損益表明細審計程序表

1、1索引號：（審計機關名稱）損益表明細審計程序表損益表明細審計程序表被審計企業(yè):頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1檢查和評價損益表有關的審計證據(jù)（1）復查和評價產品銷售收入等審計證據(jù)。對照收入確認標準復查產品銷售收入證據(jù)；根據(jù)有關規(guī)定，復查銷貨退回、折讓和折扣手續(xù)的完備性，檢查和評價有關產品銷售收入以及銷貨退回、折讓和折扣的審計證據(jù)是否充分、相關、合法、可靠。（2）復查和評價產品成本費用的發(fā)生、結轉和分配的審計證據(jù)。按照《企業(yè)財

2、務準則》等財經法規(guī)的規(guī)定，復查有關產品成本費用的發(fā)生、結轉和分配的審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。（3）復查和評價產品銷售成本、管理費用和財務費用的審計證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)財務準則》等財經法規(guī)的規(guī)定，復查產品銷售成本、管理費用和財務費用審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。（4）復查和評價投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等審計證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅法》、《企業(yè)財務準則》等財經法規(guī)的規(guī)定，復查有關投資收益、營業(yè)

3、外收入、營業(yè)外支出等審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。（5）復查和評價利潤及其分配的審計證據(jù)。依據(jù)《企業(yè)財務準則》、企業(yè)章程、合同、協(xié)議、董事會決議等，復查與利潤及其分配有關的審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。2審閱損益表列示檢查被審計企業(yè)是否以多步式反映損益科目，按照產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用、產品銷售稅金及附加、其他業(yè)務利潤、管理費用、財務費用、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出

4、、以前年度損益調整、所得稅、應交特種基金、年初未分配利潤、歸還借款的利潤、單項留用的利潤、盈余公積補虧、提取盈余公積、應付利潤、轉作獎金的利潤等項目填列，并分別計算產品銷售利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、可供分配的利潤及期末未分配利潤。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：1索引號：（審計機關名稱）損益表明細審計程序表損益表明細審計程序表被審計企業(yè):頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1檢查和評價損益表有關的審計證據(jù)（1）復查

5、和評價產品銷售收入等審計證據(jù)。對照收入確認標準復查產品銷售收入證據(jù)；根據(jù)有關規(guī)定，復查銷貨退回、折讓和折扣手續(xù)的完備性，檢查和評價有關產品銷售收入以及銷貨退回、折讓和折扣的審計證據(jù)是否充分、相關、合法、可靠。（2）復查和評價產品成本費用的發(fā)生、結轉和分配的審計證據(jù)。按照《企業(yè)財務準則》等財經法規(guī)的規(guī)定，復查有關產品成本費用的發(fā)生、結轉和分配的審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。（3）復查和評價產品銷售成本、管理費用和財務費

6、用的審計證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)財務準則》等財經法規(guī)的規(guī)定，復查產品銷售成本、管理費用和財務費用審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。（4）復查和評價投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等審計證據(jù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅法》、《企業(yè)財務準則》等財經法規(guī)的規(guī)定，復查有關投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。（5）復查和評價利潤及其分配的審計證據(jù)。依據(jù)《企業(yè)財務準則》、企業(yè)章程、合同、協(xié)議、董事會決

7、議等，復查與利潤及其分配有關的審計證據(jù)，檢查和評價其是否充分、相關、合法、可靠。2審閱損益表列示檢查被審計企業(yè)是否以多步式反映損益科目，按照產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用、產品銷售稅金及附加、其他業(yè)務利潤、管理費用、財務費用、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調整、所得稅、應交特種基金、年初未分配利潤、歸還借款的利潤、單項留用的利潤、盈余公積補虧、提取盈余公積、應付利潤、轉作獎金的利潤等項目填列，并分別計