基于COSO報(bào)告的企業(yè)內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作為現(xiàn)代管理的一種重要監(jiān)控手段和理論方法,對(duì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理,防范、控制各種風(fēng)險(xiǎn),確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量準(zhǔn)確,確保投資者利益具有重要的意義。縱觀多年來(lái)年來(lái)國(guó)內(nèi)各種財(cái)務(wù)舞弊案件的發(fā)生和金融海嘯的蔓延,內(nèi)部失控、風(fēng)險(xiǎn)管理失效難辭其咎。所以,完善中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè),提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,已成為當(dāng)務(wù)之急。
　　 本文在借鑒國(guó)外內(nèi)部控制理論研究與實(shí)踐的基礎(chǔ)上,介紹了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論,并以某商業(yè)企業(yè)為案例

2、,在分析案例的基礎(chǔ)上,指出了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,并提出了完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對(duì)策和建議。
　　 本文分為五部分,第一部分為引言,主要介紹了本文的研究背景、研究意義、研究目的和國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀。
　　 第二部分首先介紹了內(nèi)部控制的內(nèi)涵及其理論發(fā)展,其次重點(diǎn)分析了COSO新報(bào)告,最后將COSO新舊報(bào)告進(jìn)行了對(duì)比分析,并闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系。
　　 第三部分通過(guò)了解某商業(yè)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀來(lái)

3、分析我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題,該部分先以某商業(yè)企業(yè)為案例,介紹了商業(yè)企業(yè)的基本概況,以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架為理論依據(jù),對(duì)商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,并指出該企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題,然后從該企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題揭露我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理水平存在的主要問(wèn)題。
　　 第四部分通過(guò)以上分析來(lái)提出我國(guó)內(nèi)都控制存在的問(wèn)題及其根源,該部分提出了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題如:企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制制度不夠重視；會(huì)計(jì)責(zé)權(quán)分工不明確；沒(méi)有建立有效的信息