項目資金-1項目資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表

1、表3－9索引號：（審計機(jī)關(guān)名稱）項目資金收支業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表項目資金收支業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表審計期間______項目名稱：項目執(zhí)行單位：調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價總體情況總體情況1相關(guān)職責(zé)是否分離：（1）資金收支明細(xì)與總賬記錄職責(zé)？（2）資金支出、批準(zhǔn)、記賬職責(zé)？（3）資金支出、實物調(diào)撥分發(fā)職責(zé)？2資金收入、支出的會計核算是否符合有關(guān)的規(guī)定？3資金收入、支出的核準(zhǔn)審批手續(xù)及會計原始單據(jù)是否齊備？收入收入1是否建立對收入記錄的控制程序

2、，包括現(xiàn)金（銀行存款）、實物、勞務(wù)集資等？世界銀行貸款資金提款報賬收入的提取、審核、批準(zhǔn)、記賬的分工是否適當(dāng)？2世界銀行貸款資金收入是否在取得相關(guān)的單據(jù)后及時登記入賬？3國內(nèi)配套資金總額、來源渠道、年度到位情況是否有批準(zhǔn)的文件和計劃，與項目協(xié)議、評估報告是否一致？4國內(nèi)配套資金收入是否在取得相關(guān)的單據(jù)后及時登記入賬？5勞務(wù)集資的內(nèi)容、數(shù)量、價格與項目評估報告、實施計劃的要求是否一致？6勞務(wù)集資收入的計算、驗證、記錄職責(zé)是否相分離？7勞務(wù)

3、集資收入的計算是否具備花名冊、勞務(wù)工單、勞動合同書等支持性證明文件？8項目其它收入，如捐贈款、捐贈物資等，是否納入項目總收入并單獨成設(shè)置賬戶核算，其明細(xì)賬金額合計是否與總賬金額一致？支出支出1項目資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定？2世界銀行貸款資金支出是否及時登賬？3世界銀行貸款資金是否確實用于規(guī)定用途？4國內(nèi)配套資金支出是否及時登賬？調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價5國內(nèi)配套資金是否確實用于規(guī)定用途？6國內(nèi)配套資金撥付與計劃對比，其撥付是否及

4、時足額，年末對配套資金撥付情況是否進(jìn)行賬務(wù)核對？7勞務(wù)折抵支出的計算、驗證、記錄職責(zé)相分離？8勞務(wù)折抵支出的計算是否具備花名冊、勞務(wù)工資單、勞動合同書等證明文件？9勞務(wù)折抵支出的內(nèi)容、數(shù)量、價格是否與項目評估報告、實施計劃規(guī)定一致？10世界銀行貸款利息費(fèi)用支出（1）利息費(fèi)用支出計算是否與貸款協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定一致？（2）建設(shè)期利息支付是否根據(jù)世界銀行支付通知或財政部門付款通知的金額，及時記入項目支出？11世界銀行貸款承諾費(fèi)支出（1）計算

5、是否與貸款協(xié)定或轉(zhuǎn)貸協(xié)議規(guī)定一致？（2）承諾費(fèi)支付是否根據(jù)世界銀行支付通知或財政部付款通知的金額，及時記入項目支出賬？（3）如收到承諾費(fèi)返還，是否抵減利息費(fèi)或承諾費(fèi)支出？12國內(nèi)有償配套資金利息費(fèi)用支出（1）計算是否與借款合同（協(xié)議）的規(guī)定一致？（2）建設(shè)期利息支付是否根據(jù)利息計算單正確支付，并及時記入項目支出賬？13還貸準(zhǔn)備金的支出是否用于規(guī)定用途？14還貸準(zhǔn)備金記賬是否及時？◆調(diào)查結(jié)論（只能由審計人員填寫）：1、經(jīng)調(diào)查和簡易測試后，