內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對審計費(fèi)用的影響研究.pdf

1、2002年，美國政府制定了SOX法案，這是事關(guān)內(nèi)部控制方面的里程碑事件。2006年，我國財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制委員會，這個委員會的設(shè)立意味著我國內(nèi)部控制建設(shè)逐步走上和國際接軌的道路。2008年，財政部聯(lián)合證監(jiān)會等五部委共同制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年，又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》?；疽?guī)范及配套指引的發(fā)布，意味著我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的基本建成。2011年是我國內(nèi)部控制建設(shè)關(guān)鍵轉(zhuǎn)折年，近年來針對內(nèi)部控制各個方面

2、進(jìn)行研究的研究者不斷增多。在我國審計市場不斷發(fā)展的背景下，為了規(guī)范我國上市公司的信息披露，提升信息披露的質(zhì)量，證監(jiān)會于2001年發(fā)布了通知，該通知要求上市公司必須把支付給會計師事務(wù)所的費(fèi)用即審計費(fèi)用作為一個事項標(biāo)示在公司的年度報告中。該規(guī)定打破了國內(nèi)關(guān)于審計費(fèi)用的研究缺乏基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的不利局面，之前我國審計費(fèi)用的研究一直局限在理論領(lǐng)域，有了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就開始可以進(jìn)行實(shí)證研究。國內(nèi)研究者開始借鑒西方研究者的研究成果，在充分了解我國審計市場的實(shí)際情

3、況下，對是否存在新的審計費(fèi)用影響因素等問題不斷地進(jìn)行研究。而內(nèi)部控制缺陷就是目前越來越多的研究者關(guān)注的可能對我國審計費(fèi)用產(chǎn)生影響的新因素。以上就是本文探究內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)與審計費(fèi)用關(guān)系的背景和基礎(chǔ)。
　　本文通過文獻(xiàn)研究法和實(shí)證分析法，在風(fēng)險管理框架理論、委托代理理論、信號傳遞理論和風(fēng)險溢價理論的指導(dǎo)下，選取了2013年和2014年滬市和深市2212家上市公司作為研究樣本，以審計費(fèi)用作為因變量，把內(nèi)部控制缺陷和內(nèi)部控制缺陷修復(fù)