自考00067財務管理學筆記(強烈推薦)

1、1第一章第一章財務管理總論財務管理總論一、一、企業(yè)財務管理的概念：企業(yè)財務管理的概念：0、企業(yè)財務：指企業(yè)財務活動=企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，以及企業(yè)財務關系=企業(yè)資金運動所形成的經(jīng)濟關系。1、企業(yè)資金運動存在的客觀必然性：①社會主義經(jīng)濟從經(jīng)濟形態(tài)上看是商品經(jīng)濟（存在的客觀基礎）。②企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值形成和實現(xiàn)過程。③價值具有相對獨立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。物資的價值→貨幣表現(xiàn)：資金→生產(chǎn)經(jīng)營

2、的必要條件：企業(yè)擁有一定數(shù)額的資金2、企業(yè)資金運動的過程：籌集（起點）——投放（中心環(huán)節(jié)）——耗費（基礎環(huán)節(jié)）——收入（關鍵環(huán)節(jié)）——分配（終點&前奏）投資者、債權人、其他單位個人外商等③投出資金對外投資投資收益、投資收回退出①固定資金貨幣資金→生產(chǎn)儲備資金→未完工產(chǎn)品資金→成品資金→貨幣資金、②工資及其他生產(chǎn)費用彌補生產(chǎn)耗費、進行自我積累資金籌集資金投放資金耗費資金收入資金分配企業(yè)資金運動過程企業(yè)資金運動過程3、企業(yè)資金運動形成的財務

3、關系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財務關系：投資者—投資—企業(yè)企業(yè)—投資—受資者(其他單位)性質上屬于：所有權關系⑵企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系；債權人債務人性質上屬于：債權關系、合同義務關系⑶企業(yè)與稅務機關之間的關系；企業(yè)企業(yè)國家稅收法律關系⑷企業(yè)內部各單位之間的財務關系；⑸企業(yè)與職工之間的財務關系。財務關系：指企業(yè)在資金運動中與各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。企業(yè)財務的本質：企業(yè)資金運動及其所形成的經(jīng)濟關系。4、財務管理的

4、內容和特點：內容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入和分配管理。（還包括：企業(yè)設立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務處理）特點：在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動（即資金運動）所進行的管理。具體表現(xiàn)：①涉及面廣；②靈敏度高；③綜合性強。二、二、企業(yè)財務管理的目標：企業(yè)財務管理的目標：1、財務管理目標：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。他決定著企業(yè)財務管理的基本方向。財務管理目標作

5、用：⑴導向作用；⑵激勵作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。財務管理目標特征：⑴財務管理目標具有相對穩(wěn)定性；⑵財務管理目標具有可操作性；包括：可以計量—量化指標表現(xiàn)目標、可以追溯—追溯有關部門人員責任、可以控制—理財目標具體目標應是企業(yè)部門可控制的。）⑶財務管理目標具有層次性。分類：按其涉及的范圍大?。嚎傮w目標、具體目標財務管理目標按其涉及的財務管理對象不同：單項財務指標目標（如利潤目標、成本目標、資本結構目標等）按財務管理內容分：籌資投資成本

6、管理目標、收益分配目標。單項理財活動目標:按籌資投資對象分：股票債券籌資目標、證券項目投資目標按資產(chǎn)項目分：應收賬款存貨管理目標總體目標、分部目標、具體目標的比較：總體目標：經(jīng)濟效益最大化；分部目標：籌資、投資、收入分配目標等；具體目標：目標利潤、目標成本、目標資金占用量依法納稅依法征稅34、財務控制：生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，以計劃任務和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的核算，利用特定手段對各單位財務活動進行調節(jié)，以實

7、現(xiàn)計劃規(guī)定的財務目標。⑴制訂控制標準，分解落實責任；⑵確定執(zhí)行差異，及時消除差異；⑶評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。常見的財務控制方法：防護性前饋性反饋控制5、財務分析：以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務活動的過程和結果進行評價和剖析的一項工作。⑴搜集資料，掌握情況；⑵指標對比，揭露矛盾；⑶因素分析，明確責任；⑷提出措施，改進工作常見的財務分析方法：對比比率因素分析法五、五、企業(yè)財務管理的體制企業(yè)財務管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財務行為、協(xié)調企業(yè)

8、同各方面財務關系的制度。1、企業(yè)總體財務管理體制：⑴建立企業(yè)資本金制度；⑵建立固定資產(chǎn)折舊制度；⑶建立成本開支范圍制度；⑷建立利潤分配制度。2、企業(yè)財務分權分層管理：⑴“兩權三層”管理的基本框架；股東大會————財產(chǎn)所有權董事會————法人財產(chǎn)權經(jīng)理層————經(jīng)營管理權⑵“兩權三層”管理的內容：股東大會——長遠發(fā)展和主要目標；實施重大財務戰(zhàn)略；進行重大財務決策董事會——著眼企業(yè)中、長期發(fā)展；實施具體財務戰(zhàn)略；進行財務決策。經(jīng)理層——對董

9、事會負責，著眼企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。3、企業(yè)內部財務管理方式：主要是規(guī)定企業(yè)內部各項財務活動的運行方式，確定企業(yè)內部各級各部門之間的財務關系。⑴資金控制制度；⑵收支管理制度；⑶內部結算制度；⑷物質獎勵制度。（小型企業(yè)，通常采取一級核算方式；大中型企業(yè)，通常采取二級核算方式：）財務管理權集中于廠部；廠部安排資金收支成本盈虧；單位管理部份資金。3、企業(yè)財務管理機構：董事長總經(jīng)理銷售副總經(jīng)理財務副總經(jīng)理生產(chǎn)副總經(jīng)理其他

10、副總經(jīng)理財務處會計處第二章第二章資金時間價值和投資風險價值資金時間價值和投資風險價值一、一、資金時間價值資金時間價值：資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財務管理的兩個價值觀念。1、資金時間價值：資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值（即資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額）。是在沒有風險和通貨膨脹下的投資收益率。1）資金時間價值存在的條件存在的條件：資金時間價值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟的高度發(fā)展和借貸關系的