財(cái)務(wù)管理名詞解釋匯總

1、財(cái)務(wù)管理名詞解釋第1章1.財(cái)務(wù)：財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。2.財(cái)務(wù)活動(dòng)：是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，即籌集、運(yùn)用和分配資金的活動(dòng)。3.財(cái)務(wù)關(guān)系：是指企業(yè)在組織資金運(yùn)動(dòng)過程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。4.財(cái)務(wù)管理：是指基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價(jià)值形式對企業(yè)再生產(chǎn)過程進(jìn)行的管理，是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合

2、性管理工作。5.公司價(jià)值：是指公司全部資產(chǎn)的市場價(jià)值，即股票與負(fù)債市場價(jià)值之和。6.代理問題：是指在執(zhí)行契約之前或在執(zhí)行契約過程中，代理人有意選擇違背契約的行為。7.金融市場：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過金融工具進(jìn)行交易的場所。8.拍賣方式：是以拍賣方式組織的金融市場。這種方式所確定的買賣成交價(jià)格是通過公開競價(jià)形式形成的。9.柜臺(tái)方式：又稱店頭交易，通過交易網(wǎng)絡(luò)組織的金融市場，其中證券交易所是最重要的交易中介。這種方式所確定的買賣

3、成交價(jià)格不是通過競價(jià)方式實(shí)現(xiàn)的，而是由證券交易所根據(jù)市場行情和供求關(guān)系自行確定的。10.金融市場利率：它是資金使用權(quán)的價(jià)格，即借貸資金的價(jià)格。11.純利率：又稱真實(shí)利率，是指通貨膨脹為零時(shí)，無風(fēng)險(xiǎn)證券的平均利率。通常把無通貨膨脹情況下的國庫券利率視為純利率。12.違約風(fēng)險(xiǎn)：是指借款人無法按時(shí)支付利息或償還本金而給投資人帶來的風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)的大小與借款人信用等級的高低成反比。13.變現(xiàn)力：是指某項(xiàng)資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的可能性。14.到期風(fēng)險(xiǎn)

4、：是指因到期期間長短不同而形成的利率變化的風(fēng)險(xiǎn)。15.再投資風(fēng)險(xiǎn)：是指由于利率下降，使購買短期債券的投資者于債券到期時(shí)，找不到獲利較高的投資機(jī)會(huì)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。第2章16.貨幣時(shí)間價(jià)值：是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用中隨著時(shí)間的推移而發(fā)生的價(jià)值增值。17.現(xiàn)值：又稱為本金，是指一個(gè)或多個(gè)發(fā)生在未來的現(xiàn)金流量相當(dāng)于現(xiàn)在時(shí)刻的價(jià)值。18.終值：又稱為本利和，是指一個(gè)或多個(gè)現(xiàn)在或即將發(fā)生的現(xiàn)金流量相當(dāng)于未來某一時(shí)刻的價(jià)值。19.復(fù)利：它是指在一定期間按一定

5、利率將本金所生利息加入本金再計(jì)利息。即“利滾利”。20.年金：是指在一定時(shí)期內(nèi)每隔相同的時(shí)間發(fā)生相同數(shù)額的系列收復(fù)款項(xiàng)。如折舊、租金、利息、保險(xiǎn)金等。21.普通年金：是指一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額的系列收付款項(xiàng)。22.先付年金：又稱為預(yù)付年金，是指一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額的系列收付款項(xiàng)。23.遞延年金：又稱延期年金，是指第一次收付款發(fā)生在第二期，或第三期，或第四期，……的等額的系列收付款項(xiàng)。24.永續(xù)年金是指無限期支付的年金，永續(xù)年金沒有終止

6、的時(shí)間，即沒有終值。25.償債基金：是指為了在約定的未來某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額提取的存款準(zhǔn)備金。26.資本回收額：是指在給定的年限內(nèi)等額回收或清償初始投入的資本或所欠的債務(wù)，這里的等額款項(xiàng)為年資本回收額。27.風(fēng)險(xiǎn)：是指事件本身的不確定性，或某一不利事件發(fā)生的可能性。財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)通常是指由于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的不確定性而影響財(cái)務(wù)成果的不確定性。28.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：是指由于生產(chǎn)經(jīng)營上的原因給企業(yè)的利潤額或利潤率帶

7、來的不確定性。29.投資風(fēng)險(xiǎn)：它也是一種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，通常指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。60.直接對比分析法：是將連續(xù)數(shù)年的各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以便分析觀察其變動(dòng)趨勢的方法。這種分析也可與同行業(yè)的財(cái)務(wù)比率數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以便分析與同行業(yè)相比的變動(dòng)趨勢。61.縱向百分比分析法：是將財(cái)務(wù)報(bào)表上的某項(xiàng)數(shù)據(jù)作為100%，如將資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額、利潤表中的銷售收入等作為100%，然后計(jì)算其與縱向排列的各項(xiàng)目相當(dāng)于這個(gè)數(shù)據(jù)的百分比的一種分析

8、方法。62.橫向百分比分析法：是將前后期財(cái)務(wù)報(bào)表上的相同項(xiàng)目，作橫向的百分比分析的一種方法。63.財(cái)務(wù)計(jì)劃:是企業(yè)總體計(jì)劃的一部分。它是以貨幣形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。64.銷售百分比法:是根據(jù)銷售收入與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表有關(guān)項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測各項(xiàng)目資金需要量的方法。第4章65.資本成本：是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)，它包括籌集費(fèi)用和使用費(fèi)用兩部分。66.籌集費(fèi)用：是資金在

9、籌集過程中支付的各種費(fèi)用，包括為取得銀行借款支付的手續(xù)費(fèi)；為發(fā)行股票、債券支付的廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、評估費(fèi)、公證費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)等。67.使用費(fèi)用：是企業(yè)為占用資金而發(fā)生的支出。包括：銀行借款的利息、債券的利息、股票的股利等。一般而言，使用費(fèi)用是資本成本的主要組成部分。68.加權(quán)平均資本成本又稱:為綜合資本成本，是以各種不同籌資方式的資本成本為基數(shù)，以各種不同籌資方式占資本總額的比重為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均數(shù)。69.邊際資本成本：是指企業(yè)每增加一

10、個(gè)單位量的資本而形成的追加資本的成本。70.籌資總額分界點(diǎn)：是指在現(xiàn)有目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)條件下，保持某一資本成本不變時(shí)可以籌集到的資金總限額，即特定籌資方式下的資本成本變化的分界點(diǎn)。第5章71.長期借款是：指企業(yè)向銀行和非銀行的金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的、期限在一年以上的各種借款。主要用于購建固定資產(chǎn)和滿足長期流動(dòng)資金占用的需要。72.固定利率：貸款利率經(jīng)借貸雙方商定后通常不再變動(dòng)。73.變動(dòng)利率：利率可以定期調(diào)整，一般是根據(jù)金融市場行情每半

11、年或一年調(diào)整一次。調(diào)整后貸款的余額按新利率計(jì)息以還本付息。74.浮動(dòng)利率：利率按市場利率的變動(dòng)可以隨時(shí)調(diào)整。常常采用基本利率加成計(jì)算。通常將市場上信譽(yù)最好企業(yè)的借款利率或商業(yè)票據(jù)利率定為基本利率，并在此基礎(chǔ)上加0.5至2個(gè)百分點(diǎn)作為浮動(dòng)利率。到期按面值還本，平時(shí)按規(guī)定的付息期采用浮動(dòng)利率付息。75.債券：是籌資單位為籌集資金而發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)向債權(quán)人還本付息的有價(jià)證券。其目的是為了籌集大型建設(shè)項(xiàng)目的長期資金。76.債券評級：是衡

12、量違約風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。它是由專門的債券評信機(jī)構(gòu)對不同公司債券的質(zhì)量做出的評判。債券質(zhì)量通常以信用等級來表示。信用等級越高，債券的質(zhì)量越好，說明債券的風(fēng)險(xiǎn)小，安全性強(qiáng)。77.債券發(fā)行價(jià)格：債券有效期限內(nèi)企業(yè)未來現(xiàn)金流出按市場利率的折現(xiàn)值。即企業(yè)未來應(yīng)付利息和本金折現(xiàn)值之和。78.債券調(diào)換分析：是比較新舊兩種債券的債務(wù)成本及成本節(jié)約額，并以此進(jìn)行決策的分析。79.股票發(fā)行價(jià)格：是指股份公司發(fā)行股票時(shí)，將股票出售給投資者所采用的價(jià)格，也是投資者認(rèn)