2專業(yè)化集團(tuán)資金管理體系建設(shè)

1、專業(yè)化集團(tuán)資金管理體系建設(shè)專業(yè)化集團(tuán)資金管理體系建設(shè)在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的初級階段，集團(tuán)的組織不十分龐大、資金管理不十分復(fù)雜，許多集團(tuán)沒有專門的組織來從事資金管理的工作，資金管理僅僅是財(cái)務(wù)部門的一個(gè)管理職能。沒有獨(dú)立的組織，沒有專門的制度，沒有專業(yè)的系統(tǒng)，這種局面在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模以后對集團(tuán)資金管理的局限性日益明顯。國際上大型企業(yè)集團(tuán)紛紛建立了與會計(jì)管理體系并行的“Treasury”組織，Treasury可以直接譯為“司庫”或“資金管理

2、部”。司庫管理本是一個(gè)財(cái)政概念，司庫（Treasury）本意是指收藏財(cái)富的地方或建筑物，特別是指用來保存公共收入，以應(yīng)付政府支出所需的地方，所以，也指存放和支付匯集資金的地方，如金庫和國庫。但在大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)這一概念得到了引用和深化，成為資金管理中的核心內(nèi)容。以美國通用電器公司（GE公司）為例，GE司庫就是為全球各地的成員單位提供融資、現(xiàn)金管理、外匯交易等全方位的資金服務(wù)功能。GE為自己的司庫制定了六大鐵律：堅(jiān)定不移地推行集中司庫結(jié)構(gòu)、

3、將所有資產(chǎn)用利率和貨幣匹配、集中管理外匯風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金只屬于GE公司、根據(jù)貨幣來管理現(xiàn)金而非根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營單元（產(chǎn)品線）來管理現(xiàn)金、司庫不是GE的利潤中心等，這實(shí)際上已成為現(xiàn)代司庫管理的榜樣，成為大家了解和推行司庫管理時(shí)普遍遵守的基本原則。當(dāng)然，由于全球各國金融和政策環(huán)境的不同以及各大集團(tuán)管理目標(biāo)的差異，司庫管理也呈現(xiàn)出了各不相同的特點(diǎn)，其中許多新的管理手段和方法也層出不窮，使得司庫管理也在實(shí)踐中得到了迅速成長。從司庫管理的現(xiàn)狀來看，現(xiàn)金池管

4、理（CashPool）和凈額清算管理（ting）已發(fā)展成為兩個(gè)重要的管理手段。根據(jù)中國情況，大型集團(tuán)企業(yè)的專業(yè)資金管理組織目前主要存在兩種方式：集團(tuán)結(jié)算中心和集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。2.12.1結(jié)算中心的組織與建設(shè)結(jié)算中心的組織與建設(shè)2.1.12.1.1結(jié)算中心的定位與職能結(jié)算中心的定位與職能結(jié)算中心是隨著企業(yè)集團(tuán)管理需求應(yīng)運(yùn)而生的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)通過結(jié)算中心這個(gè)管理系統(tǒng)控制資金流向。它有利于資金的統(tǒng)籌安排，合理

5、調(diào)節(jié)；有利于企業(yè)集團(tuán)集中財(cái)力，減少內(nèi)部的資金積壓，盤活沉淀資金，減少銀行貸款和貸款利息；有利于減少資金的體外循環(huán)，加快資金的周轉(zhuǎn)。結(jié)算中心僅僅作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)而存在，不具有任何法人地位。對集團(tuán)而言，集團(tuán)結(jié)算中心是一個(gè)“共享的增值服務(wù)中心”。結(jié)算中心的主要功能是：（1）結(jié)算功能。結(jié)算中心為所屬公司開立結(jié)算賬戶，將分散在各家銀行的賬戶統(tǒng)一集中管理，結(jié)算中心成為名副其實(shí)的資金樞紐。?形成集團(tuán)資金管理的有關(guān)制度、流程和資金內(nèi)控管理辦法

6、；?向有關(guān)商業(yè)銀行傳遞合作意向，梳理與銀行的合作關(guān)系，選擇主要合作銀行；?選擇軟件供應(yīng)商、硬件供應(yīng)商；?向集團(tuán)公司最高層匯報(bào)工作的進(jìn)程和存在問題；.組織有關(guān)培訓(xùn)。2.2.如何作好摸底調(diào)查如何作好摸底調(diào)查通過對集團(tuán)資金情況有目的的深入調(diào)查，摸清集團(tuán)成員單位資金的結(jié)構(gòu)、期限、利率、資金能否集中、運(yùn)行的特點(diǎn)、行業(yè)的上下游企業(yè)情況，準(zhǔn)確掌握企業(yè)在銀行的開戶賬號、存貸款余額和資信情況及結(jié)算量，分析集團(tuán)及各企業(yè)負(fù)債比例、資金流量等第一手資料是順利建

7、立集團(tuán)中心、立刻取得應(yīng)有效果的重要步驟。銀行賬戶的調(diào)查包含但不限于以下內(nèi)容：?填報(bào)單位；?開戶行；?賬號；?貸款類別：流動資金貸款、項(xiàng)目貸款；?管理方式：是否項(xiàng)目貸款專戶等；?擔(dān)保；?抵押；?貸款投向；?到期日期；?期限；?利率。3.3.結(jié)算中心的建立流程結(jié)算中心的建立流程結(jié)算中心作為集團(tuán)的一個(gè)職能部門，其組織部門的設(shè)置因業(yè)務(wù)量、成員單位多少、側(cè)重建立內(nèi)部銀行還是側(cè)重資金計(jì)劃管理，集團(tuán)是僅有結(jié)算中心還是既有結(jié)算中心又有財(cái)務(wù)公司而不同。其

8、中特別需要注意的核心工作環(huán)節(jié)是：作好摸底調(diào)查；?選擇合適的軟件廠商；?及早向各個(gè)有關(guān)銀行傳遞合作意向；?梳理與各個(gè)商業(yè)銀行的關(guān)系，尋找對集團(tuán)更有利的位置；?建立適合集團(tuán)資金集中管理的一系列新的流程、制度、管理辦法；?取得核心企業(yè)的支持；?簽定銀行、集團(tuán)企業(yè)、軟件公司開通銀企互聯(lián)的協(xié)議：?簽定銀行、集團(tuán)企業(yè)、集團(tuán)成員單位的賬戶管理協(xié)議；?選擇合適的網(wǎng)絡(luò)硬件平臺；?建立安全系統(tǒng)；?在提供銀行的測試環(huán)境下對銀企互聯(lián)接口進(jìn)行充分測試；人員培訓(xùn)。