財務(wù)核算制度

1、會計核算管理制度會計核算管理制度一、會計核算一、會計核算管理辦法管理辦法會計核算管理辦法會計核算管理辦法第1章總則總則第1條為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。第2章會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計核算基礎(chǔ)規(guī)定第3條會計年度采用歷年制，公歷每年1月1日起至12月31日為一個會計年度。第4條會計科目的運用及

2、賬戶設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。1凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。2凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。3一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。4凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計入資本支

3、出，不得計入費用作為收益支出。5凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用。第6條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。第7條會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。1自制原始憑證指進(jìn)貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。2外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等?！坝涃~憑

4、證”，增加或沖減相差的金額。更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。第5章結(jié)賬、對賬結(jié)賬、對賬第18條結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。1在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。2本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。3在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有賬簿中的賬項。第23條對賬是為了保證

5、賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。1賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進(jìn)行核對。賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。2賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個方面的內(nèi)容。（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對。（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進(jìn)行核對。（3）財務(wù)部門各

6、種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。3賬實核對，主要分兩類。（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。（2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季度核對一次。第6章附則附則第19條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，