加工貿(mào)易領(lǐng)域內(nèi)常見的違法行為

1、1加工貿(mào)易領(lǐng)域內(nèi)常見的違法行為加工貿(mào)易領(lǐng)域內(nèi)常見的違法行為加工貿(mào)易企業(yè)應(yīng)在登記手冊(cè)或帳冊(cè)有效期內(nèi)完成保稅料件的進(jìn)口和出和產(chǎn)品出口，不能出口部分料件應(yīng)經(jīng)批轉(zhuǎn)后稅內(nèi)銷或依法作其他方式上理。如果未經(jīng)批轉(zhuǎn)擅自處置保稅貨物，必將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。下面我們將結(jié)合同個(gè)案例，介紹一下加工貿(mào)易領(lǐng)域內(nèi)常見的幾種違法行為。第一種：未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，擅自內(nèi)銷或者轉(zhuǎn)讓加工貿(mào)易貨物的。案例一案例一：2005年7月25日，一加工貿(mào)易企業(yè)在海關(guān)辦理一本來(lái)料加工手冊(cè)，進(jìn)口

2、塑料粒子108噸。2005年12月當(dāng)事人接公司內(nèi)銷訂單，由于庫(kù)存內(nèi)銷原料不能滿足訂單生產(chǎn)需要，當(dāng)事人遂于2005年12月15日至2006年1月17日間，將登記手冊(cè)項(xiàng)下的144噸庫(kù)存ABS—FR染色塑料粒子用于內(nèi)銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，并于2005年12月29日不宜上144噸塑料粒子的外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷情況向商務(wù)部站提出申請(qǐng)并獲批準(zhǔn)，但未請(qǐng)海關(guān)核準(zhǔn)并征稅。截止海關(guān)核查期間，以上共計(jì)144噸ABS—FR染色塑料粒子已制成成品入庫(kù)，其中47.069噸已銷往國(guó)內(nèi)

3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第八十六條（十）項(xiàng)及國(guó)辦發(fā)（1999）35號(hào)文之規(guī)定，時(shí)候當(dāng)事人被處罰款人民幣20萬(wàn)元整，并責(zé)令其補(bǔ)繳稅款62萬(wàn)元。案例二案例二：2004年12月至2005年8月期間，某公司因經(jīng)營(yíng)糾紛及為緩解獎(jiǎng)金壓力，未經(jīng)海關(guān)許可，擅自將進(jìn)口PCABS塑膠粒子及其他塑膠粒子加工成的PCABS染色粒子轉(zhuǎn)讓給8家企業(yè)，折合耗用保稅料件PCABS塑膠粒子7500公斤，涉案貨物價(jià)值人民幣15.13萬(wàn)元，漏繳稅款人民幣2.99萬(wàn)元。海

4、關(guān)緝私部門對(duì)該公司以上擅自轉(zhuǎn)讓海參關(guān)監(jiān)管貨物的違規(guī)行為科處罰款人民幣1.5萬(wàn)元。第二種：加工貿(mào)易貨物無(wú)故短少。案例案例：海關(guān)在對(duì)某企業(yè)實(shí)地核查種發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)一本有效期為2004年6月的進(jìn)料加工貿(mào)易加工手冊(cè)項(xiàng)上進(jìn)口的保稅料件鍍鋅鋼板、馬口鐵、不銹鋼、鋁板理論存量少于實(shí)際存量，且不能提供正當(dāng)理由。加工貿(mào)易監(jiān)管部門以保稅料件無(wú)故短少為由將線索移交緝私部門。經(jīng)海關(guān)緝私部門調(diào)查，該案涉案貨的價(jià)值人民幣74.15萬(wàn)元，漏繳稅款人民幣15.04萬(wàn)元。

5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)海參關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人被處罰金12萬(wàn)元。第三種：涉嫌以偽造、虛假單證騙取加工貿(mào)易監(jiān)管部門辦理海參關(guān)又關(guān)手續(xù)的。案例案例：某企業(yè)于2000年7月在海關(guān)辦理進(jìn)料加工登記手冊(cè)，備案進(jìn)口韓國(guó)產(chǎn)面料一批，備案出口羽絨服14萬(wàn)件，實(shí)際生產(chǎn)單耗為2.2米，實(shí)際生產(chǎn)羽絨服28萬(wàn)件，出口14萬(wàn)件，另14萬(wàn)件被該公司內(nèi)銷給國(guó)內(nèi)企業(yè)。該企業(yè)在核銷時(shí)將單耗瞞報(bào)為4.4米，并提供虛假的工藝單、生產(chǎn)領(lǐng)料記錄等，騙取海關(guān)核銷。

6、后被海關(guān)在實(shí)地核查中查獲。第四種：未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，擅自將加工貿(mào)易貨物外發(fā)加工、串換的。案例一：案例一：2005年，某加工貿(mào)易企業(yè)未經(jīng)海參關(guān)許可，擅自將進(jìn)料加工登記手冊(cè)項(xiàng)下保稅進(jìn)口的矽鋼片、漆包線等外發(fā)至其他企業(yè)，加工成單體變壓器出口。經(jīng)了解，由于銷售形式較好，該企業(yè)在自身產(chǎn)能滿足不了訂單需求的情況下，為了搶占市場(chǎng)，于是在未報(bào)經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)的情況下，擅自將料件外發(fā)加工。當(dāng)事人的行為已3中彈簧、螺絲、卷軸彈板、索引板等進(jìn)口料件申報(bào)重量均為0.00

7、1千克，申報(bào)貨物凈重與實(shí)際凈重相關(guān)數(shù)百萬(wàn)倍，嚴(yán)重影響了海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。經(jīng)查，以上申不實(shí)情事，系企業(yè)工作人員工作疏忽，提供單據(jù)錯(cuò)誤，誤將料件單重以總重申報(bào)所致。另外，報(bào)關(guān)公司對(duì)該企業(yè)提供的存在明顯差錯(cuò)的單據(jù)未能進(jìn)行合理審查。2006年5月29日，海關(guān)依法對(duì)該企業(yè)和該報(bào)關(guān)公司分別科處罰款人民幣6000元和5000元案例三：案例三：2005年3月28日，一公司以“進(jìn)料對(duì)口”貿(mào)易方式從某保稅倉(cāng)庫(kù)申報(bào)進(jìn)口了2票價(jià)值11.7萬(wàn)美元的PCABS