建行實施內(nèi)部評級法的理論與實踐初探.pdf

1、所謂內(nèi)部評級法(InternalRatingsBasedapproach，簡稱“IRB”)，是由巴塞爾委員會公布的新資本協(xié)議中提出的概念，是指銀行內(nèi)部通過計算違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和期限四項參數(shù)來衡量和量化客戶信用風(fēng)險的方法。巴塞爾委員會新資本協(xié)議提出了兩種信用評級法，其一是基于外部信用評級的標(biāo)準(zhǔn)法(StandardizedApproach)，其二是基于內(nèi)部信用評級的內(nèi)部評級法(IRB)。從資本協(xié)議對整個銀行業(yè)未來發(fā)展的潛在

2、影響來看，內(nèi)部評級法比標(biāo)準(zhǔn)法嚴(yán)密得多，它作為巴塞爾新資本協(xié)議的核心內(nèi)容，有助于銀行提高自身風(fēng)險管理水平，增強風(fēng)險預(yù)警和預(yù)控能力，使監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本趨于一致，從而保證銀行長期穩(wěn)健的發(fā)展，因此它己成為全球銀行業(yè)開展風(fēng)險管理的主流模式，風(fēng)險管理水平高的銀行都傾向于采用內(nèi)部評級法，如花旗、匯豐、德意志等。 就我國目前的國情而言，無論是外部環(huán)境、配套制度，還是技術(shù)支持，離新巴塞爾協(xié)議實施內(nèi)部評級法的要求都相差甚遠，就算只是內(nèi)部評級法中的

3、初級法這一較低目標(biāo)，仍然需要通過不懈努力才能達到。按照新協(xié)議要求，我國商業(yè)銀行原有的客戶評級辦法已經(jīng)不能滿足信用風(fēng)險計量與資本配置的要求，不能滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行日益精細(xì)化風(fēng)險管理和穩(wěn)健經(jīng)營的發(fā)展要求。從這個意義上講，為了使國內(nèi)商業(yè)銀行真正融入國際競爭，爭取更多的價值創(chuàng)造，實施內(nèi)部評級法是大勢所趨，商業(yè)銀行必須按照巴塞爾新資本協(xié)議中內(nèi)部評級法的要求，運用科學(xué)的風(fēng)險計量辦法，制定出一套全新的客戶信用風(fēng)險評級辦法。目前，國內(nèi)部分商業(yè)銀行已經(jīng)進行

4、了積極的探索和實踐。 本文以中國建設(shè)銀行為例，對國內(nèi)商業(yè)銀行探索內(nèi)部評級法和新的信用評級的過程進行理論研究和實證分析。首先論證了國內(nèi)商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法的必要性，然后參照國外先進商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法的現(xiàn)狀和經(jīng)驗，結(jié)合建行的實踐經(jīng)驗，提出了推進內(nèi)部評級法的膚淺建議。中國建設(shè)銀行原有的《信貸客戶評價暫行辦法》是在1999正式頒布實施的，從當(dāng)時的情況來看，它是我國銀行界第一個內(nèi)容比較系統(tǒng)、體系比較完善的客戶信用評價辦法。但是，隨著

5、投資體制、財會制度等外部環(huán)境的不斷變化以及業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，客觀上要求客戶的信用評級工作在評級范圍、評級方法、評級效率以及評級客觀性等方面有所突破，特別是建行在香港聯(lián)交所上市后，監(jiān)管當(dāng)局和投資者對建行提高客戶信用評級的準(zhǔn)確性、敏感性和全面性提出了更高的要求，該體系勢必還需要進一步修訂和完善，以適應(yīng)與國際慣例接軌和風(fēng)險控制的需要。2005年上半年，建設(shè)銀行頒布并實施了新的《公司類客戶信用評級辦法(試行)》。新的客戶信用評價辦法是在國內(nèi)商業(yè)開

6、始逐步適應(yīng)巴塞爾新資本協(xié)議的背景下誕生的，它與原有的客戶信用評級辦法相比，有長足的進步，并吸收和借鑒了國外知名商業(yè)銀行的成熟經(jīng)驗。建設(shè)銀行按照國際標(biāo)準(zhǔn)推行內(nèi)部評級法的信用評價辦法，是邁出了國內(nèi)商業(yè)銀行實行內(nèi)部評級法的第一步，具有非常重要的實踐意義。 本文分為五個部分，第一部分，是前言部分，介紹了本文研究的目的和意義，以及采用的方法和主要的研究內(nèi)容；第二部分，是商業(yè)銀行內(nèi)部評級法概述，介紹了內(nèi)部評級法引入的背景和框架體系，概括了內(nèi)

7、部評價法的概念和主要內(nèi)容，論證了國內(nèi)商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法的必要性；第三部分，對國外商業(yè)銀行內(nèi)部評級的應(yīng)用進行分析，選擇了2家國際知名商業(yè)銀行(花旗銀行和美洲銀行)，在廣泛收集資料的基礎(chǔ)上，歸納了它們實施內(nèi)部評級法的意義、監(jiān)管體系和行業(yè)規(guī)范、技術(shù)系統(tǒng)、配套制度，以供借鑒；第四部分，由于建設(shè)銀行在國內(nèi)銀行中從事內(nèi)部評級法的實踐較早，代表性較強，故本文選擇建行為例，結(jié)合實際，從具體的操作層面對建行推行內(nèi)部評級法、實行新信用風(fēng)險評價辦法的思路