論企業(yè)內部審計的風險控制畢業(yè)論文

1、1論企業(yè)內部審計的風險控制論企業(yè)內部審計的風險控制隨著社會主義市場經濟的建立和不斷完善，市場競爭日趨激烈，增強競爭實力，提高經濟效益，內部控制在企業(yè)內部管理系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用，而內部審計既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式，它是對會計的控制和再監(jiān)督。內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標準是否遵循資源的利用、是否合理有效、以及單位的目標是否達到。市場經濟

2、的發(fā)展，所有權與經營權的分離，企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，內部環(huán)境和外部環(huán)境的要求與制約，給內部審計的發(fā)展提供了必要的前提和土壤，但同時也給內部審計增加了風險。從我國的審計現(xiàn)實來看，我國公司企業(yè)特別是上市公司普遍存在公司法人結構不健全或者失效的現(xiàn)象，其帶來的許多不確定性因素使審計風險空前加大。首先，經營者缺乏有效管理，為高級管理人員欺詐，舞弊提供了機會。其次，所有者缺位，一方面導致公司經理層操縱利潤，對外提供虛假信息；另一方面導致公司內部控制弱

3、化，甚至出現(xiàn)公司高層人員串通造假，從而使會計造假的技術含量越來越高，使審計人員防不勝防。再次，委托人缺席，使被審計人和委托人成為同一人，這種現(xiàn)象降低了審計的獨立性。在國際，一段時間以來，國際大公司爆發(fā)了一系列假帳丑聞。近年來，我國發(fā)生的“中農信事件”、“廣國投事件”至今人們記憶猶新。前不久的“鐵本事件”、“周正毅金融詐騙案”、“德隆案”，以及南方證券的被托管，等等，為什么假帳屢見不鮮，我們不得不說內部審計風險沒有得到有效控制。審計風險已

4、成為企業(yè)內部審計一個無法回避的問題。同時也都昭示這樣一個事實：防范和化解風險任何時期都不能放松，內部審計應當將防范風險放在十分重要的地位。這一現(xiàn)象也得到了世界范圍內的普遍關注，為了解決這些問題，一些相應的法律文件相繼出臺。所以，如何強化審計風險意識，有效控制和規(guī)避審計風險，提高審計質量，已被提到了議事日程，加強企業(yè)內部審計的風險控制就成為必要。要對審計風險有一個全面深刻的認識，才能有3防范內部審計風險營造一個良好的職業(yè)環(huán)境。3、樹立為企

5、業(yè)服務意識，以取得內部各職能部門的支持內部審計要擺正自身位置，轉變思想觀念，樹立為企業(yè)管理服務，為提高企業(yè)經濟效益服務的職業(yè)形象，提高企業(yè)領導和各職能管理部門對內部審計的認識。通過交流和溝通，積極向企業(yè)領導者宣傳企業(yè)與國家在根本利益上的一致性。通過交流和溝通，使企業(yè)領導者真正認識到內部審計是自己的參謀和助手，從而取得企業(yè)領導的理解與信任，取得各職能管理部門的支持與合作。4、開展企業(yè)內部交互審計，增強各級企業(yè)組織自我約束和監(jiān)督的意識在大型

6、企業(yè)集團中，所屬的控股子公司以及設置的分公司或分支部門眾多，為適應這種企業(yè)組織結構中的內部經營關系、財務關系和審計監(jiān)督關系，需要建立多級內部審計制度，并形成交互審計機制。在這種機制下，各級企業(yè)組織設置內部審計機構，在上級組織指導下開展審計業(yè)務，同一級別的企業(yè)組織定期在上級組織統(tǒng)一領導下，對內部審計業(yè)務質量進行交互審計，總結審計經驗，揭露審計工作中存在的問題，進行審計工作評比，以推動審計工作水平的提高。在整個企業(yè)集團中形成自審、互審、抽審

7、的交互審計機制，有利于調動內部審計人員工作積極性，增強各級企業(yè)組織自我約束、自我監(jiān)督的意識，降低內部審計風險。5、加強對內審工作人員的風險意識教育加強對內審工作人員的風險意識教育，使其認識到風險事件的重要性和不良影響，始終保持謹慎的工作態(tài)度和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，客觀公正地發(fā)表審計意見。加強對內審人員的后續(xù)教育，在重點提高審計技能的同時，努力提高審計人員的綜合知識儲備，造就一批有高度責任心、既精通財務審計又懂經濟管理的復合型人才的審計隊伍。加