關(guān)于采購(gòu)

1、提高采購(gòu)管理水平的方法內(nèi)容摘要：內(nèi)部控制管理作為企業(yè)自律和自我約束的一種管理手段和技術(shù)已在企業(yè)管理工作中得到了廣泛的應(yīng)用并且發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。本文從認(rèn)識(shí)、制度、程序、執(zhí)行四個(gè)層面對(duì)如何通過(guò)建立和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作來(lái)提高物資采購(gòu)工作的管理水平進(jìn)行了論述并著重對(duì)采購(gòu)工作的內(nèi)部控制管理程序進(jìn)行了說(shuō)明。關(guān)鍵詞：物資采購(gòu)管理控制，物資供應(yīng)管理。內(nèi)部供應(yīng)管理在采購(gòu)管理中的應(yīng)用：內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)管

2、理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循、規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)管理過(guò)程。而物資采購(gòu)環(huán)節(jié)又是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理工作的重點(diǎn)因?yàn)椴少?gòu)直接關(guān)系到生產(chǎn)的質(zhì)量關(guān)系到企業(yè)的成本和利潤(rùn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本高效益的重要環(huán)節(jié)。要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作的有效實(shí)施來(lái)提高采購(gòu)工作的管理水平要遵循四個(gè)方面的具體要求即:正確認(rèn)識(shí)是前提、制度保障是基礎(chǔ)、程序合理是重點(diǎn)、執(zhí)行有效是關(guān)鍵。只有做到這些并結(jié)合各自企業(yè)

3、實(shí)際予以適當(dāng)?shù)耐晟坪脱a(bǔ)充才能真正達(dá)到通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理來(lái)提高企業(yè)采購(gòu)管理水平的目的。一、當(dāng)前采購(gòu)管理和內(nèi)部控制工作中存在的主要問(wèn)題1、預(yù)算編制在項(xiàng)目支出的細(xì)化程度、基本支出定額制定的科學(xué)性等方面有待加強(qiáng)。預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)在安排項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)存在一定的隨意性和盲目性導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中追加預(yù)算比較普遍影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性。在資金使用中支出控制不嚴(yán)存在超支現(xiàn)象。預(yù)算調(diào)整追加變化較大，削弱了預(yù)算的約束控制力。2、采購(gòu)管理職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。采

4、購(gòu)部門多數(shù)時(shí)候起到的是付款、核算作用，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果不盡了解，采購(gòu)管理滯后，對(duì)業(yè)務(wù)部門的采購(gòu)監(jiān)控和內(nèi)部監(jiān)督職能有待進(jìn)一步加強(qiáng)。3、崗位設(shè)置不夠合理。由于單位編制有限，人員緊張，崗位安排不盡合理，存在一人多崗及不相容崗位兼職的現(xiàn)象。4、固定資產(chǎn)管理相對(duì)薄弱。對(duì)資產(chǎn)的使用管理的內(nèi)部控制力度不夠，重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未形成定期財(cái)產(chǎn)檢查制度，資產(chǎn)保管責(zé)任不明確等，易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。5、采購(gòu)人員統(tǒng)籌、分析能力

5、有待加強(qiáng)。采購(gòu)授權(quán)支付改革新形勢(shì)下，采購(gòu)人員在資金管理上應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)算管理的規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)的功能，根據(jù)輕重緩急安排調(diào)度，有效地將資金管理從被動(dòng)應(yīng)付轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂?。目前，采?gòu)人員對(duì)全局整體工作掌握不夠全面，對(duì)整體預(yù)算資金的需求缺乏深入的調(diào)查研究，采購(gòu)分析能力及綜合素質(zhì)還有待進(jìn)一步提高。6、隨著信息化管理進(jìn)程的推進(jìn)，采購(gòu)信息管理系統(tǒng)、采購(gòu)電算化核算系統(tǒng)、采購(gòu)日常管理系統(tǒng)的開發(fā)，需要對(duì)各個(gè)信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，融采購(gòu)管理、采購(gòu)核算及單位內(nèi)部控制

6、管理為一體，建立全面、系統(tǒng)的采購(gòu)信息管理體系，增強(qiáng)信息管理的功能性，進(jìn)而規(guī)范采購(gòu)管理行為、簡(jiǎn)化工作程序、提高資金管理及采購(gòu)核算的效率。同時(shí)，電子化尤其是網(wǎng)絡(luò)化的采購(gòu)核算和管理有許多新的風(fēng)險(xiǎn)。一是采購(gòu)信息的安全性降低，開放的互聯(lián)網(wǎng)傳輸存在諸多安全隱患。二是采購(gòu)核算系統(tǒng)的邏輯糾錯(cuò)和綜合判斷能力下降。另外，電算化環(huán)境中，除非有特別限定，采購(gòu)信息數(shù)據(jù)修改一般都不會(huì)留下痕跡，存在很大風(fēng)險(xiǎn)。二、加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制，提高采購(gòu)管理水平的建議（一）加強(qiáng)

7、內(nèi)部控制，創(chuàng)新采購(gòu)管理方法創(chuàng)新采購(gòu)管理方法，就是要樹立現(xiàn)代采購(gòu)理財(cái)觀，按照“績(jī)效采購(gòu)”的要求，建立科學(xué)完整的采購(gòu)管理方法體系，包括采購(gòu)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考評(píng)等。一是建立健全科學(xué)的采購(gòu)預(yù)測(cè)方法體系，根據(jù)采購(gòu)活動(dòng)的歷史資料和相關(guān)資料，考慮現(xiàn)實(shí)的發(fā)展條件，對(duì)單位未來(lái)采購(gòu)活動(dòng)和采購(gòu)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。行政單位的資金來(lái)源主要是采購(gòu)撥款。因此，行政單位的采購(gòu)預(yù)測(cè)主要是關(guān)注各類采購(gòu)活動(dòng)對(duì)支出帶來(lái)的影響，并根據(jù)情況的變化合理調(diào)整資金安

8、排。在年度工作中，如發(fā)生突擊性任務(wù)、政策性因素或其他新情況，要及時(shí)進(jìn)行測(cè)算，合理調(diào)整資金安排，在合理測(cè)算的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)時(shí)的政策規(guī)定，決定是否需要追加或調(diào)整預(yù)算。二是建立健全科學(xué)的計(jì)劃與控制方法體系，就是要進(jìn)一步完善采購(gòu)預(yù)算管理。細(xì)化編制預(yù)算，在預(yù)算編制過(guò)程中對(duì)單位采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃分析，以期實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，提高資金使用效益。同時(shí)，嚴(yán)格采購(gòu)審批程序和手續(xù)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)，堵塞采購(gòu)管理上的漏洞。三是建立健全科學(xué)的采購(gòu)分析和考評(píng)體系，就是要根

9、據(jù)管理結(jié)果和核算資料，運(yùn)用特定的方法對(duì)采購(gòu)活動(dòng)及其成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。定期做好預(yù)算執(zhí)行情況分析，對(duì)下一階段的采購(gòu)支出情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，合理安排預(yù)算，為單位領(lǐng)導(dǎo)開展工作提供采購(gòu)依據(jù)。同時(shí)，建立相應(yīng)的考評(píng)體系，提倡節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)，對(duì)一些項(xiàng)目、公用經(jīng)費(fèi)等從定性和定量?jī)煞矫孢M(jìn)行分析，不斷提高采購(gòu)管理水平。（二）完善內(nèi)部控制制度，從手段上實(shí)現(xiàn)制度管事1、建立內(nèi)部采購(gòu)控制制度。具體包括：（1）貨幣資金的內(nèi)部采購(gòu)控制。一是不相容崗位相分離，主要是出納與審