我國(guó)軟件企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建及實(shí)踐研究.pdf

1、軟件業(yè)是信息產(chǎn)業(yè)的核心，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，成為21世紀(jì)推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。為?shí)現(xiàn)我國(guó)軟件企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須要有效控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，其中預(yù)防和降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的最有效的是內(nèi)部控制。目前，我國(guó)軟件企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，成為制約企業(yè)健康發(fā)展的障礙。立足于我國(guó)軟件企業(yè)的特點(diǎn)、現(xiàn)狀和面臨的企業(yè)環(huán)境，探索構(gòu)建軟件企業(yè)內(nèi)部控制體系有重要的意義。
　　 本文通過(guò)對(duì)我國(guó)軟件企業(yè)內(nèi)部控制制度和實(shí)踐的研究分析，對(duì)我國(guó)軟件企業(yè)內(nèi)部

2、控制體系的構(gòu)建得出以下結(jié)論：
　　 一、需要引進(jìn)國(guó)外內(nèi)部控制的概念框架，并以此作為參照系，吸收國(guó)內(nèi)內(nèi)控實(shí)務(wù)界的研究成果。要堅(jiān)持系統(tǒng)的觀點(diǎn)，既要重視控制環(huán)境建設(shè)，也要重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)。在發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制核心作用的同時(shí)，發(fā)揮內(nèi)部管理控制的保障作用。
　　 二、不僅要對(duì)軟件企業(yè)實(shí)行全方位有效控制，更需要結(jié)合軟件企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，對(duì)軟件企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面和薄弱環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。即通過(guò)建立健全董

3、事會(huì)、完善監(jiān)事會(huì)、由股東大會(huì)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)等措施，進(jìn)一步完善軟件企業(yè)公司治理機(jī)制；通過(guò)合理配置人力資源，采取崗位職責(zé)控制、招聘、培訓(xùn)與離職控制、考核和薪酬激勵(lì)等措施，進(jìn)一步完善軟件企業(yè)人力資源管理機(jī)制；通過(guò)強(qiáng)化全面預(yù)算控制、價(jià)值鏈成本控制、合同控制、銷售控制和軟件過(guò)程控制等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高軟件企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的系統(tǒng)性和針對(duì)性。
　　 三、需要堅(jiān)持創(chuàng)新和發(fā)展的理念，使其既符合內(nèi)部控制理論的發(fā)展趨勢(shì)，又能與企業(yè)環(huán)境相適應(yīng)；通過(guò)加強(qiáng)

4、內(nèi)部審計(jì)，定期評(píng)估其是否有效，并針對(duì)存在的缺陷及時(shí)采取措施進(jìn)行修正，使其成為動(dòng)態(tài)的、不斷優(yōu)化的內(nèi)部控制體系。與此同時(shí)，要發(fā)揮軟件企業(yè)優(yōu)勢(shì)，充分運(yùn)用科技手段在內(nèi)部控制體系中的作用，將粗放型控制模式轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型控制模式，實(shí)現(xiàn)集成化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化的控制。
　　 四、要發(fā)揮企業(yè)文化“軟控制”的作用。通過(guò)提高領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、樹(shù)立信任管理的觀念、強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)精神、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)文化等措施，有效促進(jìn)軟件企業(yè)內(nèi)部控制取得實(shí)效。
　　 五、加強(qiáng)外部環(huán)