基于EPC模式下工程項目現金流預算管理方案研究.pdf

1、近幾年隨著我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、市場化、國際化的不斷發(fā)展,“十二五”時期我國基本建設規(guī)模將持續(xù)擴大,將為工程建設行業(yè)帶來更大的發(fā)展機遇。穆虹在國家優(yōu)質工程獎設立30周年紀念大會上說,“十二五”時期是我國全面建設小康社會的關鍵時期,也是工程建設行業(yè)重要的發(fā)展機遇期。他說,我國的工程建設行業(yè)將面臨新的挑戰(zhàn),國內外建設市場競爭加劇。
　　工程建設項目是工程建設相關企業(yè)獲取信譽和效益的主戰(zhàn)場。面對這樣一個具有廣闊前景,但競爭激烈、風

2、險較大、行業(yè)利潤空間十分有限的市場,工程建設企業(yè)如果想具備較強的競爭力,較好的生存發(fā)展下去,那么就必須隨時掌握企業(yè)的各項收入、成本、利潤、現金流等信息。所以工程建設相關企業(yè)迫切需要實施行之有效的預算管理方法,以整合并科學分配企業(yè)的有限資源、規(guī)范企業(yè)經營過程,確保實現企業(yè)戰(zhàn)略目標。但是由于工程建設項目經營管理的環(huán)節(jié)多、戰(zhàn)線長、內容復雜多樣,工程建設項目預算管理難度很大,目前已成為工程建設相關企業(yè)面臨的重要經營管理課題。工程建設相關企業(yè)需要

3、通過不斷的探索與創(chuàng)新,通過組織、流程、管理與信息技術的整合,構建適合自身特點的全面預算管理體系。如何加強工程項目預算管理(本文所指的預算是指企業(yè)從財務角度進行運營管理的預算),切實提高工程項目預算管理水平,實現企業(yè)效益最大化,將是各工程建設相關企業(yè)強化經營管理的重中之重。
　　本論文在對現金流預算管理理論及國內、外預算管理研究進行綜述的基礎上,通過對A公司在K項目實施預算管理效果的仔細分析,找出A公司在K項目上實施預算管理存在的組

4、織結構不合理、職責分工不清晰、程序制度不完善、控制措施不得力、人員素質能力不匹配等問題,并對存在問題的原因進行認真研究、分析的基礎上,結合對目前社會上已經成熟運用的全面預算管理、現金流預算管理的理論研究,以及對國內外預算管理應用、工程項目預算管理等文獻的學習研究等,為A公司在K項目的工程建設管理設計了現金流預算管理體系。通過對K項目現金流預算目標的制定、分解、控制、考核與激勵等方案的實際運用,可以表明相對于常用的預算管理方法,現金流預算

5、管理法更加適合于類似這種規(guī)模大、工期長、內容復雜、影響因素多、管理接口多的特大型工程建設項目的預算管理?，F金流預算管理方法可作為對工程建設項目EPC總承包模式下預算管理的有效方法,可以在行業(yè)內部進行推廣和應用。但是現金流預算管理方法的有效實施和推廣應用必須要有嚴密的組織體系、完善的程序制度、充足的人力資源、高效的信息系統(tǒng)以及必要的輔助措施給予保障。
　　最后本文指出有待進一步研究如何將現金流預算管理與安全、質量、進度等的管理有效結