加工貿(mào)易可疑洗錢行為模式研究.pdf

1、隨著對(duì)傳統(tǒng)洗錢方式“賬戶洗錢”打擊力度的加大，利用國(guó)際貿(mào)易體系進(jìn)行洗錢已經(jīng)逐步成為重要的犯罪渠道，國(guó)際貿(mào)易洗錢日益成為洗錢和恐怖融資的新手段。國(guó)際貿(mào)易體系本身存在的漏洞和缺陷加之相關(guān)法規(guī)的不完善，使的犯罪分子很容易逃避國(guó)家反洗錢部門的打擊，國(guó)際貿(mào)易體系已逐步成為滋生洗錢犯罪的溫床。加工貿(mào)易作為我國(guó)的主要貿(mào)易形式，占據(jù)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的半壁江山，其流程復(fù)雜，形式多樣更容易成為犯罪分子洗錢的掩體?；诖耍疚母鶕?jù)我國(guó)加工貿(mào)易的具體形式，結(jié)合貿(mào)易

2、洗錢的一般理論，對(duì)加工貿(mào)易洗錢行為進(jìn)行了較為全面、深入的分析。
　　 本文首先基于貿(mào)易洗錢的基本理論對(duì)加工貿(mào)易洗錢行為進(jìn)行界定，提出加工貿(mào)易洗錢的定義，提煉出基于加工貿(mào)易洗錢的主要形式，并在此基礎(chǔ)上全面分析了加工貿(mào)易洗錢的可疑行為特征。第一、目前我國(guó)加工貿(mào)易走私日益猖獗，將為加工貿(mào)易洗錢提供一個(gè)很好的載體，利用走私進(jìn)行洗錢是加工貿(mào)易洗錢的一個(gè)新特點(diǎn)。第二、加工貿(mào)易的保稅制度等一系列優(yōu)惠稅收政策使得犯罪分子利用其洗錢時(shí)可以大大提高

3、資本轉(zhuǎn)移時(shí)產(chǎn)生的稅收偷逃。第三、通過信用證欺詐以及故意違約索賠等方式也是洗錢的一種手段?？傊?，加工貿(mào)易環(huán)節(jié)多、流程長(zhǎng)等特點(diǎn)增加了加工貿(mào)易洗錢的復(fù)雜性和隱蔽性，另外加工貿(mào)易洗錢本身是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，其洗錢形式隨著貿(mào)易形式的轉(zhuǎn)變而變化。
　　 本文重點(diǎn)分析了加工貿(mào)易環(huán)境下可疑定價(jià)行為。加工貿(mào)易的參與角色較多，整個(gè)加工貿(mào)易環(huán)境構(gòu)成一個(gè)網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，各參與方通過合謀差別定價(jià)的方式造成資本在任意方之間流動(dòng)，其參與方之多使得關(guān)系更加復(fù)雜。犯罪分