旅游企業(yè)財(cái)務(wù)總預(yù)算編制程序和方法

1、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)總預(yù)算編制程序和方法旅游企業(yè)財(cái)務(wù)總預(yù)算編制程序和方法旅游企業(yè)財(cái)務(wù)總預(yù)算又稱為財(cái)務(wù)全面預(yù)算，是由若干個(gè)相互關(guān)聯(lián)的預(yù)算組成的有機(jī)整體。財(cái)務(wù)目標(biāo)一旦確定，企業(yè)就要根據(jù)各個(gè)預(yù)算之間的約束關(guān)系，按照一定的程序編制總預(yù)算?，F(xiàn)以旅游飯店為例敘述財(cái)務(wù)總預(yù)算的編制。8、3、1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算是財(cái)務(wù)總預(yù)算的起點(diǎn)，其他預(yù)算均以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算為基礎(chǔ)編制，而主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算是根據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)所規(guī)定

2、的銷售量和銷售單價(jià)來編制的。在編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算時(shí)，應(yīng)通過本量利分析，確定有可能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最佳的銷售量和銷售單價(jià)，同時(shí)還應(yīng)考慮企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)能力以及季節(jié)性等因素。下面以飯店幾個(gè)主要部門為例加以說明。1）房務(wù)（客房）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制房務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是由客房出租率和房?jī)r(jià)兩個(gè)因素所決定的，在平均房?jī)r(jià)不變的情況下，客房出租率越高，房務(wù)收入也越高；當(dāng)房?jī)r(jià)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，房務(wù)收入也會(huì)發(fā)生變動(dòng)。房務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入可按下列公式計(jì)算：?????

3、????????天數(shù)預(yù)算期客房平均出租率預(yù)算期內(nèi)某種類型數(shù)套出租的間某種類型客房可供房平均房?jī)r(jià)某種類型客業(yè)務(wù)收入房務(wù)主營(yíng)）（式中：某種類型客房是指套間、豪華套間、標(biāo)準(zhǔn)間。2）餐飲主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制餐飲主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算要結(jié)合客房出租量、客人數(shù)量及消費(fèi)水平，早、午、晚各餐廳上座率等編制。其編制方法是：（1）預(yù)測(cè)預(yù)算期內(nèi)的就餐人次它是根據(jù)前幾年的歷史資料和餐廳接待能力、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)、飯店準(zhǔn)備采取的營(yíng)銷措施等因素，分餐廳、餐次分別預(yù)測(cè)各個(gè)餐

4、廳的就餐人次。（2）預(yù)測(cè)人均消費(fèi)水平飯店各個(gè)餐廳和餐次的人均消費(fèi)水平是不同的，因此，預(yù)測(cè)人均消費(fèi)水平時(shí)，應(yīng)根據(jù)歷史資料和價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)情況，分餐次分別預(yù)測(cè)各個(gè)餐廳的人均【例81】某旅游飯店商品部設(shè)百貨營(yíng)業(yè)柜組、食品營(yíng)業(yè)柜組、工藝品營(yíng)業(yè)柜組、家電營(yíng)業(yè)柜組，前幾年有關(guān)資料如表82、表83所示。表82某旅游某旅游飯店商品部主店商品部主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入實(shí)績(jī)統(tǒng)計(jì)實(shí)績(jī)統(tǒng)計(jì)表單位：萬元年份部門212223242525各柜組占百分比百貨營(yíng)業(yè)柜組73

5、.80100.86105.2886.10123.0024.6qv食品營(yíng)業(yè)柜組55.2076.4479.1264.4092.0018.4%工藝品營(yíng)業(yè)柜組103.50141.45148.35120.75172.5034.5%家電營(yíng)業(yè)柜組67.5092.2596.7578.75112.5022.5%合計(jì)300.00411.00429.50350.00500.00100.0%表83某旅游某旅游飯店商品部季店商品部季節(jié)指數(shù)表（指數(shù)表（%）營(yíng)業(yè)額年

6、份部門123456789101112合計(jì)百貨營(yíng)業(yè)柜組6.986.757.857.867.529.209.309.5010.7512.307.204.79100食品營(yíng)業(yè)柜組6.307.856.937.588.188.258.709.6010.2011.808.106.51100工藝品營(yíng)業(yè)柜組6.356.785.857.327.928.889.4010.5011.8012.508.504.20100家電營(yíng)業(yè)柜組7.205.866.946.9