財(cái)政決算報(bào)表問(wèn)題匯報(bào)

1、1財(cái)政財(cái)政2007年決算報(bào)表情況匯總年決算報(bào)表情況匯總一、資產(chǎn)負(fù)債表1、修改出錯(cuò)說(shuō)明：根據(jù)新準(zhǔn)則38號(hào)－首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南，“對(duì)首份年度財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)，母公司尚未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而子公司已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，母公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表按母公司的會(huì)計(jì)政策調(diào)整后合并，也可以將子公司按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表直接合并?！睋?jù)此，如果母公司未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而將執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的子公司財(cái)務(wù)報(bào)表直接合并，則合并報(bào)表可

2、能存在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則特有的項(xiàng)目。原軟件中設(shè)置的A224公式：如未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則新準(zhǔn)則特有的項(xiàng)目應(yīng)為0。由于可能存在上述情況，在出錯(cuò)說(shuō)明中增加“如將執(zhí)行新準(zhǔn)則的子公司直接合并，合并報(bào)表可忽略此出錯(cuò)信息”，審核從合理性審核改為核實(shí)性審核。2、修改公式A227：如果報(bào)表類型為單戶表或境外并企業(yè)表，增加了未確認(rèn)投資損失（90行）項(xiàng)目為0。3、增加公式：（1）增加公式F229。如執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且報(bào)表類型為單戶表，則短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、

3、股權(quán)分置流通權(quán)、合并價(jià)差、遞延稅款借項(xiàng)、遞延稅款貸項(xiàng)、未確認(rèn)投資損失項(xiàng)目為0。（2）增加公式F230，IF[91]0THEN[91]=[92]，如未分配利潤(rùn)0，則未分配利潤(rùn)=現(xiàn)金股利。3增加公式（1）F604、F605：資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)57行期初、期末數(shù)等于本表的一至七項(xiàng)、九至十項(xiàng)的年初數(shù)和年末數(shù)之和，即Z01表57行期末數(shù)＝F01表（5行＋10行＋15行＋20行＋25行＋30行＋35行＋43行＋48行），期初數(shù)同理。（2）F606

4、：[108]=[41]0.33，應(yīng)納稅所稅額=應(yīng)交所得稅／0.33五、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表修改公式A704的出錯(cuò)說(shuō)明，改為17行=（123679111416）行。2、增加公式：（1）增加公式F711，如未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且報(bào)表類型不為合并表，則可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目為0。（2）增加公式F712，如執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，且