審計(jì)綜合復(fù)習(xí)

1、1、新華有限公司財(cái)務(wù)科有A、B、C三個(gè)會(huì)計(jì)人員，他們要完成以下幾項(xiàng)工作：（1）記錄總帳（2）記錄應(yīng)付賬款明細(xì)賬（3）記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬（4）開具退貨拒付通知書（5）開具支票，以便主觀人員簽章，并記載現(xiàn)金日記賬（6調(diào)節(jié)銀行對賬單（7）處理并送存收入的現(xiàn)金已知三人能力相當(dāng)，除（4）、（6）工作量較小外，其他幾項(xiàng)工作量基本相等，如何分配三人工作，使會(huì)計(jì)工作起到較好的內(nèi)部控制作用，并使三人工作相當(dāng)。2、某注冊會(huì)計(jì)師在評估被審計(jì)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分

2、別設(shè)計(jì)了以下四種情況，以幫助決定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平：風(fēng)險(xiǎn)類別1234審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4%4%2%2%固有風(fēng)險(xiǎn)100%80%100%80%控制風(fēng)險(xiǎn)100%50%100%50%請回答：（1）上述四種情況的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平分別是多少？（2）那種情況需要注冊會(huì)計(jì)師獲取最多的審計(jì)證據(jù)？為什么？1根據(jù)內(nèi)部控制原理，指出下列哪些職務(wù)是不相容的：（1）授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（2）審查某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（3）執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（4）記錄某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（5）保管某項(xiàng)財(cái)物（6）記錄某

3、項(xiàng)財(cái)物（7）記錄明細(xì)賬（8）記錄日記賬（9）記錄總賬（10）進(jìn)行賬實(shí)核對3有關(guān)內(nèi)部控制制度的案例分析：某電機(jī)廠是國有中型企業(yè)，主要生產(chǎn)各種規(guī)格的電機(jī)，全廠現(xiàn)有職工1050人，年銷售收入8500萬元。該廠的銷售流程為：當(dāng)生產(chǎn)車間產(chǎn)品完工后，填制產(chǎn)成品入庫單，經(jīng)驗(yàn)收合格后入產(chǎn)成品庫。銷售科根據(jù)銷售合同和產(chǎn)成品入庫單編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸科辦理拖運(yùn)手續(xù)。產(chǎn)品發(fā)出后，銷售科根據(jù)倉庫簽收后轉(zhuǎn)來的發(fā)貨通知開具銷售發(fā)票，并據(jù)以登記產(chǎn)成

4、品明細(xì)賬，并將產(chǎn)成品明細(xì)賬與銷售發(fā)票一并送交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科將其與銷售合同核對后，開具運(yùn)雜費(fèi)清單，通知出納員辦理貨款結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)科現(xiàn)有人員7人，其中出納1人，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和貨款結(jié)算及其賬務(wù)處理；會(huì)計(jì)4人，其中2人負(fù)責(zé)明細(xì)賬記錄，1人負(fù)責(zé)成本核算，1人負(fù)責(zé)總賬記錄；此外，還有正副科長各一人，負(fù)責(zé)全面監(jiān)督和復(fù)核。要求：說明該電機(jī)廠銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度存在哪要求：說明該電機(jī)廠銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度存在哪些問題。些問題。(3)(3

5、)亞新公司2006年末所持作為短期投資的可流通股票其賬面成本為1200萬元該日的上述股票總市價(jià)已升至1700萬元王旭要求亞新公司在報(bào)表附注中披露亞新公司接受這一建議。（4）2006年3月曾購置一臺(tái)價(jià)值60萬元的設(shè)備，已入賬，生產(chǎn)部門于當(dāng)月啟用，但亞新公司當(dāng)年未提折舊，該設(shè)備使用年限為9年，殘值率為10%，按直線法折舊；（5）亞新公司2006年12月28日開具銷售發(fā)票，出售A產(chǎn)品并確認(rèn)銷售收入300萬元，銷售成本250萬元，該產(chǎn)品在200

6、7年1月15日才辦理出庫手續(xù)，亞新公司拒絕調(diào)整；要求要求:(1)確定審計(jì)計(jì)劃中會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的金額，并說明原因。(2)分別就上述五個(gè)事項(xiàng)考慮重要性水平說明注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見類型并簡要說明理由，需要些調(diào)整分錄的請寫出調(diào)整分錄。（3）就25項(xiàng)，如果亞新公司都按照注冊會(huì)計(jì)師的要求作了調(diào)整和披露，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表哪種意見類型的審計(jì)報(bào)告。（4）根據(jù)你所確定的審計(jì)報(bào)告意見類型，把下面的審計(jì)報(bào)告補(bǔ)充完整。1、A注冊會(huì)計(jì)師作為ABC會(huì)計(jì)

7、師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審計(jì)以下單位2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)分別遇到以下情況：(1)甲公司擁有一項(xiàng)長期股權(quán)投資，賬面價(jià)值500萬元，持股比例30%。2003年12月31日，甲公司與K公司簽署投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議，擬以450萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)長期股權(quán)投資，已收到價(jià)款300萬元，但尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，甲公司以該項(xiàng)長期股權(quán)投資正在轉(zhuǎn)讓之中為由，不再計(jì)減值準(zhǔn)備。(2)乙公司于2002年5月為L公司1年期銀行借款1000萬元提供擔(dān)保，因L公司不能及時(shí)償