內(nèi)部控制及其影響下的審計(jì)博弈分析.pdf

1、近年來(lái),世界各國(guó)相繼出現(xiàn)不少影響巨大的財(cái)務(wù)舞弊案和審計(jì)失敗案.導(dǎo)致這些案件的原因是多方面的,其中企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行不完善導(dǎo)致管理層輕松逾越控制和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不重視對(duì)內(nèi)部控制的分析和評(píng)價(jià)導(dǎo)致無(wú)法有效控制風(fēng)險(xiǎn)是兩個(gè)重要原因.內(nèi)部控制不僅對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用,而且還是影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師有效地、經(jīng)濟(jì)地完成審計(jì)工作的一個(gè)關(guān)鍵因素.該文首先研究了內(nèi)部控制相關(guān)理論和實(shí)務(wù),并從審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)實(shí)務(wù)兩個(gè)方面分析中國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

2、和局限性,提出自己對(duì)改進(jìn)現(xiàn)狀的建議和看法.其次,該文對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)關(guān)系的相關(guān)理論和實(shí)務(wù)進(jìn)行了對(duì)比研究,分析內(nèi)部控制對(duì)于審計(jì)的重要性以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在中國(guó)審計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用中的一些問(wèn)題.在分別從內(nèi)控主體即企業(yè)的角度和從審計(jì)主體即注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度研究?jī)?nèi)部控制問(wèn)題后,該文引入了博弈論的方法,對(duì)內(nèi)部控制影響下的審計(jì)博弈問(wèn)題進(jìn)行研究.該文的博弈分析分為兩個(gè)部分,第一部分通過(guò)構(gòu)建審計(jì)師-客戶管理層之間靜態(tài)審計(jì)博弈的三個(gè)模型,進(jìn)行靜態(tài)對(duì)比分析,討論內(nèi)部控