2015年遼寧省注冊會計師考試《審計》注冊會計師的溝通模擬試題

1、2015年遼寧省注冊會寧省注冊會計師計師考試《審計審計》：注冊會》：注冊會計師計師的溝的溝通模通模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？A：公司指定一項特別政策，禁

2、止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品；B：公司制定道德準則，禁止這種行為；C：對新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認可的供應(yīng)商名單中；D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批2、根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出，然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預(yù)先編號。針對這一控制弱點應(yīng)擴大采取的實質(zhì)性測試是A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B

3、：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。3、在內(nèi)部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節(jié)都詳細記下來，面談后再標記出重點；B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業(yè)

4、的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進行補充。4、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核；B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行審查；C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D：

5、編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。5、某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計委員會注意到組織的總經(jīng)理可能進行著一項計劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序?qū)⒆钣行?？A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應(yīng)付的捐贈額；D：誤受風險增加。11、

6、內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準要求制定書面的政策和程序來指導內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。12、下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應(yīng)

7、用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂?。?在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。13、鑒于內(nèi)部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務(wù)工作時間表時，審計執(zhí)行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了《標準》？A：違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。B：沒有違反，因為有證據(jù)表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

8、C：沒有違反，因為《標準》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。D：違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。14、以下關(guān)于機構(gòu)內(nèi)部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？A：風險管理歸根到底是董事會的職責。B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。D：風險管理要求內(nèi)部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。15、審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)

9、對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結(jié)果。當出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J定控制證據(jù)有效恰當A：未實施其他測試B：測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行D：測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生16、某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處采購該產(chǎn)品，但正準備以18美元的單價從A部門