內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管問題研究.pdf

1、2008年末開始的美國金融危機幾乎波及到全球經(jīng)濟安全，充分暴露了美國商業(yè)銀行瘋狂的逐利本性以及對內(nèi)部控制風(fēng)險的視而不見;此次金融危機讓人們看到，美國的商業(yè)銀行以及受波及的企業(yè)都沒有遵循2002年頒布的《薩班斯——奧克斯利法案》和COSO委員會于2004年制定的《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》，沒有建立健全有效的內(nèi)部控制及其信息披露體系。這些企業(yè)或者沒有按規(guī)披露內(nèi)部控制信息或者只是流于形式更有甚者是虛假披露，最終導(dǎo)致了這次波及全球的經(jīng)濟大蕭條。

2、我國隨著2006年滬深交易所內(nèi)部控制指引出臺，逐步建立起內(nèi)部控制及其信息披露制度，但不及時、不充分或者是根本不披露內(nèi)部控制信息的現(xiàn)實干擾了證券市場高效有序的運行，導(dǎo)致股東、債權(quán)人以及潛在投資者喪失信心。究其原因，內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管缺位難逃其咎。
　　透徹深入的研究內(nèi)部控制信息披露監(jiān)管問題，構(gòu)建高效的監(jiān)管體系，使操縱內(nèi)部控制信息披露者不能為、不敢為、不必為、不愿為，提高監(jiān)管的效率效果，對發(fā)揮內(nèi)部控制信息有效的信號傳遞功能，督促上市

3、公司建立健全內(nèi)部控制制度、保證我國資本市場健康有序的發(fā)展、維護股東、債權(quán)人以及潛在投資者的權(quán)益信心具有重要意義。
　　本文采用文獻(xiàn)研究法、定性的文字描述與定量的數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方法，對上海證券交易所東北三省上市公司2007——2009年內(nèi)部控制自評報告、審核報告、審計報告以及證監(jiān)會和上交所的監(jiān)管力度進(jìn)行描述性統(tǒng)計，在此基礎(chǔ)上揭示問題、分析原因、探尋對策。
　　在發(fā)現(xiàn)監(jiān)管缺位后，利用博弈論相關(guān)理論知識構(gòu)建并求解混合戰(zhàn)略策略均衡