商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計評價系統(tǒng)的開發(fā)與應用.pdf

1、內(nèi)部控制是一個由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同實施的，以合理保證企業(yè)經(jīng)營的有效性和效率、財務報告的可靠性、符合適用的法律法規(guī)為目的的過程。內(nèi)部控制完善與否，關系到企業(yè)能否在變化莫測、充滿風險的經(jīng)濟環(huán)境中生存與發(fā)展。企業(yè)相關方以評估其有效性為目的，采取調查、描述、測試等措施，對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進行評價，稱之為內(nèi)部控制評價。
　　 商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計評價，是由銀行設立的審計機構，根據(jù)經(jīng)營發(fā)展目標和監(jiān)管要求，調查、描述、測

2、試被審計單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評估其有效性(包括健全性、合理性和遵循性)的審計活動。促進經(jīng)營管理體系的不斷優(yōu)化，進而提高商業(yè)銀行的整體運行效率和自我完善能力，使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
　　 本文是結合商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計評價信息系統(tǒng)(以下簡稱審計評價系統(tǒng))這個項目完成的。審計評價系統(tǒng)運用定性和定量相結合的方法，充分利用內(nèi)外部審計檢查成果，自動實現(xiàn)對各級機構內(nèi)部控制的初步評價，有效減少評價過程中的人為因素，提高審計評價效率，提

3、高評價結果的客觀性。首先，通過分析內(nèi)部控制審計評價的業(yè)務背景，改進商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計評價方法，闡明系統(tǒng)建設及開發(fā)研究的目標。其次，在深入研究審計評價系統(tǒng)建設背景的基礎上，明確開發(fā)的目標和原則，設計內(nèi)部控制審計評價流程，并對系統(tǒng)的核心功能包括數(shù)據(jù)準備、審計評價、數(shù)據(jù)管理、評價校正等模塊進行詳細的描述。第三，對系統(tǒng)進行了詳細設計，主要包括軟硬件架構設計、接口設計，模型設計和數(shù)據(jù)庫結構設計。最后描述了系統(tǒng)實現(xiàn)部署方案并通過對商業(yè)銀行內(nèi)部控制