財政學(xué)新題庫

1、財政經(jīng)濟學(xué)122一、名詞解釋一、名詞解釋1、公共物品公共物品：是指由政府部門(公共部門)提供的、用來滿足社會公共需要的物品和服務(wù)。這種物品有兩大特征：第一，非排他性；第二，非競爭性。前者指無法排除他人從公共物品獲得利益，后者指多一個消費者引起的社會邊際成本為零。2、“成本成本—效益效益”分析分析：是指針對政府確定的建設(shè)目標，提出若干實現(xiàn)建設(shè)目標的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項目。成本

2、－效益分析實質(zhì)上包含了兩個過程：第一個過程是政府確定備選項目和備選方案；第二個過程是政府選擇方案和項目的過程。3、轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出：指政府資金的無償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動，對收入分配產(chǎn)生直接影響。如果財政支出中轉(zhuǎn)移性支出比重較大，政府執(zhí)行收入分配的職能較強。4、購買性支出購買性支出：指政府購買商品和服務(wù)的開支，包括進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)

3、的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場再分配活動，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響，對收入分配產(chǎn)生間接影響。如果財政支出中購買性支出比重較大，政府執(zhí)行資源配置的職能較強。5、公共定價公共定價：是指政府提供的市場性物品價格的確定，包括兩個方面：第一，純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格；第二，管制定價或價格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價格。政府通過公共定價法，不僅可以提高整個社會資源的配置效率，而且能使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高

4、財政支出的效益。6、稅收支出稅收支出：是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，它是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。依據(jù)作用的不同，稅收支出可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出兩大類。7、納稅扣除納稅扣除：是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負。即在計算課稅所得時，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的

5、應(yīng)納稅所得額。在累進稅制下，納稅人的所得額越高，扣除的實際價值就越大。8、稅收抵免稅收抵免：是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。在西方國家，稅收抵免的主要有兩種：即投資抵免，又稱投資津貼和國外稅收抵免。根據(jù)應(yīng)納稅額中扣除的數(shù)額是否允許超過應(yīng)納稅額，稅收抵免劃分為“有剩余的抵免”即扣除數(shù)額不超過應(yīng)納稅額；“沒有剩余的抵免”即沒有抵盡的抵免額返還給納稅人兩類。9、綜合所得稅綜合所得稅：是對

6、納稅人個人的各種應(yīng)稅所得綜合征收。這種稅制多采用累進稅率，并以申報法征收。10、課稅對象課稅對象：又稱為稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。11、納稅人納稅人：又稱為納稅主體，是指稅法規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。12、價內(nèi)稅與價外稅價內(nèi)稅與價外稅：以稅收與價格的關(guān)系為標準，可將稅收分為價內(nèi)稅和價外稅。凡稅金構(gòu)成價格組成部分的，稱為價內(nèi)稅，凡稅金作為

7、價格之外附加的，稱為價外稅；與之相適應(yīng)，價內(nèi)稅的計稅依據(jù)稱為含稅價格，價外稅的計稅依據(jù)稱為不含稅價格。13、超額累進稅率超額累進稅率：是累進稅率的一種，即把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。超額累進稅率具有累進程度低、級距臨界點稅額增長合理和計算復(fù)雜的特點，一般適用于個人所得稅。14、定額稅率定額稅率：也稱固定稅額，它是按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)

8、定的一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例的一種稅率形式。它具有計算便利、從量計征、不受價格影響的優(yōu)點。其缺點是稅負不盡合理，是適用于特殊稅種。15、起征點與免征額起征點與免征額：起征點是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低限定，是一種對低收入者的照顧。免征額是稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，是對所有納稅人的照顧。16、直接稅與間接稅直接稅與間接稅：直接稅與間接稅的劃分是以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準，凡是稅負不能轉(zhuǎn)嫁的稅稱為直接稅，即由納

9、稅人直接負擔的稅收。凡是稅負可以轉(zhuǎn)嫁的稅種稱為間接稅。一般認為，所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅；商品課稅屬于間接稅。17、從量稅與從價稅從量稅與從價稅：按照課稅標準分類，可將稅收分為從量稅與從價稅。從量稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、容積或體積等計算的稅種；從價稅是指以課稅對象的價格計算的稅種。18、稅收中性稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場機制的運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。19、稅收超額負擔稅收超額負擔：是指國家在征稅、將社會

10、資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的過程中，除了給納稅人造成相當于納稅稅款的負擔外，還給納稅人或社會帶來超額負擔，這主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，資源配置方面的超額負擔，即因征稅導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟效益；第二，經(jīng)濟運行方面的超額負擔，即由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響。20、稅負轉(zhuǎn)嫁稅負轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者財政經(jīng)

11、濟學(xué)322桿作用有著重要意義。45、擴張性財政政策擴張性財政政策：簡稱“松”的財政政策，是指政府通過減稅(降低稅率)和增加財政支出規(guī)模等財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策，由于擴張性財政政策一般會導(dǎo)致財政赤字，因此，也稱為“赤字財政政策”。二、簡答二、簡答1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是什么？、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是什么？西方國家把經(jīng)濟部門分為私人部門和公共部門兩部分。私人部門提供的產(chǎn)品叫私人物品，用于滿足私

12、人個別需要；公共部門提供的產(chǎn)品叫公共物品，用于滿足公共需要。區(qū)別公共物品和私人物品的基本標準有兩個：(1)排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一個或一些社會成員享用公共物品并不能排除他人從該公共物品中獲益。私人物品具有排他性，當消費者為私人物品付錢后，他人就不能享用此種產(chǎn)品或服務(wù)所帶來的利益。(2)競爭性和非競爭性。公共物品具有非競爭性。非競爭性是指消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個消費者引起的社會邊際成本為零，或者說，一

13、定量的公共物品按零邊際成本為消費者提供利益或服務(wù)。私人物品具有競爭性，消費者獲得私人物品，必須通過市場采用出價競爭的方式。2、簡述財政配置資源的機制和手段。、簡述財政配置資源的機制和手段。資源配置就是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)的問題。高效地配置資源，實質(zhì)上就是對勞動的合理分配和有效利用，這不僅是世界各國頭等重要的經(jīng)濟問題，也是經(jīng)濟學(xué)研究的核心。財政通過自身的收支活動，引導(dǎo)資源流向，彌補市場缺陷，是優(yōu)化資源配置必不可少的方式，其實現(xiàn)資源配置

14、的機制和手段主要有以下五個方面：(1)根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟下的政府職能確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。(2)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，也就是合理地確定生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例、購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例等財政資源內(nèi)部的配置比例，以充分發(fā)揮財政配置功能，優(yōu)化社會資源結(jié)構(gòu)。(3)合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)。政府投資規(guī)模指政府投資在社會總投資中所占的比重

15、，表明政府對社會總投資的調(diào)節(jié)力度。政府投資結(jié)構(gòu)和保證重點建設(shè)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整起重要作用，對發(fā)展中國家更為重要。(4)通過政府投資、稅收和補貼，調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會投資整體效益。(5)通過成本－效益分析法、最低費用選擇法、公共價法等方法衡量財政支出效益，提高財政配置本身的效率。3、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段是什么？、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段是什么？收入分配通常是指對國民收入的分配，其目標是實現(xiàn)公平分配，包括經(jīng)濟公平和社會

16、公平兩個層次。經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，但在市場經(jīng)濟條件下，由于投入要素不同、資源稀缺程度不同以及各種非競爭性因素的干擾，可能出現(xiàn)社會分配不公平。因此，為了實現(xiàn)公平分配目標，通過財政分配進行調(diào)節(jié)是必不可少的，財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段有：(1)劃清市場分配和財政分配的界限和范圍。財政的職能是通過再分配進行調(diào)節(jié)，因此，對于屬于市場分配范疇的，如企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤等，應(yīng)由市場進行分配；對屬于財政分配范圍的，如醫(yī)療保健、社會福利

17、、社會保障等，財政應(yīng)盡其職，改變我國目前“企業(yè)辦社會”的狀況。(2)規(guī)范公務(wù)員和事業(yè)單位職工的工資制度。這主要從三個方面著手：第一，凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消明補、暗補，提高工資透明度；第二，取消變相的實物工資；第三，適當提高工資水平，建立以工資收入為主，工資外收入為輔的收入制度。(3)加強稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各類經(jīng)濟主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的

18、利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入，使之維持在合理的差距范圍之內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)級差收入；通過遺產(chǎn)稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。(4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。4、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段包括哪些內(nèi)容？、財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段包括哪些內(nèi)容？經(jīng)濟穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義，發(fā)展是指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足不斷增長的人們的基本

19、需要。發(fā)展不僅意味著產(chǎn)出增長，而且包括經(jīng)濟、政治、文化條件的改善。實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是各國政府追求的一個共同目標，也是財政的一個重要職能。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段有：(1)通過“相機抉擇”的財政政策，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定。經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中體現(xiàn)在社會總供給和社會總需求的大體平衡。財政政策是實現(xiàn)總供求大體平衡的重要手段。當總需求大于總供給時，財政實行緊縮性政策，通過減少支出和增加稅收來抑制總需求；當總需求小于總供給時，財政實行擴張性