巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪認(rèn)定中的若干問題研究

1、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪認(rèn)定中的若干問題研究[基本案情]1994年至2011年4月案發(fā)前，犯罪嫌疑人戴某某先后在南京市秦淮區(qū)城鎮(zhèn)建設(shè)綜合開發(fā)總公司（以下簡稱秦淮城鎮(zhèn)開發(fā)公司）、南京風(fēng)光建設(shè)拆遷有限公司（以下簡稱風(fēng)光拆遷公司）工作。在此期間，其財(cái)產(chǎn)、支出明顯超過其合法收入，差額巨大且本人不能說明其來源。其中戴某某所擁有的存款、債權(quán)、房產(chǎn)、車輛等財(cái)產(chǎn)以及用于家庭開支等支出，共計(jì)折合人民幣768萬余元，戴某某能夠說明來源的家庭資產(chǎn)與家庭支出折合人民

2、幣660萬余元，其余價值人民幣108萬余元的財(cái)產(chǎn)戴某某無法說明其來源。[本案爭議焦點(diǎn)]（一）戴某某主體身份是否為國家工作人員犯罪嫌疑人戴某某先后工作的單位中，秦淮城鎮(zhèn)開發(fā)公司系國有企業(yè)毫無疑問，但是該企業(yè)于2004年改制，改制后戴正國被聘任至風(fēng)光拆遷公司任副經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司拆遷業(yè)務(wù)的管理。對于戴某某在風(fēng)光拆遷公司工作時的身份認(rèn)定存在爭議。（二）關(guān)于戴某某來源不明財(cái)產(chǎn)金額的認(rèn)定《刑法修正案（七）》雖然明確規(guī)定了犯罪嫌疑人的財(cái)產(chǎn)既包括其現(xiàn)有資

3、產(chǎn)，也包括一段時期內(nèi)的支出，但是具體的計(jì)算方式和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)還是存在諸多意見不統(tǒng)一的地方。比如：風(fēng)光物業(yè)公司性質(zhì)：該公司成立于1999年，工商登記股東為欣風(fēng)光公司和風(fēng)光開發(fā)公司，但是根據(jù)相關(guān)證人證言和銀行憑證、會計(jì)憑證等書證證實(shí)風(fēng)光物業(yè)公司注冊資金人民幣50萬元全部由風(fēng)光開發(fā)公司出具，欣風(fēng)光公司并未出資，而該公司之所以作為股東之一出現(xiàn)在工商登記中，是因?yàn)楣ど痰怯浺蟪闪⒂邢薰颈仨氁獌杉乙陨系墓蓶|，故風(fēng)光物業(yè)公司注冊時就拉上了欣風(fēng)光公司。實(shí)

4、際上南京欣風(fēng)光科技實(shí)業(yè)有限公司只是個“掛名股東”，不僅不參與出資，而且不參與風(fēng)光物業(yè)公司成立后運(yùn)營、管理和利潤分紅等事項(xiàng)。風(fēng)光拆遷公司性質(zhì)：同樣根據(jù)相關(guān)證人證言和銀行憑證、會計(jì)憑證等書證證實(shí)風(fēng)光拆遷公司成立時風(fēng)光物業(yè)公司只是掛名股東，風(fēng)光拆遷公司的100萬元注冊資金都是由風(fēng)光開發(fā)公司出具，風(fēng)光物業(yè)公司既未出資，也未參與公司成立后的運(yùn)營管理，風(fēng)光拆遷有限公司成立后無論是人事、行政管理，都如同南京風(fēng)光建設(shè)綜合開發(fā)公司的下屬部門一樣接受管理。

5、對于公司性質(zhì)，是采用形式認(rèn)定還是實(shí)質(zhì)認(rèn)定，司法實(shí)務(wù)界一度意見不一，有的單純以工商登記為準(zhǔn)，有的完全置工商登記和實(shí)際經(jīng)營管理狀況不顧，單純以涉案公司或其上級管理單位的說明材料為準(zhǔn)，這就導(dǎo)致了包括國有公司認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)的混亂。對此2010年12月2日，最高人民法院、最高人民檢察院印發(fā)了《關(guān)于辦理國家出資企業(yè)中職務(wù)犯罪案件具體應(yīng)用法律問題的意見》（以下簡稱《意見》），根據(jù)《意見》中第7條第2款規(guī)定：是否屬于國家出資企業(yè)不清楚的，應(yīng)遵循“誰投資