湖北-04610-注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)實(shí)例-自學(xué)考試大綱

1、116湖北省高等教育自學(xué)考試大綱課程名稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)案例課程代碼：04610第一部分課程性質(zhì)與目標(biāo)一、課程性質(zhì)與特點(diǎn)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)案例》課程是審計(jì)學(xué)系列課程之一，是高等教育自學(xué)考試會(huì)計(jì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師方向）專業(yè)的專業(yè)課程之一，屬溝通課程。它是一門(mén)理論與實(shí)踐緊密聯(lián)系的課程，應(yīng)用性強(qiáng)，重在培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)學(xué)基本理論知識(shí)的運(yùn)用，提高學(xué)生的實(shí)踐技能，縮短學(xué)生走上工作崗位后的崗位適應(yīng)期。本課程的內(nèi)容既涉及四個(gè)基本審計(jì)循環(huán)、審計(jì)報(bào)告、特殊項(xiàng)目審計(jì)等

2、實(shí)務(wù)內(nèi)容，但也涉及一些審計(jì)基本理論概念。二、課程目標(biāo)與基本要求設(shè)置本課程的目的在于進(jìn)一步幫助學(xué)生升華對(duì)審計(jì)基本理論的理解，幫助學(xué)生進(jìn)一步掌握和運(yùn)用審計(jì)基本理論知識(shí)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系相關(guān)內(nèi)容，提高學(xué)生分析和解決實(shí)際審計(jì)問(wèn)題的能力，增強(qiáng)學(xué)生對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)基本程序的了解，拓展學(xué)生對(duì)資本市場(chǎng)審計(jì)案例和審計(jì)實(shí)務(wù)的認(rèn)識(shí)。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)能夠熟練運(yùn)用審計(jì)理論知識(shí)和按照審計(jì)準(zhǔn)則要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，具備一名審計(jì)人員應(yīng)有的審計(jì)知識(shí)和審

3、計(jì)技能。在學(xué)習(xí)中應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：1了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本審計(jì)程序。2了解和掌握重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及其應(yīng)對(duì)措施。3熟練掌握四個(gè)基本循環(huán)的審計(jì)測(cè)試（銷售與收款循環(huán)；購(gòu)貨與付款循環(huán)；生產(chǎn)循環(huán)；籌資與投資循環(huán)）。4掌握審計(jì)報(bào)告的類型和格式，能夠根據(jù)審計(jì)單位具體情況和出具各類審計(jì)意見(jiàn)的條件，正確出具審計(jì)報(bào)告類型。5具有從事特殊項(xiàng)目審計(jì)的基本知識(shí)和審計(jì)技能。6能夠順利通過(guò)本課程的考試，取得規(guī)定的學(xué)分和單科合格證書(shū)。三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系《注冊(cè)

4、會(huì)計(jì)師審計(jì)案例》是會(huì)計(jì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師方向）學(xué)生必修的一門(mén)課程，它是會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)的諸多課程有著密切聯(lián)系。在學(xué)習(xí)本課程之前，學(xué)生應(yīng)先學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)學(xué)》、《審計(jì)學(xué)》、《審計(jì)準(zhǔn)則》等課程的基本內(nèi)容，然后在掌握了基本的會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)上，再學(xué)習(xí)本課程，這樣方能學(xué)好本課程。所以，《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《審計(jì)學(xué)》、《審計(jì)準(zhǔn)則》等課程是本課程的基礎(chǔ)課程，而本課程又是畢業(yè)實(shí)習(xí)的基礎(chǔ)，只有學(xué)好了本課程才能在審計(jì)實(shí)習(xí)中獲得滿意的成

5、效。第二部分考核內(nèi)容與考核目標(biāo)第一章重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過(guò)程（注：指定教材第八章）一、學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的基本內(nèi)容與格式，以及審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)對(duì)會(huì)計(jì)師事316對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的目的包括：①用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；②當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分

6、析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序；③在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核。（4）觀察與檢查①觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；②檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)；③閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告；④實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備；⑤追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)的處理過(guò)程（穿行測(cè)試）；(2)其他審計(jì)程序；(3)其他信息來(lái)源。應(yīng)用：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容(1)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；(2)被審計(jì)單位性質(zhì)；(3)

7、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；(4)被審計(jì)單位目標(biāo)、戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；(5)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；（四）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（重點(diǎn)）識(shí)記：（1）內(nèi)部控制的含義；（2）內(nèi)部控制的分類；（3）了解內(nèi)部控制的目的。理解：（1）與了解內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)程序，包括詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程（穿行測(cè)試）；（2）控制手段與控制風(fēng)險(xiǎn)：自動(dòng)化控制及相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)，人工控制

8、及相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用：（1）內(nèi)部控制的局限性：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（2）內(nèi)部控制要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督。（五）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（重點(diǎn)）應(yīng)用：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及其審計(jì)程序(1)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；(2)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序：在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)