2008中央部門決算報表演示稿

1、2008年度部門決算,財政部國庫司二〇〇八年十一月,第一部分 部門決算報表設(shè)計及調(diào)整情況第二部分 部門決算報表編制說明第三部分 部門決算補充資料表介紹第四部分 部門決算填報說明和決算分析,第一部分 部門決算報表設(shè)計,及調(diào)整情況,科學(xué)、合理、簡便、適用,設(shè)計原則,,總體思路,體系不變，格式微調(diào),編報體系結(jié)構(gòu),基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表填報說明分析表分析報告,※反映預(yù)算單位資金收支、資產(chǎn)負(fù)債、人員機構(gòu)、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息 。,

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表,※包括主表、附表和補充資料表,填報說明,※用于解釋和說明決算匯編的基本情況、公式審核情況以及決算編報中的特殊事項，以對部門決算報表與單位會計賬的差異進(jìn)行說明，提高決算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。,分析表,※通過設(shè)定的分析表樣和決算軟件的自動提數(shù)功能，重點從部門預(yù)算執(zhí)行情況、財政性資金收支和有關(guān)政策性指標(biāo)的落實等方面，對部門決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為報表使用者提供清晰、直觀的決算分析資料 。,分析報告,※部門綜合財務(wù)報告，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、填

3、報說明和分析表的基礎(chǔ)上，全面反映部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行情況、事業(yè)發(fā)展情況。,部門決算主要調(diào)整內(nèi)容,,（一）報表調(diào)整,（二）內(nèi)容調(diào)整,取消“教科文事業(yè)發(fā)展情況補充資料表”、“水利建設(shè)基金水利工程基本建設(shè)支出明細(xì)表” 。,參見“主要變動情況對照表”。,返回,第二部分 部門決算編制說明,編報范圍,單位范圍,資金范圍,填報口徑,償還性資金 ※收入支出報表 ※資產(chǎn)負(fù)債報表,政府性基金撥款,01至06-2表中，中央和地方單位均包括政府性基

4、金撥款收支。以上各表中財政撥款指標(biāo)均包括一般預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。政府性基金填報口徑應(yīng)符合有關(guān)文件規(guī)定。,基本建設(shè)資金,按實際收支數(shù)填報，不反映內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。,會計科目與決算報表對應(yīng)關(guān)系,各類單位參照設(shè)定的口徑填報本套決算。,錄入級次,逐戶編制,匯總錄入（限定要求）,樹形結(jié)構(gòu),填報要求,一級預(yù)算單位,非本級財政撥款,經(jīng)費差額表編報,戶數(shù)核對,審核公式,基本平衡公式邏輯性公式核實性公式,政府收支分類科目,金額單位,報送格式,一

5、、封面,單位名稱 組織機構(gòu)代碼財政預(yù)算代碼 單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會計制度預(yù)算管理級次（非本級）,隸屬關(guān)系 部門標(biāo)識代碼 補充資料表標(biāo)識報表類型新報因素上年代碼（9+1）,※明確指標(biāo)審核要求,二、收入支出決算總表（財決01表）,本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。本表可自動生成。,三、收入支出決算表（財決02表）,本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行

6、政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,科目編碼基本建設(shè)資金上年結(jié)余本年收入、本年支出用事業(yè)基金彌補收支差額結(jié)余分配（其他） 政府性基金結(jié)余不應(yīng)分配。年末結(jié)余,四、收入決算表（財決03表）,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。財政撥款：

7、包括一般預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、預(yù)算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。,五、支出決算表（財決04表）,本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)

8、轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，按照基本建設(shè)賬實際支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。,項目支出（基本建設(shè)項目支出）主管部門匯總決算,六、支出決算明細(xì)表（財決05表）,本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細(xì)情況。本表為自動生成表,七、基本支出決算明細(xì)表（財決05-1表）,本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,支出經(jīng)濟分類科目（其他）其他資

9、本性支出債務(wù)利息支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。,八、項目支出決算明細(xì)表（財決05-2表）,本表反映單位本年度項目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,支出經(jīng)濟分類科目（其他）基本建設(shè)支出、其他資本性支出債務(wù)利息支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各

10、項支出。,九、項目收入支出決算表（財決06表）,本表反映單位本年度項目資金收入、支出和結(jié)余情況。本表可自動生成 。,十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）,本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細(xì)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列?！鶈挝挥尚姓聵I(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不在本表反映。,資金來源支出數(shù)（區(qū)分資金來源）用事業(yè)基金彌補收支差

11、額年末結(jié)余（財政撥款結(jié)余/凈結(jié)余）※增加項目名稱不為空的公式審核。,十一、基本建設(shè)類項目收入支出決算表 （財決06-2表）,本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。,指標(biāo)填列口徑醫(yī)院、地質(zhì)勘查單位、民間非營利組織、企業(yè),資金來源支出數(shù)（區(qū)分資金來源）用事業(yè)基金彌補收支差額年末結(jié)余（財政撥款結(jié)余/凈

12、結(jié)余）※增加項目名稱不為空的公式審核。,十二、財政性資金收入支出決算表（財決07表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的一般預(yù)算撥款、政府性基金撥款和預(yù)算外資金撥款等財政性資金的收入、支出和結(jié)余情況。本表為自動生成表。,基本建設(shè)資金上年結(jié)余本年收入本年支出用事業(yè)基金彌補收支差額結(jié)余分配年末結(jié)余,十三、一般預(yù)算財政撥款收入支出決算表 （財決07-1表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得一般預(yù)算財政撥款的收入、支出

13、和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,本年收入事業(yè)單位住房改革支出,※單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不重復(fù)反映。,十四、政府性基金收入支出決算表 （財決07-2表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金撥款的收入、支出和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項

14、”分析填列 。,十五、預(yù)算外資金收入支出決算表 （財決07-3表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的預(yù)算外財政專戶撥款的收入、支出和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,※未繳留用,十六、資產(chǎn)負(fù)債簡表（財決08表）,本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應(yīng)選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織）※指標(biāo)

15、填報口徑請參見《會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表》。,基本建設(shè)資金來源/占用事業(yè)單位—其他凈資產(chǎn)國有資產(chǎn)總量增加“累計折舊”編制說明刪除地勘工作收入、支出及表下附注,十七、財政性資金國庫集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表（財決附01表）,本表反映單位本年度實行國庫集中支付方式的財政性資金預(yù)算指標(biāo)使用和結(jié)轉(zhuǎn)情況。由國庫集中支付改革單位按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,本年可使用預(yù)算指標(biāo)本年已使用預(yù)算指標(biāo)待核批結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指

16、標(biāo),十八、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表（財決附02表）,本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。,※上年/年末結(jié)余※本年增加/減少,十九、事業(yè)單位專用基金增減變動情況表（財決附03）,本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。,※職工福利基金※住房基金,二十、資產(chǎn)情況表 （財決附04表）,本表反映單位各類資產(chǎn)價值、數(shù)量的增減變動、結(jié)存情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實物臺賬分析填列，不包括基

17、本建設(shè)賬的資產(chǎn)。本表各項資產(chǎn)年初、年末價值應(yīng)與財決08表對應(yīng)項目金額一致。,資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)對外投資/有價證券無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)補充資料,二十一、國有資產(chǎn)收益情況表 （財決附05表）,本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。,資產(chǎn)有償使用收入資產(chǎn)處置收入資產(chǎn)收益征繳情況單位資產(chǎn)收益收入單位資

18、產(chǎn)收益支出補充資料,二十二、基本數(shù)字表（財決附06表）,本表反映單位年末機構(gòu)、人員以及經(jīng)費供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進(jìn)行填列，所有指標(biāo)均不包括遺屬和臨時工。,不同支出功能分類科目年末機構(gòu)數(shù)人員編制數(shù)年末實有人數(shù)（在職人員）一般預(yù)算撥款、補助開支人數(shù)年末學(xué)生人數(shù),二十三、機構(gòu)人員情況表（財決附07表）,本表反映單位年末機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況。,人員情況（編制數(shù)、年末實有人數(shù)）機構(gòu)情況（獨立

19、編制、獨立核算機構(gòu)）,二十四、學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計表（財決附08表）,本表反映教育機構(gòu)中經(jīng)國家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生以及初等教育學(xué)生等人數(shù)，不包括干部進(jìn)修和培訓(xùn)人數(shù)。,二十五、非稅收入征繳情況表（財決附09表）,本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動生成。,二十六、非稅收入征繳情況明細(xì)表（財決附09-1表）,本表反映單位非稅收入的征繳明細(xì)情況。單位應(yīng)按照收入分類科目中“非稅收入”

20、類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列。※實際納入預(yù)算/預(yù)算外管理※已繳國庫/財政專戶※未繳財政專戶,注意事項,準(zhǔn)確性部門預(yù)算＋會計賬簿規(guī)范性※封面信息※樹形結(jié)構(gòu)※機構(gòu)人員※支出明細(xì)※項目名稱,返回,第三部分 部門決算補充資料表,取消：“教科文事業(yè)發(fā)展情況補充資料表”、“水利建設(shè)基金水利工程基本建設(shè)支出明細(xì)表” 2張報表。,返回,二十七、住房公積金業(yè)務(wù)收支決算表（財決房補01表）,本表反映本年度及截至本年末累計的

21、住房公積金業(yè)務(wù)收支和增值收益分配使用情況，僅由住房公積金管理中心填報。,二十八、公共安全支出決算補充資料表（財決行補01表）,本表反映有公檢法司等經(jīng)費的單位人員、機構(gòu)、車輛等情況，由中央和地方有“公安”、“國家安全”、“檢察”、“法院”、“司法”、“監(jiān)獄”和“勞教”經(jīng)費的單位填報。,二十九、監(jiān)獄勞教決算補充資料表（財決行補02表）,本表反映監(jiān)獄、勞教部門經(jīng)費保障、機構(gòu)人員等情況，由各級監(jiān)獄、勞教部門填列。,三十、中央單位國際組織會費、國

22、際組織捐款和維和攤款支出明細(xì)表（財決行補03表）,本表反映中央單位國際組織會費、國際組織捐贈和維和攤款支出明細(xì)的情況。,三十一、中央單位外交支出基本數(shù)字表（財決行補04表）,本表反映中央單位駐外機構(gòu)的人員、機構(gòu)等基本情況及中央單位出國費、招待費等外交支出情況。,三十二、中央單位駐外機構(gòu)人員基本數(shù)字表（財決行補04-1表）,本表反映中央單位駐外機構(gòu)人員情況，由外交部、商務(wù)部、教育部、科技部、文化部、農(nóng)業(yè)部等有外交駐外編制和機構(gòu)的部門填報。

23、,三十三、中央單位駐外機構(gòu)基本情況表（財決行補05表）,本表反映中央單位駐外機構(gòu)資產(chǎn)、經(jīng)費支出等基本情況。,三十四、科學(xué)研究情況補充資料表 （財決教補01表）,本表中“預(yù)付合同款”、“合同預(yù)收款”、“事業(yè)收入”、“科研成本費用”由執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》的單位按照會計制度規(guī)定的口徑填列，“其他補充資料”由所有開展科學(xué)研究的單位和地震事業(yè)單位填報。,三十五、社會保障醫(yī)療機構(gòu)收支決算表 （財決社補01表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)的

24、業(yè)務(wù)收支情況，包括醫(yī)療機構(gòu)的專項撥款和基本建設(shè)撥款。病人結(jié)算后的全部醫(yī)療費用（包括病人欠費），除病人住院伙食費外，均應(yīng)包括在“醫(yī)療收入”、“藥品收入”中的有關(guān)項內(nèi)。,三十六、社會保障醫(yī)療機構(gòu)支出明細(xì)表 （財決社補02表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)支出的明細(xì)情況。,三十七、社會保障醫(yī)療機構(gòu)補充資料表 （財決社補03表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。,返回,第四部分 部門決算填報說明和,決算分析簡介,填報說明,決算匯編基本情況

25、錄入戶數(shù)：按“報表類型”統(tǒng)計；單位數(shù)：按“獨立核算機構(gòu)”統(tǒng)計。與財政部門對賬情況公式審核情況按公式逐條（或匯總）說明（軟件新增功能）；優(yōu)化公式的建議。決算數(shù)據(jù)需要說明的地方,決算分析,分析表自動生成，為決算分析提供直觀的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。分析報告參照分析報告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支增減變動情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。（內(nèi)容完整、分析深入、觀點新穎、建議合理、方式多樣）,財政部國庫司網(wǎng)站：www.mof

26、.gov.cn/guokusi網(wǎng)站欄目：編審問答?政策解讀參數(shù)更新?軟件下載,部門決算信息發(fā)布,部門決算介紹到此結(jié)束，,謝謝！,財政部國庫司行政事業(yè)決算處,聯(lián)系電話：010-68552971,部門決算報表調(diào)整情況對照表,注：括號內(nèi)為自動生成表數(shù)量。,返回,報表類型與機構(gòu)情況,返回,國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于深化收支兩條線改革 進(jìn)一步加強財政管理的意見》的通知（國辦發(fā)[2001]93號） 2001年12月10日

27、,要將各部門的預(yù)算外收入全部納入財政專戶管理，有條件的納入預(yù)算管理，任何部門不得“坐收”、“坐支”。,財政部 國家發(fā)展改革委 監(jiān)察部 審計署關(guān)于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知（財綜[2003]29號） 2003年5月9日,行政事業(yè)性收費等政府非稅收入必須按照規(guī)定實行“收支兩條線”管理，……必須嚴(yán)格按照國務(wù)院或者財政部規(guī)定全額上繳國庫或財政專戶，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用。,返回,年

28、末實有人數(shù),一般預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)經(jīng)費自理人數(shù) §政府性基金開支人數(shù) §預(yù)算外資金開支人數(shù) §其他 財政部門實際供給經(jīng)費方式與政府編制管理部門核定的經(jīng)費供給方式不一致的，單位應(yīng)按財政部門實際供給經(jīng)費情況對應(yīng)填列年末實有人數(shù)。,返回,已繳國庫/財政專戶,已繳國庫 §繳入本級國庫 §繳入非本級國庫已繳財政專戶 §繳入本級財政專戶