我國地方財政風險研究：一個多維視角的考察.pdf

1、隨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌改革的逐步深化，財政風險問題目益引起人們的注意。按照政府層次劃分，財政風險可以劃分為中央政府財政風險和地方政府財政風險。如果各下級財政風險程度不斷增加，以致超過其自身化解這種風險的能力，就會逐層向上擴散，形成更大范圍的財政風險，直至最后形成國家范圍內(nèi)的財政風險。因此，從邏輯上講，紓緩、化解地方財政風險是防范國家財政風險的基礎(chǔ)工作。 本文圍繞著地方財政風險防范這一主題，遵循表象——成因——對策的研究思路，試圖從多個

2、視角考察我國地方財政風險個性特征、表現(xiàn)形式，探討我國地方財政風險形成機理及防范措施。首先，本文從不同角度考察地方財政風險的表現(xiàn)形式，并著重從地方政府的公共主體性出發(fā)，對其應(yīng)承擔的公共風險進行分析；其次，本文借助世界銀行專家提出的財政風險矩陣概念，構(gòu)建地方債務(wù)矩陣，估算地方政府公共債務(wù)，通過把地方政府債務(wù)分別與地方政府可支配的資產(chǎn)存量和收支流量進行比較，對我國當前地方財政風險的度值進行評估；再次，鑒于地方財政風險形成機理的復雜性使得要全面

3、考察地方財政風險成因存在一定困難，本文借鑒系統(tǒng)論和控制論的研究成果，從內(nèi)因和外因兩方面分析了地方財政風險形成機理；最后，針對前面分析的問題，相應(yīng)地提出地方財政風險防范的政策性建議。 本文主要采用了規(guī)范分析與實證分析相結(jié)合并以實證分析為主的研究方法，在具體的分析過程中，本文還較多地使用了歷史分析與現(xiàn)實分析相結(jié)合以及一般分析與特殊分析相結(jié)合的研究方法。 本文力圖彌補有關(guān)中國地方財政風險問題研究的一些空白，而且在某些方面有所創(chuàng)

4、新，主要有以下幾點： (1)本文總結(jié)了國內(nèi)外地方財政風險的一般性，并概括了我國地方財政風險特有的個性特征，指出由于我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌和體制變遷這一總體背景，決定了我國地方財政風險程度高于西方發(fā)達國家。這也正是本文提出地方財政風險問題并著力進行系統(tǒng)研究的原因所在。 (2)本文分析并比較了私人風險和公共風險的各自特征，著重從公共風險的形成與防范方面闡述了作為公共主體的地方政府承擔地方公共風險的必然性，從而為地方政府承擔公共風險提供

5、了理論依據(jù)。 (3)在評估地方財政風險方面，本文擺脫既有的依據(jù)地方顯性債務(wù)大小評估地方財政風險度值的研究模式，而是借助財政風險矩陣概念，分別對我國地方債務(wù)的性質(zhì)和規(guī)模進行分析研究。同時，把我國地方政府的債務(wù)分別與其可支配的資產(chǎn)存量和收支流量聯(lián)系起來，分析其財政風險狀況，從而能夠較為準確地評估我國地方政府的財政風險。 (4)在地方財政風險的防范與化解方面，本文提出并從數(shù)學上證明了地方債務(wù)存量和增量處理的一個思路，即解決地方