我國軟件企業(yè)內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、摘要摘要經(jīng)濟發(fā)展到21世紀，我國軟件業(yè)的發(fā)展壯大已是世界矚目，很多軟件企業(yè)進步很快，經(jīng)過多年的經(jīng)營管理，己經(jīng)在國內(nèi)立足并發(fā)展壯大，取得了可觀的業(yè)績:一些內(nèi)資軟件企業(yè)甚至還設(shè)立了打造世界級企業(yè)的遠大目標。此時國家政策的鼓勵和支持，無疑給我國軟件業(yè)提供了基礎(chǔ)保障，使軟件企業(yè)有能力更快地發(fā)展。但是，我國軟件企業(yè)仍然處于成長階段，離世界級的水平還相差甚遠。目前在軟件行業(yè)，美國公司如MicrosoftSAPOracle等知名企業(yè)仍在國際上占據(jù)著主

2、導(dǎo)地位:甚至印度等發(fā)展中國家的軟件水平也迅速發(fā)展，有了舉足輕重的地位。而我國軟件企業(yè)的管理水平還有待提高，還需要從理論到實踐上進行全面改進。在內(nèi)部控制方面，我國軟件企業(yè)還存在控制制度不完善，具體控制目標難以實現(xiàn)等現(xiàn)象，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用。而接受和學(xué)習(xí)外來的經(jīng)驗教訓(xùn)和先進的管理理念是迅速提高我國企業(yè)管理水平的捷徑，將大大加速我們的發(fā)展步伐。本文研究的主要內(nèi)容是軟件企業(yè)的內(nèi)部控制休系，目的是在內(nèi)部控制理論研究的基礎(chǔ)上，借鑒美國薩

3、班斯法案(SOX)對內(nèi)部控制的要求，結(jié)合軟件企業(yè)的經(jīng)營特點來總結(jié)適合我國軟件企業(yè)的內(nèi)部控制體系，并通過對軟件企業(yè)具體的事例分析來實施這套體系。本文具體內(nèi)容是關(guān)于內(nèi)部控制的目標、定義、發(fā)展階段以及內(nèi)部控制的方法等理論基礎(chǔ)的回顧分析:關(guān)于薩班斯法案的來歷和有關(guān)內(nèi)容介紹，該法案對內(nèi)部控制的特別要求以及適用該法案的COSO框架介紹:關(guān)于軟件企業(yè)的經(jīng)營特點和我國軟件企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析設(shè)計和建立一套適合軟件企業(yè)的內(nèi)部控制體系、一個軟件企業(yè)具體實

4、施這套體系的流程及分析研究其可行性和有效性等內(nèi)容。目前關(guān)于內(nèi)部控制的理論研究很多，研究具體實施控制的論文較少，本文旨在通過理論與實踐相結(jié)合的方法總結(jié)和驗證一套適合我國軟件企業(yè)的具有實際可操作性的內(nèi)部控制體系。該體系的建立將有助于軟件企業(yè)實施其內(nèi)部控制計劃，并驗證其內(nèi)部控制的有效性。該內(nèi)部控制體系應(yīng)該適用于大部分的軟件企業(yè)，其適用性是本論文研究的成果所在。關(guān)鍵詞:軟件企業(yè)內(nèi)部控制薩班斯法案南開大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本人完全了解南開大學(xué)

5、關(guān)于收集、保存、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意如下各項內(nèi)容:按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版本學(xué)校有權(quán)保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，并采用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文學(xué)校有權(quán)提供目錄檢索以及提供本學(xué)位論文全文或者部分的閱覽服務(wù)學(xué)校有權(quán)按有關(guān)規(guī)定向國家有關(guān)部門或者機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版:在不以贏利為目的的前提下，學(xué)?？梢赃m當復(fù)制論文的部分或全部內(nèi)容用于學(xué)術(shù)活動。學(xué)位論文作者簽名:絲勇呼呵年夕月Z`日經(jīng)指導(dǎo)教師同意，木