結(jié)算造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案

1、結(jié)算造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案結(jié)算造價(jià)審計(jì)實(shí)施方案【一】根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》，編制如下審計(jì)實(shí)施方案：一、審計(jì)目標(biāo)通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結(jié)算造價(jià)的審計(jì)，揭露和查處工程項(xiàng)目在建設(shè)程序、概算管理、招投標(biāo)及合同簽訂、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)核算中存在的不真實(shí)、不合法和不規(guī)范問題，監(jiān)督和檢查建設(shè)資金管理和使用情況，促進(jìn)建設(shè)單位合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益，督促建設(shè)單位和參

2、建單位堵塞漏洞，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和工程管理，確保投資安全，促進(jìn)整頓和規(guī)范我縣的建設(shè)市場，針對存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，提出審計(jì)意見和建議，為其他國家投資重點(diǎn)工程項(xiàng)目提供決策依據(jù)，充分發(fā)揮審計(jì)職能為我縣經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航的功能。二、審計(jì)對象及范圍(一)審計(jì)對象：隆回縣市場管理中心。(二)審計(jì)范圍1.工程量及工程價(jià)款結(jié)算情況。三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施(一)招投標(biāo)程序及合同的簽訂是否合法、有效1.審核招投標(biāo)文件，一方面，關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目是否符合招標(biāo)條

3、件，主要審計(jì)初步設(shè)計(jì)及概算、招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式等是否履行有關(guān)審批核準(zhǔn)手續(xù)相應(yīng)資金或資金來源是否得到落實(shí)是否具備招標(biāo)所需的設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)資料另一方面，關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)是否合符合程序，要關(guān)注應(yīng)該公開招標(biāo)的工程是否違規(guī)進(jìn)行了邀請招標(biāo)，采用公開招標(biāo)的，主要審計(jì)招標(biāo)人是否在國家指定的報(bào)刊和信息網(wǎng)絡(luò)上公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告內(nèi)容是否完整。應(yīng)注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”有無投標(biāo)人有意壓低標(biāo)價(jià)，搞惡性競爭有無投標(biāo)人掛靠其他

4、施工單位或從其他施工單位通過轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標(biāo)有無中標(biāo)人轉(zhuǎn)包或違法分包。關(guān)注是否存在招標(biāo)人以不合理的標(biāo)段或工期限制或者排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的現(xiàn)象。2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中的合同主要條款一致，有無實(shí)質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。審計(jì)招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金或者其他形式履約擔(dān)保的，中標(biāo)人程價(jià)款的結(jié)算是否合規(guī)，有無高估冒算和虛報(bào)投資額等問題。審

5、計(jì)過程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計(jì)算結(jié)果要部分進(jìn)行現(xiàn)場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項(xiàng)目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項(xiàng)目要重點(diǎn)抽查。4、通過查閱竣工資料，核對有關(guān)原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，理由和依據(jù)是否充分，變更及索賠的計(jì)算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價(jià)等問題。審計(jì)中對有疑問的要部分進(jìn)行現(xiàn)場核對，對變更較大的項(xiàng)目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項(xiàng)目要重點(diǎn)抽查。5、通過查閱設(shè)計(jì)文件

6、，核對變更設(shè)計(jì)有關(guān)手續(xù)，審查工程設(shè)計(jì)變更是否嚴(yán)格履行了有關(guān)手續(xù)，并查明和分析原因。6、通過查閱物資設(shè)備采購計(jì)劃和合同以及建設(shè)主管部門公布的價(jià)格行情，核對財(cái)會上的支出原始單據(jù)，審查工程所用的主要設(shè)備、材料是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購，其價(jià)格是否與當(dāng)時(shí)市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。7、通過現(xiàn)場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。業(yè)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案業(yè)務(wù)審計(jì)實(shí)施方案【二】單位

7、名稱(公章)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：羅輯撰寫人：羅輯聯(lián)系電話：電子郵箱：二零一二年四月一十日目錄一、審計(jì)項(xiàng)目…………………………………………………二、編制依據(jù)…………………………………………………三、被審計(jì)單位基本情況……………………………………四、審計(jì)目的…………………………………………………五、審計(jì)范圍和內(nèi)容…………………………………………六、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估…………………七、審計(jì)時(shí)間、組織安排與預(yù)算費(fèi)用………………………八、