證券投資基金信息披露編報規(guī)則

1、1證券投資基金信息披露編報規(guī)則證券投資基金信息披露編報規(guī)則第2號第一條為規(guī)范證券投資基金（以下簡稱“基金”）的信息披露行為，提高基金凈值表現(xiàn)編制與披露的合理性和可比性，特制訂本規(guī)則。第二條基金信息披露義務(wù)人在基金定期報告等公開披露信息文件中披露有關(guān)基金凈值表現(xiàn)時，應(yīng)按照本規(guī)則進(jìn)行編制或披露，并保證凈值表現(xiàn)編制所采用的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、連貫和完整。第三條基金應(yīng)當(dāng)按照《證券投資基金會計核算辦法》的估值原則，以及基金契約和招募說明書載明的估值事項，對

2、資產(chǎn)進(jìn)行估值。具體應(yīng)符合以下要求：（一）封閉式基金和開放式基金應(yīng)于每個交易日當(dāng)天進(jìn)行估值。（二）任何上市流通的有價證券須以估值日在證券交易所掛牌的市價估值（封閉式基金按平均價估值，開放式基金按收盤價估值）；估值日無交易的，以最近交易日的市價估值。配股和增發(fā)新股須以估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值。首次公開發(fā)行的股票，按成本估值。證券交易所市場未實行凈價交易的債券按估值日收盤價減去債券收盤價中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價進(jìn)行估值

3、，估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤價計算得到的凈價估值。如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映有價證券的公允價值，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價值的價格估值。（三）債券利息收入、存款利息收入、買入返售證券收入等固定收益的確認(rèn)必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（四）股利收入的確認(rèn)必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第四條在編制和披露基金資產(chǎn)凈值時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）計算期基金凈值變動數(shù)包括本期基金凈收益、期末

4、投資未實現(xiàn)利得變動數(shù)、本期向基金持有人分配收益產(chǎn)生的凈值變動數(shù)，開放式基金計算期凈值變動325%0%25%50%75%100%19990423200004232001042320020423基金XX基金基準(zhǔn)基金累計凈值增長率的計算參照《證券投資基金信息披露編報規(guī)則第1號》第八條。如果基金契約對基金成立后特定期限內(nèi)投資比例進(jìn)行約定的，還應(yīng)在走勢對比圖下注明契約的相關(guān)約定及其實際履行情況。如果基金自成立起至披露時點不滿一年，應(yīng)作出說明或在圖

5、中列示。走勢對比圖縱軸最高點與最低點間至少應(yīng)有五個等分。第七條將基金每年的凈值增長率與同期業(yè)績比較基準(zhǔn)的收益率進(jìn)行比較時，應(yīng)參照如下例圖進(jìn)行列示：基金XX凈值增長率與業(yè)績比較基準(zhǔn)歷年收益率對比例圖40.00%20.00%0.00%20.00%40.00%60.00%1999年2000年2001年2002年基金XX基金基準(zhǔn)如需列示基金成立當(dāng)年的凈值增長率，則應(yīng)按當(dāng)年實際存續(xù)期計算，不能按整個自然年度進(jìn)行折算；基金應(yīng)就上述情況作出說明或在圖