2016年ipo反饋意見匯總

1、1508安徽安德利百貨股份有限公司安徽安德利百貨股份有限公司首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見華林證券有限責(zé)任公司：現(xiàn)對(duì)你公司推薦的安徽安德利百貨股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“發(fā)行人”）首發(fā)申請(qǐng)文件提出反饋意見，請(qǐng)你公司在30日內(nèi)對(duì)下列問題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書面回復(fù)和電子文檔。若涉及對(duì)招股說明書的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。我會(huì)收到你公司的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你公司發(fā)出反饋意見。如在30日內(nèi)不能提供

2、書面回復(fù)，請(qǐng)向我會(huì)提交延期回復(fù)的申請(qǐng)。若對(duì)本反饋意見有任何問題，請(qǐng)致電我會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核人員。一、一、規(guī)范性問題規(guī)范性問題1、據(jù)招股說明書，2002貿(mào)易中心制訂了《廬江縣安德利貿(mào)易中心改革方案》并經(jīng)職工代表大會(huì)通過。根據(jù)該方案，決定貿(mào)易中心作為負(fù)資產(chǎn)企業(yè)按照“零資產(chǎn)”改制，同時(shí)重新確定了由自愿入股的經(jīng)營(yíng)管理層人員共計(jì)48人入股。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師核查披露:（1）上述《改制方案》是否履行了相應(yīng)的決策、審批程序，是否符合當(dāng)時(shí)生效的法律法規(guī)規(guī)定

3、，改制過程是否合法合規(guī)，并發(fā)表意見；（2）根據(jù)上述改制方案簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否為轉(zhuǎn)讓雙方的真實(shí)意思表示，是否存在糾紛或潛在糾紛。2、截至1997年4月30日貿(mào)易中心經(jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)為20.73萬(wàn)元，截至2002年8月20日第二次改制時(shí)，貿(mào)易中心經(jīng)評(píng)估凈資產(chǎn)為801.87萬(wàn)元，請(qǐng)結(jié)合貿(mào)易中心1997年至2002年的經(jīng)營(yíng)情況，核查說明兩次評(píng)估價(jià)值存在重大差異的原因。3、據(jù)招股說明書，2007年2月劉小初將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給陳學(xué)高、2009年9月王賢

4、生等9人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給陳學(xué)高等38人、2011年2月潘聲榮、陳小玲將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給陳學(xué)高。上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格均為1元股。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師核查披露上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的背景及原因，是3508為三、四線城市及農(nóng)村市場(chǎng)百貨零售行業(yè)未來發(fā)展的重要趨勢(shì)之一”，請(qǐng)結(jié)合具體數(shù)據(jù)，分析說明上述表述的依據(jù)；招股說明書第143頁(yè)披露“美國(guó)最著名的幾家百貨集團(tuán)的自營(yíng)率已高達(dá)60%~70%”，“國(guó)外具有很強(qiáng)商品自營(yíng)能力和自由品牌開拓能力的百貨零售公司毛利率可達(dá)30%以上”，請(qǐng)

5、補(bǔ)充披露上述百貨集團(tuán)、百貨零售公司的名稱、以及上述數(shù)據(jù)來源。4、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師核查并在招股說明書中列示披露報(bào)告期內(nèi)公司員工人數(shù)變化、以及社保及公積金繳納情況，包括繳納基數(shù)和繳納金額；如存在未按規(guī)定繳納的情形，請(qǐng)披露未繳納的原因，并就是否合法合規(guī)發(fā)表明確意見。5、請(qǐng)?jiān)凇肮潭ㄙY產(chǎn)及無形資產(chǎn)”章節(jié)補(bǔ)充披露發(fā)行人所擁有的土地使用權(quán)的取得方式，租賃資產(chǎn)的出租方及租賃資產(chǎn)用途。6、據(jù)招股說明書，截止2014年底，發(fā)行人擁有門店39家；而招股說明書

6、第278頁(yè)披露：發(fā)行人2014年擁有門店37家，較2013年減少一家門店。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查說明前后披露不一致的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師核查披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在關(guān)停門店的情形；如存在請(qǐng)補(bǔ)充披露關(guān)停的原因，是否存在違法違規(guī)的情形。7、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師核查披露發(fā)行人各門店的基本情況，包括但不限于：成立時(shí)間、地理位置、零售業(yè)態(tài)、面積、營(yíng)業(yè)額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、坪效、員工人數(shù)及員工薪酬等，是否均取得從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必要的各項(xiàng)許可、資質(zhì)、認(rèn)證。8、據(jù)招股說