原考試制度下2009年注冊會計師考試大綱審計

1、<p>　　原考試制度下2009年注冊會計師考試大綱——《審計》</p><p><b>　　第二部分 審計科目</b></p><p><b>　　一、基本要求</b></p><p>　　審計科目要求考生掌握職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（包括審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則）和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本知

2、識，以及運用這些知識從事審計業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的基本技能。同時還應(yīng)掌握企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)知識。</p><p>　　為證明考生具有相關(guān)的知識和技能，考生需能夠熟悉或掌握：</p><p>　　1.審計環(huán)境，包括審計的起源和發(fā)展、注冊會計師管理、職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、法律責(zé)任等；</p><p>　　2.審計的基本概念，包括審計風(fēng)險、重要性、審計

3、證據(jù)、審計工作底稿等；</p><p>　　3.審計的流程，包括風(fēng)險評估和應(yīng)對等；</p><p>　　4.審計抽樣原理和方法；</p><p>　　5.各業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測試和實質(zhì)性程序；</p><p>　　6.審計結(jié)果的報告和溝通；</p><p>　　7.從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的基本原理。<

4、;/p><p><b>　　二、知識要求</b></p><p>　?。ㄒ唬┳詴嫀煂徲嫺耪?lt;/p><p>　　1.注冊會計師審計的起源與發(fā)展</p><p>　?。?）西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展</p><p>　?、僮詴嫀煂徲嫷钠鹪?lt;/p><p>　?、谧詴?/p>

5、計師審計的形成</p><p>　?、圩詴嫀煂徲嫷陌l(fā)展</p><p>　?、茏詴嫀煂徲嫲l(fā)展歷程的啟示</p><p>　?。?）中國注冊會計師審計的演進(jìn)與發(fā)展</p><p>　　①中國注冊會計師審計的演進(jìn)</p><p>　?、谥袊詴嫀煂徲嫷陌l(fā)展</p><p>　　2.注冊會

6、計師審計的基本概念</p><p><b>　?。?）審計的概念</b></p><p><b>　?。?）審計的類別</b></p><p><b>　?、儇攧?wù)報表審計</b></p><p><b>　?、诮?jīng)營審計</b></p><

7、;p><b>　?、酆弦?guī)性審計</b></p><p><b>　　（3）審計方法</b></p><p><b>　?、儋~項基礎(chǔ)審計</b></p><p><b>　　②制度基礎(chǔ)審計</b></p><p><b>　?、埏L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?

8、lt;/b></p><p>　　3.注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系</p><p><b>　?。?）審計監(jiān)督體系</b></p><p>　　（2）注冊會計師審計與政府審計的關(guān)系</p><p>　?。?）注冊會計師審計與內(nèi)部審計的關(guān)系</p><p>　?。ǘ┳詴嫀煿芾?lt;/

9、p><p>　　1.注冊會計師考試與注冊登記</p><p><b>　　（1）報考條件</b></p><p><b>　?。?）考試組織</b></p><p>　?。?）考試科目和成績認(rèn)定</p><p><b>　?。?）注冊登記</b></p

10、><p>　　2.注冊會計師業(yè)務(wù)范圍</p><p><b>　?。?）審計業(yè)務(wù)</b></p><p>　?、賹彶槠髽I(yè)財務(wù)報表，出具審計報告</p><p>　　②驗證企業(yè)資本，出具驗資報告</p><p>　?、坜k理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告。</p><

11、;p>　?、苻k理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告。</p><p><b>　?。?）審閱業(yè)務(wù)</b></p><p><b>　?。?）其他鑒證業(yè)務(wù)</b></p><p><b>　?。?）相關(guān)服務(wù)</b></p><p>　?、賹ω攧?wù)信息執(zhí)行商定

12、程序</p><p><b>　?、诖庁攧?wù)信息</b></p><p><b>　?、鄱悇?wù)服務(wù)</b></p><p><b>　　④管理咨詢</b></p><p><b>　?、輹嫹?wù)</b></p><p>　　3.會計師

13、事務(wù)所的組織形式</p><p>　?。?）獨資會計師事務(wù)所</p><p>　?。?）普通合伙會計師事務(wù)所</p><p>　?。?）有限責(zé)任會計師事務(wù)所</p><p>　　（4）有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所</p><p><b>　　4.注冊會計師協(xié)會</b></p><p

14、>　?。?）中國注冊會計師協(xié)會的職責(zé)</p><p>　?。?）中國注冊會計師協(xié)會會員</p><p><b>　?、贂T種類</b></p><p><b>　?、趥€人會員的權(quán)利</b></p><p><b>　　③個人會員的義務(wù)</b></p><

15、;p>　　（3）協(xié)會權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)</p><p><b>　?、贂T代表大會</b></p><p>　?、诶硎聲c常務(wù)理事會</p><p><b>　?、鄢ＴO(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)</b></p><p>　　④專門委員會與專業(yè)委員會</p><p>　?。?）地方注冊

16、會計師協(xié)會</p><p>　?。ㄈ┳詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范</p><p>　　1.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范概述</p><p>　　（1）職業(yè)道德規(guī)范的含義</p><p>　　（2）注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范</p><p>　?、賴H會計師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范</p><p>　　②美國注冊會計

17、師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范</p><p>　?、壑袊詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范</p><p>　　2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則</p><p>　?。?）獨立、客觀、公正</p><p><b>　?、侏毩?lt;/b></p><p><b>　?、诳陀^</b></p>

18、<p><b>　?、酃?lt;/b></p><p>　?。?）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注</p><p><b>　　①專業(yè)勝任能力</b></p><p><b>　?、趹?yīng)有的關(guān)注</b></p><p><b>　　（3）保密</b></

19、p><p><b>　　（4）職業(yè)行為</b></p><p><b>　?、賹ι鐣姷呢?zé)任</b></p><p><b>　　②對客戶的責(zé)任</b></p><p><b>　?、蹖ν械呢?zé)任</b></p><p><b&

20、gt;　?、芷渌?zé)任</b></p><p><b>　?。?）技術(shù)準(zhǔn)則</b></p><p><b>　　3.獨立性</b></p><p><b>　?。?）獨立性的含義</b></p><p>　?。?）威脅獨立性的情形</p><p&g

21、t;<b>　　①經(jīng)濟(jì)利益</b></p><p><b>　?、谧晕以u價</b></p><p><b>　　③關(guān)聯(lián)關(guān)系</b></p><p><b>　?、芡饨鐗毫?lt;/b></p><p><b>　?。?）防范措施</b>&l

22、t;/p><p>　?、俾殬I(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施</p><p>　　②鑒證客戶內(nèi)部的防范措施</p><p>　?、蹠嫀熓聞?wù)所防范措施</p><p><b>　?。?）業(yè)務(wù)期間</b></p><p>　?。?）特定情況下對獨立性原則的運用</p><p><

23、b>　?、俳?jīng)濟(jì)利益</b></p><p><b>　?、谫J款和擔(dān)保</b></p><p>　?、叟c鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系</p><p><b>　?、芗彝ズ蛡€人關(guān)系</b></p><p>　?、菖c鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系</p><p>　　⑥最近曾

24、在鑒證客戶中工作</p><p>　　⑦作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事</p><p>　?、喔呒壜殕T與鑒證客戶之間的長期聯(lián)系</p><p>　　⑨向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)</p><p><b>　　4.專業(yè)勝任能力</b></p><p>　?。?）專業(yè)勝任能力的兩個階段</p>&

25、lt;p>　?。?）利用其他專家的工作</p><p><b>　　5.保密</b></p><p><b>　　（1）保密義務(wù)</b></p><p>　?。?）保密義務(wù)的豁免</p><p><b>　　6.收費與傭金</b></p><p>

26、　　（1）規(guī)范收費與傭金的作用</p><p><b>　?。?）收費</b></p><p><b>　?、偈召M考慮的因素</b></p><p><b>　?、诨蛴惺召M</b></p><p><b>　?。?）傭金</b></p>&l

27、t;p>　　7.與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作</p><p>　　8.接任前任注冊會計師的審計業(yè)務(wù)</p><p>　?。?）前后任注冊會計師的含義</p><p>　?。?）客戶更換會計師事務(wù)所的原因</p><p>　　（3）接受委托前的溝通</p><p>　?。?）接受委托后的溝通</p>&

28、lt;p>　?、俨殚喦叭巫詴嫀煿ぷ鞯赘宓那疤?lt;/p><p>　　②查閱相關(guān)工作底稿及其內(nèi)容</p><p>　　9.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳</p><p>　?。?） 廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義</p><p><b>　　（2）廣告</b></p><p><b>　?。?）

29、業(yè)務(wù)招攬</b></p><p><b>　?。?）宣傳</b></p><p><b>　　①委托和獎勵</b></p><p><b>　?、趯で髽I(yè)務(wù)合作</b></p><p><b>　　③名錄</b></p><p

30、>　?、軙?、文章、演講、廣播和電視</p><p><b>　?、菖嘤?xùn)課程、研討會</b></p><p>　?、藓屑夹g(shù)信息的手冊和文件</p><p><b>　?、邌T工招聘</b></p><p>　?、嗍謨院蜁嫀熓聞?wù)所簡介</p><p><b>

31、　?、嵝偶埡兔?lt;/b></p><p>　?。ㄋ模┳詴嫀焾?zhí)業(yè)準(zhǔn)則</p><p>　　1.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況</p><p>　?。?）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個階段</p><p>　　（2）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的必要性</p><p>　?。?）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則

32、和具體措施</p><p>　?、贂媽徲嫓?zhǔn)則國際趨同的基本原則</p><p>　　②會計審計準(zhǔn)則國際趨同的具體措施</p><p>　?。?）注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果</p><p>　　①注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架</p><p>　?、谧詴嫀焾?zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點</p><p>　

33、　2.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則</p><p>　?。?）鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)</p><p><b>　?、勹b證業(yè)務(wù)的定義</b></p><p><b>　?、跇I(yè)務(wù)要素</b></p><p>　?、刍谪?zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)</p><p><

34、b>　?、荑b證業(yè)務(wù)的目標(biāo)</b></p><p><b>　?。?）業(yè)務(wù)承接</b></p><p>　?、俪薪予b證業(yè)務(wù)的條件</p><p>　?、跇?biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時的處理方式</p><p>　　③已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更</p><p>　?。?）鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系</p>

35、;<p><b>　?、偃疥P(guān)系概述</b></p><p><b>　?、谧詴嫀?lt;/b></p><p><b>　?、圬?zé)任方</b></p><p><b>　?、茴A(yù)期使用者</b></p><p><b>　?。?）鑒證對

36、象</b></p><p>　?、勹b證對象與鑒證對象信息的形式</p><p><b>　?、阼b證對象特征</b></p><p>　?、圻m當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)當(dāng)具備的條件</p><p><b>　?。?）標(biāo)準(zhǔn)</b></p><p><b>　?、贅?biāo)準(zhǔn)的定

37、義</b></p><p><b>　?、跇?biāo)準(zhǔn)的類型</b></p><p>　?、圻m當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征</p><p><b>　?、茉u價標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性</b></p><p>　　⑤預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式</p><p><b>　?。?）證據(jù)&

38、lt;/b></p><p><b>　?、倏傮w要求</b></p><p><b>　?、诼殬I(yè)懷疑態(tài)度</b></p><p>　?、圩C據(jù)的充分性和適當(dāng)性</p><p><b>　?、苤匾?lt;/b></p><p><b>　?、蓁b證

39、業(yè)務(wù)風(fēng)險</b></p><p>　　⑥證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時間和范圍</p><p>　?、呖色@取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量</p><p><b>　?、嘤涗?lt;/b></p><p><b>　?。?）鑒證報告</b></p><p>　?、俪鼍哞b證報告的總體要求<

40、;/p><p>　?、阼b證結(jié)論的兩種表述形式</p><p>　?、厶岢鲨b證結(jié)論的積極方式和消極方式</p><p>　?、茏詴嫀煵荒艹鼍邿o保留結(jié)論報告的情況</p><p>　　⑤注冊會計師姓名的使用</p><p>　　3.會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則</p><p>　　（1）質(zhì)量控制制度

41、的目的和要素</p><p>　?、儋|(zhì)量控制制度的目的</p><p>　?、谫|(zhì)量控制制度的要素</p><p>　?。?）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任</p><p>　?、賹χ魅螘嫀煹目傮w要求</p><p>　?、谛袆邮痉逗托畔鬟_(dá)</p><p>　?、蹣淞①|(zhì)量至上的意識</p>

42、;<p>　?、芪少|(zhì)量控制制度運作人員</p><p><b>　?。?）職業(yè)道德規(guī)范</b></p><p>　?、僮袷芈殬I(yè)道德規(guī)范的總體要求</p><p>　?、谧袷芈殬I(yè)道德規(guī)范的具體措施</p><p><b>　　③滿足獨立性要求</b></p><p&

43、gt;　　（4）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持</p><p>　?、俳邮芘c保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求</p><p>　?、诳紤]客戶的誠信情況</p><p>　?、劭紤]是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源</p><p>　　④考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范</p><p>　?、菘紤]其他事項的影響

44、</p><p><b>　?。?）人力資源</b></p><p>　?、偃肆Y源管理的總體要求</p><p>　　②人力資源管理的要素</p><p><b>　?、壅衅?lt;/b></p><p>　?、苋藛T素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展</p><p&

45、gt;　?、輼I(yè)績評價、薪酬和晉升</p><p><b>　　⑥項目組的委派</b></p><p><b>　?。?）業(yè)務(wù)執(zhí)行</b></p><p><b>　?、僦笇?dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核</b></p><p><b>　?、谧稍?lt;/b></p>

46、<p><b>　?、垡庖姺制?lt;/b></p><p><b>　　④項目質(zhì)量控制復(fù)核</b></p><p><b>　?。?）業(yè)務(wù)工作底稿</b></p><p>　　①業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求</p><p>　?、跇I(yè)務(wù)工作底稿的管理要求</p>

47、<p>　?、蹣I(yè)務(wù)工作底稿的保密</p><p>　?、軜I(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索</p><p>　?、輼I(yè)務(wù)工作底稿的保存期限</p><p>　?、迾I(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)</p><p><b>　?。?）監(jiān)控</b></p><p><b>　　①監(jiān)控的總體要求&l

48、t;/b></p><p><b>　　②監(jiān)控人員</b></p><p><b>　?、郾O(jiān)控內(nèi)容</b></p><p><b>　?、軐嵤z查</b></p><p><b>　?、荼O(jiān)控結(jié)果的處理</b></p><p>

49、<b>　?、薇O(jiān)控的記錄</b></p><p><b>　?、咄对V和指控的處理</b></p><p><b>　　（9）記錄</b></p><p>　?、儋|(zhì)量控制記錄的總體要求</p><p>　　②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容</p><p>　?、?/p>

50、質(zhì)量控制記錄的保存期限</p><p>　?。ㄎ澹┳詴嫀煹姆韶?zé)任</p><p>　　1.注冊會計師法律責(zé)任概述</p><p>　　（1）注冊會計師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式</p><p><b>　?、僭V訟爆炸</b></p><p><b>　?、诒ｋU危機(jī)</b><

51、;/p><p>　?。?）注冊會計師法律責(zé)任的成因</p><p>　?。?）經(jīng)營失敗、審計失敗和審計風(fēng)險</p><p>　　（4）對注冊會計師責(zé)任的認(rèn)定</p><p><b>　?、龠`約</b></p><p><b>　　②過失</b></p><p&

52、gt;<b>　　③欺詐</b></p><p>　?、軟]有過失、普通過失、重大過失和欺詐的界定</p><p>　?。?）注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的種類</p><p>　　2.國外注冊會計師的法律責(zé)任</p><p>　?。?）注冊會計師對于委托單位的責(zé)任</p><p>　　（2）習(xí)慣法下注冊

53、會計師對于第三者的責(zé)任</p><p>　　①注冊會計師對于受益第三者的責(zé)任</p><p>　?、谧詴嫀煂τ谄渌谌叩呢?zé)任</p><p>　　（3）成文法下注冊會計師對于第三者的責(zé)任</p><p>　?、?933年《證券法》</p><p>　?、?934年《證券交易法》</p><p&

54、gt;　?、?995年《非公開交易證券訴訟改革法案》</p><p>　?、堋敦澪燮墼p損害組織法案》</p><p>　?、?002年《公眾公司會計改革和投資者保護(hù)法案》</p><p>　　3.中國注冊會計師的法律責(zé)任</p><p><b>　　（1）相關(guān)法律規(guī)定</b></p><p>&l

55、t;b>　　①民事責(zé)任</b></p><p>　?、谛姓?zé)任和刑事責(zé)任</p><p><b>　　（2）相關(guān)司法解釋</b></p><p>　?、佟端痉ń忉尅返奶攸c</p><p>　　②關(guān)于利害關(guān)系人、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和不實報告的規(guī)定</p><p>　?、坳P(guān)于訴訟當(dāng)事人的列置的

56、規(guī)定</p><p>　?、荜P(guān)于歸責(zé)原則和舉證分配的規(guī)定</p><p>　?、蓐P(guān)于會計師事務(wù)所與被審計單位的連帶責(zé)任的規(guī)定</p><p>　　⑥關(guān)于過失責(zé)任和過失指引的規(guī)定</p><p>　?、哧P(guān)于抗辯事由的規(guī)定</p><p>　?、嚓P(guān)于減責(zé)事由的規(guī)定</p><p>　?、彡P(guān)于無效的免

57、責(zé)條款的規(guī)定</p><p>　?、怅P(guān)于賠償順位和最高限額的規(guī)定</p><p>　　○11關(guān)于會計師事務(wù)所與分所的連帶責(zé)任的規(guī)定</p><p>　　○12關(guān)于禁止擅自追加被執(zhí)行人的規(guī)定</p><p>　　4.注冊會計師如何避免法律訴訟</p><p>　?。?）注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施</p>

58、;<p><b>　?、僭鰪?qiáng)執(zhí)業(yè)獨立性</b></p><p><b>　?、诒３致殬I(yè)謹(jǐn)慎</b></p><p><b>　?、蹚?qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督</b></p><p>　?。?）注冊會計師避免法律訴訟的具體措施</p><p>　?、賴?yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要

59、求</p><p>　?、诮?、健全會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度</p><p>　　③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書</p><p>　?、軐徤鬟x擇被審計單位</p><p>　?、萆钊肓私獗粚徲媶挝坏臉I(yè)務(wù)</p><p>　?、尢崛★L(fēng)險基金或購買責(zé)任保險</p><p>　?、咂刚埵煜ぷ詴嫀煼韶?zé)任

60、的律師</p><p><b>　?。徲嬆繕?biāo)</b></p><p>　　1. 財務(wù)報表審計的總目標(biāo)</p><p>　　（1）審計總目標(biāo)的演變</p><p>　?。?）我國財務(wù)報表審計的總目標(biāo)</p><p>　　2．財務(wù)報表審計的責(zé)任劃分</p><p>　　(

61、1) 被審計單位管理層和治理層的責(zé)任</p><p>　　(2) 注冊會計師的責(zé)任</p><p><b>　　①遵守職業(yè)道德規(guī)范</b></p><p><b>　?、谧袷刭|(zhì)量控制準(zhǔn)則</b></p><p><b>　?、圩袷貙徲嫓?zhǔn)則</b></p><

62、p><b>　?、芎侠磉\用職業(yè)判斷</b></p><p><b>　?、荼３致殬I(yè)懷疑態(tài)度</b></p><p>　?。?）兩種責(zé)任不能相互取代</p><p><b>　　3.財務(wù)報表循環(huán)</b></p><p>　?。?）財務(wù)報表審計的循環(huán)法</p>

63、<p>　?。?）循環(huán)的劃分及其相互關(guān)系</p><p>　　4.確定具體審計目標(biāo)</p><p>　?。?）被審計單位管理層的認(rèn)定</p><p>　?、倥c各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定</p><p>　?、谂c期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定</p><p><b>　　③與列報相關(guān)的認(rèn)定</b>&

64、lt;/p><p><b>　　（2）具體審計目標(biāo)</b></p><p>　?、倥c各類交易和事項相關(guān)的審計目標(biāo)</p><p>　　②與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)</p><p>　?、叟c列報相關(guān)的審計目標(biāo)</p><p>　　5.審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)</p><p>&

65、lt;b>　?。?）接受業(yè)務(wù)委托</b></p><p><b>　?。?）計劃審計工作</b></p><p>　?。?）實施風(fēng)險評估程序</p><p>　　（4）實施控制測試和實質(zhì)性程序</p><p>　?。?）完成審計工作和編制審計報告</p><p>　?。ㄆ撸徲嬜C

66、據(jù)與審計工作底稿</p><p><b>　　1.審計證據(jù)</b></p><p>　?。?）審計證據(jù)的含義</p><p>　?。?）審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性</p><p><b>　　①審計證據(jù)的充分性</b></p><p><b>　?、趯徲嬜C據(jù)的適當(dāng)性&

67、lt;/b></p><p>　?。?）獲取審計證據(jù)的審計程序</p><p><b>　　① 檢查記錄或文件</b></p><p><b>　?、跈z查有形資產(chǎn)</b></p><p><b>　　③觀察</b></p><p><b>

68、;　　④詢問</b></p><p><b>　?、莺C</b></p><p><b>　?、拗匦掠嬎?lt;/b></p><p><b>　?、咧匦聢?zhí)行</b></p><p><b>　　⑧分析程序</b></p><p&

69、gt;<b>　?。?）分析程序</b></p><p><b>　　①分析程序的目的</b></p><p><b>　?、谟米黠L(fēng)險評估程序</b></p><p><b>　?、塾米鲗嵸|(zhì)性程序</b></p><p><b>　　④用于總體復(fù)

70、核</b></p><p><b>　　2.審計工作底稿</b></p><p>　?。?）審計工作底稿的含義和編制目的</p><p>　?、賹徲嫻ぷ鞯赘宓暮x</p><p>　?、诰幹茖徲嫻ぷ鞯赘宓哪康?lt;/p><p>　　（2）審計工作底稿的內(nèi)容</p><

71、p>　　（3）編制審計工作底稿的總體要求</p><p>　?。?）審計工作底稿的格式、要素和范圍</p><p>　?、俅_定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素</p><p>　?、趯徲嫻ぷ鞯赘宓囊?lt;/p><p><b>　?、蹖徲嬤^程記錄</b></p><p><b&

72、gt;　　④審計結(jié)論</b></p><p><b>　?、輰徲嫎?biāo)識及其說明</b></p><p><b>　?、匏饕柤熬幪?lt;/b></p><p>　?、呔幹迫藛T和復(fù)核人員及日期</p><p>　?。?）審計工作底稿的歸檔</p><p>　?、賹徲嫻ぷ鞯?/p>

73、稿歸檔工作的性質(zhì)</p><p>　　②審計工作底稿歸檔的期限</p><p>　?、蹖徲嫻ぷ鞯赘鍤w檔后的變動</p><p>　?、軐徲嫻ぷ鞯赘宓谋４嫫谙?lt;/p><p><b>　?。ò耍┯媱潓徲嫻ぷ?lt;/b></p><p><b>　　1. 初步業(yè)務(wù)活動</b><

74、/p><p>　?。?）審計業(yè)務(wù)約定書的定義和作用</p><p>　?。?）簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作</p><p>　?、倜鞔_審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍</p><p>　?、诔醪搅私獗粚徲媶挝坏幕厩闆r</p><p>　?、蹠嫀熓聞?wù)所評價專業(yè)勝任能力</p><p><b>　

75、?、苌潭▽徲嬍召M</b></p><p>　?、菝鞔_被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作</p><p>　　（3）審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容</p><p>　?、賹徲嫎I(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容</p><p>　　②審計業(yè)務(wù)約定書的特殊考慮</p><p>　　2.總體審計策略和具體審計計劃</p><p&g

76、t;<b>　?。?）總體審計策略</b></p><p><b>　?、賹徲嫹秶?lt;/b></p><p>　　②報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通</p><p><b>　?、蹖徲嫹较?lt;/b></p><p><b>　　（2）具體審計計劃</b></

77、p><p>　?、倏傮w審計策略和具體審計計劃之間的關(guān)系</p><p>　?、诰唧w審計計劃包括的內(nèi)容</p><p>　?。?）審計過程中對計劃的更改</p><p>　?。?）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核</p><p>　　（5）對計劃審計工作的記錄</p><p><b>　?、儆涗浀膬?nèi)容<

78、;/b></p><p><b>　?、谟涗浀男问胶头秶?lt;/b></p><p>　　（6）與管理層和治理層的溝通</p><p><b>　　3.審計重要性</b></p><p><b>　?。?）重要性的含義</b></p><p>　　（2

79、）重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系</p><p>　　（3）計劃審計工作時對重要性的評估</p><p>　?、俅_定計劃的重要性水平時應(yīng)考慮的因素</p><p>　?、趶臄?shù)量方面考慮重要性</p><p>　?。?）對計劃階段確定的重要性水平的調(diào)整</p><p>　　（5）評價錯報的影響</p><p&

80、gt;　?、偕形锤e報的匯總數(shù)</p><p>　　① 評價尚未更正錯報的匯總數(shù)的影響</p><p>　?、?從性質(zhì)方面考慮重要性</p><p><b>　　4.審計風(fēng)險</b></p><p><b>　?。?）重大錯報風(fēng)險</b></p><p>　　①兩個層次的重

81、大錯報風(fēng)險</p><p>　?、诠逃酗L(fēng)險和控制風(fēng)險</p><p><b>　?。?）檢查風(fēng)險</b></p><p>　　（3）檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系</p><p><b>　?。ň牛╋L(fēng)險評估</b></p><p><b>　　1.風(fēng)險評估概述&l

82、t;/b></p><p>　?。?）出臺審計風(fēng)險準(zhǔn)則的背景</p><p>　?。?）審計風(fēng)險準(zhǔn)則體現(xiàn)出的重大變化</p><p>　?。?）對風(fēng)險評估的總體要求</p><p>　　2.風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論</p><p>　　（1）風(fēng)險評估程序和信息來源</p><

83、p><b>　?、亠L(fēng)險評估程序</b></p><p>　?、谄渌麑徲嫵绦蚝托畔碓?lt;/p><p>　?。?）項目組內(nèi)部的討論</p><p><b>　?、儆懻摰哪繕?biāo)</b></p><p><b>　?、谟懻摰膬?nèi)容</b></p><p>&

84、lt;b>　?、蹍⑴c討論的人員</b></p><p><b>　?、苡懻摰臅r間和方式</b></p><p>　　3.了解被審計單位及其環(huán)境</p><p><b>　?。?）總體要求</b></p><p>　　（2）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素</p&g

85、t;<p><b>　?、傩袠I(yè)狀況</b></p><p>　　②法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境</p><p><b>　?、燮渌獠恳蛩?lt;/b></p><p><b>　　④了解的重點和程度</b></p><p>　?。?）被審計單位的性質(zhì)</p>&l

86、t;p><b>　?、偎袡?quán)結(jié)構(gòu)</b></p><p><b>　?、谥卫斫Y(jié)構(gòu)</b></p><p><b>　　③組織結(jié)構(gòu)</b></p><p><b>　?、芙?jīng)營活動</b></p><p><b>　?、萃顿Y活動</b&g

87、t;</p><p><b>　　⑥籌資活動</b></p><p>　?。?）被審計單位對會計政策的選擇和運用</p><p>　?、僦匾椖康臅嬚吆托袠I(yè)慣例</p><p>　?、谥卮蠛彤惓＝灰椎臅嬏幚矸椒?lt;/p><p>　　③在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識的領(lǐng)域，采用重要會計政策產(chǎn)生

88、的影響</p><p><b>　　④會計政策的變更</b></p><p>　?、荼粚徲媶挝缓螘r采用以及如何采用新頒布的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度</p><p>　　（5）被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險</p><p>　?、倌繕?biāo)、戰(zhàn)略與經(jīng)營風(fēng)險</p><p>　?、诮?jīng)營風(fēng)險對重大錯報風(fēng)

89、險的影響</p><p>　?、郾粚徲媶挝坏娘L(fēng)險評估過程</p><p>　　④對小型被審計單位的考慮</p><p>　?。?）被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價</p><p><b>　?、倭私獾闹饕矫?lt;/b></p><p>　?、陉P(guān)注內(nèi)部財務(wù)業(yè)績衡量的結(jié)果</p><p

90、>　?、劭紤]財務(wù)業(yè)績衡量指標(biāo)的可靠性</p><p>　?、軐π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]</p><p>　　4.了解被審計單位的內(nèi)部控制</p><p>　　（1）內(nèi)部控制的含義和要素</p><p>　?。?）與審計相關(guān)的控制</p><p>　?、贋閷崿F(xiàn)財務(wù)報告可靠性目標(biāo)設(shè)計和實施的控制</p>&

91、lt;p>　?、谄渌c審計相關(guān)的控制</p><p>　?。?）對內(nèi)部控制了解的深度</p><p><b>　?、僭u價控制的設(shè)計</b></p><p>　?、讷@取控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)</p><p>　?、哿私鈨?nèi)部控制與測試控制運行有效性的關(guān)系</p><p>　　（4）內(nèi)部控制的人

92、工和自動化成分</p><p>　?、倏紤]內(nèi)部控制的人工和自動化特征及其影響</p><p>　?、谛畔⒓夹g(shù)的優(yōu)勢及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險</p><p>　　③人工控制的適用范圍及相關(guān)內(nèi)部控制風(fēng)險</p><p>　　（5）內(nèi)部控制的局限性</p><p>　?、賰?nèi)部控制的固有局限性</p><p>

93、;　　②對小型被審計單位的考慮</p><p><b>　?。?）控制環(huán)境</b></p><p><b>　?、倏刂骗h(huán)境的含義</b></p><p>　?、趯φ\信和道德價值觀念的溝通與落實</p><p><b>　?、蹖偃文芰Φ闹匾?lt;/b></p><

94、;p><b>　?、苤卫韺拥膮⑴c程度</b></p><p>　?、莨芾韺拥睦砟詈徒?jīng)營風(fēng)格</p><p>　?、藿M織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配</p><p>　?、呷肆Y源政策與實務(wù)</p><p>　　（7）被審計單位的風(fēng)險評估過程</p><p>　?、俦粚徲媶挝坏娘L(fēng)險評估過程的含義&l

95、t;/p><p>　?、趯︼L(fēng)險評估過程的了解</p><p>　　③對小型被審計單位的考慮</p><p>　?。?）信息系統(tǒng)與溝通</p><p>　　①與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的含義</p><p>　?、趯εc財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的了解</p><p>　　③與財務(wù)報告相關(guān)的溝通的含義<

96、/p><p>　　④對與財務(wù)報告相關(guān)的溝通的了解</p><p>　?、輰π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]</p><p><b>　?。?）控制活動</b></p><p>　?、傧嚓P(guān)的控制活動的含義</p><p><b>　　②對控制活動的了解</b></p><p

97、>　?、蹖π⌒捅粚徲媶挝坏目紤]</p><p>　　（10）對控制的監(jiān)督</p><p>　?、賹刂频谋O(jiān)督的含義</p><p>　?、诹私鈱?nèi)部控制的監(jiān)督</p><p>　　③對小型被審計單位的考慮</p><p>　?。?1）在整體層面對內(nèi)部控制了解和評估的總結(jié)</p><p>　

98、?。?2）在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制</p><p>　　①確定重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別</p><p>　?、诹私庵匾灰琢鞒?，并進(jìn)行記錄</p><p>　?、鄞_定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)</p><p>　?、茏R別和了解相關(guān)控制</p><p>　　⑤執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解</p>

99、<p>　?、蕹醪皆u價和風(fēng)險評估</p><p>　?、邔ω攧?wù)報告流程的了解</p><p>　　5.評估重大錯報風(fēng)險</p><p>　?。?）識別、評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險</p><p>　　①識別和評估重大錯報風(fēng)險的審計程序</p><p>　?、诳赡鼙砻鞅粚徲媶挝淮嬖谥卮箦e報風(fēng)險的

100、事項和情況</p><p>　?、圩R別兩個層次的重大錯報風(fēng)險</p><p>　?、芸刂骗h(huán)境對評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的影響</p><p>　?、菘刂茖υu估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的影響</p><p>　　⑥考慮財務(wù)報表的可審計性</p><p>　?。?）需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險</p><

101、p><b>　?、偬貏e風(fēng)險的含義</b></p><p>　　②確定特別風(fēng)險時應(yīng)考慮的事項</p><p>　?、鄯浅Ｒ?guī)交易和判斷事項導(dǎo)致的特別風(fēng)險</p><p>　?、芸紤]與特別風(fēng)險相關(guān)的控制</p><p>　?。?）僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險</p><p>　　（4）對

102、風(fēng)險評估的修正</p><p>　　6.與治理層和管理層的溝通</p><p>　?。?）就內(nèi)部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通</p><p>　　（2）就重大錯報風(fēng)險的控制與治理層溝通</p><p><b>　　7.審計工作記錄</b></p><p><b>　?。?）記錄的內(nèi)容

103、</b></p><p><b>　　（2）記錄的方式</b></p><p><b>　?。ㄊ╋L(fēng)險應(yīng)對</b></p><p><b>　　1.風(fēng)險應(yīng)對概述</b></p><p>　　2.針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施</p><

104、;p>　?。?）財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施</p><p>　?。?）增加審計程序不可預(yù)見性的方法</p><p>　　（3）總體應(yīng)對措施對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體方案的影響</p><p>　　3.針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序</p><p>　?。?）進(jìn)一步審計程序的含義和要求</p><

105、;p>　?、龠M(jìn)一步審計程序的含義</p><p>　?、谠O(shè)計進(jìn)一步審計程序時的考慮因素</p><p>　　（2）進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)</p><p>　?、龠M(jìn)一步審計程序的性質(zhì)的含義</p><p>　　②進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)的選擇</p><p>　?。?）進(jìn)一步審計程序的時間</p><

106、p>　　①進(jìn)一步審計程序的時間的含義</p><p>　?、谶M(jìn)一步審計程序的時間的選擇</p><p>　?。?）進(jìn)一步審計程序的范圍</p><p>　?、龠M(jìn)一步審計程序的范圍的含義</p><p>　?、诖_定進(jìn)一步審計程序的范圍時考慮的因素</p><p><b>　　4.控制測試</b>

107、;</p><p>　?。?）控制測試的含義和要求</p><p><b>　?、?控制測試的含義</b></p><p><b>　　② 控制測試的要求</b></p><p>　?。?）控制測試的性質(zhì)</p><p>　　①控制測試的性質(zhì)的含義</p>&l

108、t;p>　　②確定控制測試的性質(zhì)時的要求</p><p>　?、蹖嵤┛刂茰y試時對雙重目的的實現(xiàn)</p><p>　?、軐嵤嵸|(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響</p><p>　?。?）控制測試的時間</p><p>　?、倏刂茰y試的時間的含義</p><p>　　②如何考慮期中審計證據(jù)</p>&

109、lt;p>　　③如何考慮以前審計獲取的審計證據(jù)</p><p>　?。?）控制測試的范圍</p><p>　?、俅_定控制測試范圍的考慮因素</p><p>　　②對自動化控制的測試范圍的特別考慮</p><p><b>　　5.實質(zhì)性程序</b></p><p>　?。?）實質(zhì)性程序的含義和

110、要求</p><p><b>　?、賹嵸|(zhì)性程序的含義</b></p><p>　　②針對特別風(fēng)險實施的實質(zhì)性程序</p><p>　?。?）實質(zhì)性程序的性質(zhì)</p><p>　?、賹嵸|(zhì)性程序的性質(zhì)的含義</p><p>　　②細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序的適用性</p><p>

111、;<b>　?、奂?xì)節(jié)測試的方向</b></p><p>　?、茉O(shè)計實質(zhì)性分析程序時考慮的因素</p><p>　?。?）實質(zhì)性程序的時間</p><p>　?、偃绾慰紤]是否在期中實施實質(zhì)性程序</p><p>　?、谌绾慰紤]期中審計證據(jù)</p><p>　?、廴绾慰紤]以前審計獲取的審計證據(jù)<

112、/p><p>　?。?）實質(zhì)性程序的范圍</p><p>　　6.進(jìn)一步審計程序舉例</p><p>　　（1）被審計單位背景資料簡介</p><p>　?。?）注冊會計師對銷售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險評估和進(jìn)一步審計程序的方案</p><p><b>　?。?）控制測試</b></p><

113、p>　?、僭O(shè)計和實施控制測試</p><p>　　②控制測試結(jié)果及其對實質(zhì)性程序的影響</p><p>　?。?）評估針對特別風(fēng)險的控制</p><p><b>　　（5）實質(zhì)性程序</b></p><p>　　7.評價列報的適當(dāng)性</p><p>　　8.評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性<

114、;/p><p>　?。?）完成審計工作前對進(jìn)一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價</p><p>　　（2）形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價</p><p><b>　　9.審計工作記錄</b></p><p>　?。ㄊ唬┴攧?wù)報表審計中對舞弊的考慮</p><p>　　1.舞弊的含義和種類</p

115、><p><b>　?。?）舞弊的含義</b></p><p><b>　　（2）舞弊的種類</b></p><p>　　2．治理層、管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任</p><p>　　（1）治理層、管理層的責(zé)任</p><p>　?。?）注冊會計師的責(zé)任</p>

116、<p><b>　　3．風(fēng)險評估程序</b></p><p><b>　?。?）詢問</b></p><p><b>　?、僭儐枌ο?lt;/b></p><p><b>　?、谠儐杻?nèi)容</b></p><p><b>　?、郢@取管理層聲明&

117、lt;/b></p><p>　?。?）考慮舞弊風(fēng)險因素</p><p><b>　?。?）實施分析程序</b></p><p><b>　?。?）考慮其他信息</b></p><p>　?。?）組織項目組討論</p><p>　　4．識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險&

118、lt;/p><p>　　5．應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險</p><p><b>　?。?）總體應(yīng)對措施</b></p><p>　?。?）針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序</p><p>　?。?）針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實施的程序</p><p><b>　　6．評價

119、審計證據(jù)</b></p><p>　?。?） 發(fā)現(xiàn)舞弊時采取的措施</p><p>　　（2） 考慮對審計報告的影響</p><p>　?。?） 與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通</p><p><b>　　①與管理層的溝通</b></p><p><b>　?、谂c治理層的溝

120、通</b></p><p><b>　?、叟c監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通</b></p><p><b>　?。ㄊ徲嫵闃?lt;/b></p><p>　　1.選取測試項目的方法</p><p><b>　?。?）選取全部項目</b></p><p>&l

121、t;b>　　（2）選取特定項目</b></p><p><b>　?。?）審計抽樣</b></p><p><b>　　2.審計抽樣概述</b></p><p>　　（1）抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險</p><p><b>　?、俪闃语L(fēng)險</b></p>

122、<p><b>　?、诜浅闃语L(fēng)險</b></p><p>　　（2）統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣</p><p>　?。?）統(tǒng)計抽樣的方法</p><p><b>　?、賹傩猿闃?lt;/b></p><p><b>　　②變量抽樣</b></p><p&g

123、t;　?。?）審計抽樣的步驟</p><p><b>　?、贅颖驹O(shè)計</b></p><p><b>　?、谶x取樣本</b></p><p><b>　?、墼u價樣本結(jié)果</b></p><p>　　3.審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用</p><p><

124、b>　?。?）樣本設(shè)計階段</b></p><p><b>　?、俅_定測試目標(biāo)</b></p><p>　　②定義總體和抽樣單元</p><p><b>　?、鄱x偏差</b></p><p><b>　　④定義測試期間</b></p><

125、p><b>　?。?）選取樣本階段</b></p><p><b>　　①確定樣本規(guī)模</b></p><p><b>　?、谶x取樣本</b></p><p><b>　?、蹖嵤徲嫵绦?lt;/b></p><p>　?。?）評價樣本結(jié)果階段</p

126、><p><b>　?、儆嬎憧傮w偏差率</b></p><p><b>　?、诳紤]抽樣風(fēng)險</b></p><p>　?、鄯治銎畹男再|(zhì)和原因</p><p><b>　　(4)記錄抽樣程序</b></p><p>　　4.審計抽樣在實質(zhì)性細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用&

127、lt;/p><p>　?。?）在細(xì)節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法</p><p><b>　　①樣本設(shè)計階段</b></p><p><b>　?、谶x取樣本階段</b></p><p><b>　?、墼u價樣本結(jié)果階段</b></p><p><b>　

128、?、苡涗洺闃映绦?lt;/b></p><p><b>　?、莘墙y(tǒng)計抽樣示例</b></p><p>　?。?）在細(xì)節(jié)測試中使用統(tǒng)計抽樣方法</p><p><b>　　①變量抽樣</b></p><p>　?、诟怕时壤?guī)模抽樣法（PPS）</p><p>　　（十三）

129、銷售與收款循環(huán)審計</p><p>　　1.銷售與收款循環(huán)的特性</p><p>　　（1）涉及的主要憑證與會計記錄</p><p><b>　?、兕櫩陀嗀泦?lt;/b></p><p><b>　?、阡N售單</b></p><p><b>　?、郯l(fā)運憑證</b&

130、gt;</p><p><b>　?、茕N售發(fā)票</b></p><p><b>　?、萆唐穬r目表</b></p><p><b>　?、拶J項通知單</b></p><p><b>　　⑦應(yīng)收賬款明細(xì)賬</b></p><p>　?、?/p>

131、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬</p><p><b>　?、嵴劭叟c折讓明細(xì)賬</b></p><p><b>　?、鈪R款通知書</b></p><p>　　○11庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬</p><p><b>　　○12壞賬審批表</b></p><p>

132、　　○13顧客月末對賬單</p><p><b>　　○14轉(zhuǎn)賬憑證</b></p><p><b>　　○15收款憑證</b></p><p>　?。?）涉及的主要業(yè)務(wù)活動</p><p><b>　?、俳邮茴櫩陀唵?lt;/b></p><p><b

133、>　?、谂鷾?zhǔn)賒銷信用</b></p><p><b>　　③按銷售單供貨</b></p><p><b>　?、馨翠N售單裝運貨物</b></p><p><b>　?、菹蝾櫩烷_具賬單</b></p><p><b>　　⑥記錄銷售</b>

134、</p><p>　　⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入</p><p>　?、噢k理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓</p><p><b>　?、嶙N壞賬</b></p><p><b>　?、馓崛馁~準(zhǔn)備</b></p><p>　　2.控制測試和交易的實質(zhì)性程序</p&

135、gt;<p><b>　?。?）概述</b></p><p>　　（2）銷售交易的內(nèi)部控制和控制測試</p><p><b>　?、龠m當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離</b></p><p><b>　?、谡_的授權(quán)審批</b></p><p><b>　　③充分的憑證和記

136、錄</b></p><p><b>　　④憑證的預(yù)先編號</b></p><p><b>　?、莅丛录某鰧~單</b></p><p><b>　　⑥內(nèi)部核查程序</b></p><p>　?。?）針對銷售交易的實質(zhì)性程序</p><p>　

137、?、俚怯浫胭~的銷售交易是真實的</p><p>　?、谝寻l(fā)生的銷售交易均已登記入賬</p><p>　　③登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確計價</p><p>　?、艿怯浫胭~的銷售交易分類恰當(dāng)</p><p>　　⑤銷售交易的記錄及時</p><p>　?、掬N售交易已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總</p><

138、;p>　?。?）收款交易的內(nèi)部控制、控制測試和實質(zhì)性程序</p><p><b>　　3.營業(yè)收入審計</b></p><p>　?。?）營業(yè)收入的審計目標(biāo)</p><p>　　（2）營業(yè)收入的實質(zhì)性程序</p><p>　?、僦鳡I業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性程序</p><p>　?、谄渌麡I(yè)務(wù)收入的實

139、質(zhì)性程序</p><p>　　4.應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計</p><p>　?。?）應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)</p><p>　　（2）應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序</p><p>　?、偃〉没蚓幹茟?yīng)收賬款明細(xì)表</p><p>　　②檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)</p><p>　?、蹤z查應(yīng)收賬款賬齡分析

140、是否正確</p><p>　　④向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款</p><p>　?、荽_定已收回的應(yīng)收賬款金額</p><p>　?、迣ξ春C應(yīng)收賬款實施替代審計程序</p><p>　?、邫z查壞賬的確認(rèn)和處理</p><p>　?、喑椴橛袩o不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)</p><p>　?、釞z查應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)、

141、質(zhì)押或出售</p><p>　?、鈱?yīng)收賬款實施關(guān)聯(lián)方及其交易審計程序</p><p>　　○11確定應(yīng)收賬款的列報是否恰當(dāng)</p><p>　　（3）壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序</p><p>　　5.其他相關(guān)賬戶審計</p><p><b>　?。?）應(yīng)收票據(jù)審計</b></p>&l

142、t;p>　?、賾?yīng)收票據(jù)的審計目標(biāo)</p><p>　?、趹?yīng)收票據(jù)的實質(zhì)性程序</p><p>　?。?）長期應(yīng)收款審計</p><p>　?、匍L期應(yīng)收款的審計目標(biāo)</p><p>　?、陂L期應(yīng)收款--賬面余額實質(zhì)性程序</p><p>　　③長期應(yīng)收款--未實現(xiàn)融資收益實質(zhì)性程序</p><p

143、><b>　?。?）預(yù)收款項審計</b></p><p><b>　　①預(yù)收款項審計目標(biāo)</b></p><p>　?、陬A(yù)收款項的實質(zhì)性程序</p><p><b>　?。?）應(yīng)交稅費審計</b></p><p>　?、?應(yīng)交稅費審計目標(biāo)</p><p

144、>　?、?應(yīng)交稅費的實質(zhì)性程序</p><p>　　（5）營業(yè)稅金及附加審計</p><p>　?、?營業(yè)稅金及附加審計目標(biāo)</p><p>　　② 營業(yè)稅金及附加的實質(zhì)性程序</p><p><b>　?。?）銷售費用審計</b></p><p>　?、?銷售費用審計目標(biāo)</p>

145、;<p>　　② 銷售費用的實質(zhì)性程序</p><p>　?。ㄊ模┎少徟c付款循環(huán)審計</p><p>　　1.采購與付款循環(huán)的特性</p><p>　　（1）主要憑證與會計記錄</p><p><b>　?、僬堎弳?lt;/b></p><p><b>　?、谟嗁弳?lt;/b

146、></p><p><b>　?、垓炇諉?lt;/b></p><p><b>　?、苜u方發(fā)票</b></p><p><b>　　⑤付款憑單</b></p><p><b>　?、揶D(zhuǎn)賬憑證</b></p><p><b>

147、;　　⑦付款憑證</b></p><p><b>　　⑧應(yīng)付賬款明細(xì)賬</b></p><p>　?、釒齑娆F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬</p><p><b>　?、赓u方對賬單</b></p><p>　?。?）涉及的主要業(yè)務(wù)活動</p><p><b>

148、　?、僬堎徤唐泛蛣趧?wù)</b></p><p><b>　?、诰幹朴嗁弳?lt;/b></p><p><b>　?、垓炇丈唐?lt;/b></p><p>　?、軆Υ嬉羊炇盏纳唐反尕?lt;/p><p><b>　?、菥幹聘犊顟{單</b></p><p>&

149、lt;b>　?、薮_認(rèn)與記錄負(fù)債</b></p><p><b>　?、吒犊?lt;/b></p><p>　?、嘤涗洭F(xiàn)金、銀行存款支出</p><p>　　2.控制測試和交易的實質(zhì)性程序</p><p><b>　?。?）概述</b></p><p>　　（2）采

150、購交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性程序</p><p><b>　?、龠m當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離</b></p><p><b>　　②內(nèi)部核查程序</b></p><p>　?。?）付款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性程序</p><p>　　（4）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試</p>

151、<p>　　①固定資產(chǎn)的預(yù)算制度</p><p><b>　?、谑跈?quán)批準(zhǔn)制度</b></p><p><b>　?、圪~簿記錄制度</b></p><p><b>　?、苈氊?zé)分工制度</b></p><p>　　⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度</p>

152、<p>　　⑥固定資產(chǎn)的處置制度</p><p>　?、吖潭ㄙY產(chǎn)的定期盤點制度</p><p>　　⑧固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度</p><p><b>　　3.應(yīng)付賬款審計</b></p><p>　?。?）應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)</p><p>　　（2）應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序</p

153、><p><b>　　4.固定資產(chǎn)審計</b></p><p>　?。?）固定資產(chǎn)的審計目標(biāo)</p><p>　?。?）固定資產(chǎn)--賬面余額的實質(zhì)性程序</p><p>　　（3）固定資產(chǎn)--累計折舊的實質(zhì)性程序</p><p>　?。?）固定資產(chǎn)--固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序</p>