有不良嗜好者。（四）各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。