風險評估機制

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容就是分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的風險，識別風險點，然后因地制宜設(shè)置控制方法并監(jiān)督執(zhí)行。（一）風險評估工作機制（一）風險評估工作機制風險評估是單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。單位開展經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當成立風險評估工作小組，通常由單位分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)擔任組長。風險評估工作小組可以設(shè)置在內(nèi)控部門或者牽頭部門，但必須密切與個業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系，充分發(fā)揮相關(guān)部門的作用

2、。為及時發(fā)現(xiàn)風險，單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（二）風險評估程序（二）風險評估程序風險評估可分為目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對4個步驟。內(nèi)容目標設(shè)目標設(shè)定是指單位采取恰當?shù)某绦蛉ピO(shè)定

3、對于控程。風險應(yīng)對的策略一般有風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受四種。（三）風險控制方法（三）風險控制方法在風險評估之后，單位應(yīng)當采取相應(yīng)的控制方法將風險控制在可承受程度之內(nèi)。單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：具體要求不相容崗位相互分離合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。內(nèi)部授權(quán)審批控制明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。